Налогообложение хозяйственных построек на дачном участке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение хозяйственных построек на дачном участке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог на строения на дачном участке действительно взимается. Однако он уплачивается лишь с построек, обладающих признаками недвижимости. В эту категорию включают только капитальные строения и сооружения. Это значит, что платить хозяйственный налог с теплиц в 2023 году не нужно. Именно эту информацию хотели донести до взволнованных дачников представители Минфина. Разъяснения были необходимы, ведь представителей учреждения засыпали вопросами о налоге с дачных сооружений. Нового законопроекта нет.

Налог на дачный дом и дачные постройки

Российское законодательство вменяет собственникам недвижимого имущества в обязанность регулярно вносить в бюджет конкретные платежи, предварительный расчет которых должен производиться достоверно и точно. Как уже упоминалось ранее, речь идет об уплате физическим лицом сразу нескольких налогов. Конечно, данное требование затрагивает и тех граждан, которые владеют недвижимостью, находящейся в так называемой дачной зоне.

Обновленные правила возникновения и погашения обязательств по соответствующим налогам действуют для всех российских плательщиков с 2015 года. Поправки коснулись, прежде всего, методики определения сумм налогов на недвижимость. Все расчеты по имущественным и земельным сборам в бюджет с дачной недвижимости базируются теперь на кадастровой стоимости объектов, а не инвентаризационной, как это было раньше.

Специалисты утверждают, что практика применения кадастровой стоимости способствовала существенному увеличению размеров начислений гражданам по имущественному налогу.

При расчёте земельного налога льготы предоставляются в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой или нормативной стоимости надела) на 10 тыс. рублей.

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, право на уменьшение налоговой базы имеют следующие лица:

• Герои СССР и России;
• Обладатели ордена Славы; 1-й и 2-й групп;
• Ликвидаторы Чернобыльской катастрофы;
• Инвалиды с детства;
• Ветераны и участники Отечественной войны;
• Участники ядерных испытаний.

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, полностью освобождаются от оплаты налога на постройки все вышеперечисленные лица, а также:

;
• Члены семей погибших военных; по возрасту;
• Владельцы хозяйственных строений на дачных и садовых участках площадью до 50 кв. м.;
• Работники творческих профессий.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв

• B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

  Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

• Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
• Дeти-инвaлиды;
• Инвaлиды c дeтcтвa;
• Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
• Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
• Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
• Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
• Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:

• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
• Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
• Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Расширены сведения в ЕГРН

С начала 2022 года в ЕГРН — Единый государственный реестр недвижимости — включают новые сведения:

• О кадастровых инженерах, проводящих учёт недвижимости. Теперь в справку из ЕГРН будут вписаны данные ответственного за кадастровые работы.
• Об аварийности многоквартирных домов. В выписках ЕГРН отразят, признан ли дом аварийным или непригодным для проживания, подлежащим сносу или реконструкции. Эти сведения помогут покупателям избежать сделок с проблемной недвижимостью.

Продлена дачная амнистия и упрощена легализация старых домов

Дачную амнистию продлили до 1 марта 2031 года. Это значит, что жилые и садовые дома можно оформлять упрощённо, не получая уведомление о соответствии параметров строительства. Дачная амнистия затрагивает земли с назначением ИЖС и ЛПХ (в границах населенного пункта), садовые участки и КПХ (крестьянско-фермерское хозяйство).

Также по дачной амнистии права на дома, построенные до 14 мая 1998 года, будет оформить гораздо проще. Часто владельцы такого жилья не могут оформить право собственности — по документам, они могут принадлежать уже не существующим совхозам или колхозам, а у хозяев может не быть никаких бумаг, подтверждающих право собственности.

Граждане, использующие такие дома для постоянного проживания, могут бесплатно получить участок, если он принадлежит государству или муниципалитету. Регистрация права собственности на участок и дом на нем будет осуществлена одновременно.

Условия оформления такого права:

• жильё должно быть в пределах населённого пункта;
• юридический собственник земли — государство или муниципалитет;
• право на владение домом подтверждается любым документом — справкой из БТИ, платёжными документами, чеками за коммунальные услуги.

Земельный участок под старым домом оформят, если уполномоченные службы подтвердят, что сооружение ещё находится на участке.

Граждане также могут упрощенно получить собственность на участки, которые были предоставлены им до 30 января 2001 года. Для этого необходимо предоставить в Росреестр любой документ, который подтверждает предоставление гражданину такого участка.

Итак, жилые и нежилые помещения с фундаментом подлежат налогообложению. Налог не взимается, если строения являются движимым, временным имуществом. При квадратуре до 50 м² владелец вправе оформлять льготный тариф. Специфику конкретных обстоятельств при начислении суммы сбора, предоставления вычета уточняют у инспекторов ИФНС.

Еще немного внимания! Напишите в комментариях, как думаете – налог на строения на земельном участке – это неизбежное зло, или эти деньги идут на нужное дело?

Новое в получении сведений из ЕГРН

Новое в госрегистрации и учете построенных объектов, регистрация ДДУ

Рассмотрим судебную практику по таким сооружениям, как заборы и ограждения, которые являются очень частыми спутниками при капитальном строительстве других объектов. Сразу отметим, что временные ограждения нам не интересны, так как позицию судов по временным постройкам мы уже выяснили в первой части статьи.

