Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нюансы налоговой системы Латвии: самые актуальные налоговые ставки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Собственников недвижимости не может не волновать вопрос: не предвидятся ли какие-то изменения в плане размера NiN? Не сократятся ли группы льготников? Ведь уже не первый год в верхах обсуждаются проекты повышениям кадастровой стоимости и, соответственно, налога.
Принятие закона откладывается
Коррекция кадастровой стоимости не проводилась с 2012-13 годов, и ее следует подтянуть до рыночной стоимости недвижимости, считают законодатели. Но для жителей это повлечет рост налога NiN.
Сроки внедрения новой методики расчета кадастровой стоимости уже переносили с 2020 на 2021 год, потом на 2022-й. Но пришла пандемия, и похоже, что дата вступления в силу нового закона опять будет отложена… до 2024 или даже 2025 года.
А прогнозы пугающие. В целом кадастровую стоимость недвижимости планируется увеличиться вдвое. Для владельца частного семейного дома налог (NiN) может вырасти в отдельных случаях вплоть до 1000 евро. Но есть предложение ввести необлагаемый минимум на единственное жилье стоимостью до 100 000 евро…
Особенности латвийского рынка недвижимости
Несомненно, значительное влияние на положение дел оказала пандемия – в 2020 году наблюдается резкий спад