Обратим внимание на Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2011 по делу N А11-14125/2009, где рассматривался иск одной организации к другой о признании недействительным договора купли-продажи земельного участка с расположенным на нем железобетонным ограждением, поставленным на кадастровый учет.

Истец по делу полагал, что при заключении договора купли-продажи участка были нарушены требования п. 4 ст. 35 ЗК РФ, согласно которым не допускается отчуждение земельного участка без находящихся на нем здания, строения, сооружения в случае, если они принадлежат одному лицу. Суд отказал истцу в удовлетворении требований, придя к выводу, что железобетонное ограждение, находящееся на проданном земельном участке, не является недвижимым имуществом.

Судьи отметили, что в пп. 5 п. 1 ст. 1 ЗК РФ закреплен принцип единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ними объектов, в соответствии с которым все прочно связанные с земельными участками объекты следуют судьбе земельных участков, за исключением случаев, установленных федеральными законами. Судьи, ссылаясь на п. 1 ст. 130 ГК РФ, также указали, что понятие «недвижимость» — правовая категория, поэтому признание объекта недвижимым в качестве объекта гражданских прав невозможно на том лишь основании, что он прочно связан с землей и на него оформлен технический паспорт, и пришли к выводу, что железобетонное ограждение, находящееся на проданном земельном участке, не является недвижимым имуществом, несмотря на наличие зарегистрированного на него права собственности. Судьи указали, что проведение в отношении сооружений технического и кадастрового учета — это следствие, а не причина распространения на конкретный объект правового режима недвижимого имущества и что осуществление в отношении него технического учета автоматически не может служить основанием для признания объекта недвижимостью. Кроме того, судьи отметили, что сама по себе государственная регистрация объекта не определяет его статус в качестве недвижимого, поскольку для этого необходимо наличие определенных признаков, в частности неразрывной связи с земельным участком.

Также суд сослался на ст. 135 ГК РФ, в которой сказано, что вещь, предназначенная для обслуживания другой, главной вещи и связанная с ней общим назначением, следует судьбе главной вещи, указав при этом, что ограждения относятся к принадлежностям главной вещи, так как предназначены для ее обслуживания (как устройство для защиты или предупреждения проникновения и т.п.), и сами по себе самостоятельными объектами гражданских прав не являются. В связи с этим судьи заключили, что возникновение права собственности на ограждение, являющееся принадлежностью земельного участка, возможно при наличии права собственности на земельный участок.

Примечание. Государственная регистрация объекта (ограждения) не определяет его статус как недвижимого имущества, поскольку для этого необходимо наличие определенных признаков, в том числе неразрывной связи с земельным участком (Определение ВАС РФ от 25.08.2011 N ВАС-6087/11).

Льготы налога на бани, теплицы, сараи.

Итак, от налоговых взносов освобождаются капитальные сооружения площадью менее 50 квадратных метров. А также хозяйственные постройки, не внесенные в Единый госреестр недвижимости.

Стоит отметить, что данная льгота распространяется на постройки для личного пользования. Если они используются в ходе предпринимательской деятельности, то от уплаты ежегодных взносов они не освобождаются.

Вместе с тем, нормативными актами Российской Федерации определены группы лиц, которым предоставляются налоговые льготы. К ним относятся:

• Герои России или Советского Союза;
• Инвалиды;
• Участники боевых действий,
• Ветераны гражданской, Великой Отечественной, Афганской войны;
• Пенсионеры;
• Жертвы катастрофы на ЧАЭС, а также пострадавшие от ядерных испытаний и других атомных аварий.
• Военнослужащие в отставке;
• Члены семей погибших военнослужащих при исполнении обязанностей военной службы;
• И другие группы граждан.

Более подробный список льготных категорий налогоплательщиков содержится в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

Какие постройки на частном земельном участке подлежат обязательной регистрации 2018 год

После вступления в силу нововведений с 1 января 2019 году, чтобы оформить объект в собственность на землях ИЖС или ЛПХ, необходимо получить разрешение на строительство. Важно обратить внимание, что если у владельца в собственности участок, который входит в состав садового некоммерческого товарищества, то на таком участке зарегистрировать жилой дом не получится. Порядок оформления регистрации дачного дома занимает длительное время, но эта процедура необходима.
Важно успеть воспользоваться упрощенной системой оформления, с 2020 года сделать это будет сложнее. Оформление объекта на дачном участке в собственность дает возможность владельцу распоряжаться им в полной мере.

1. Дома, которые возводятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.
2. Строения, находящиеся на участке, предназначенном для ведения садоводства или подсобного хозяйства.
3. Садовые дома, которые находятся на территории, предназначенной для ведения дачного хозяйства;
4. Гаражи, беседки, хозяйственные постройки, которые были возведены на участке, предоставленном под ИЖС.
5. Любые иные строения, которые могут быть возведены без получения разрешения на застройку.

Похожие записи:

• Образец договора дарения имущества между родственниками
• Где и как получить водительские права после лишения?
• Производственный календарь на 2022 год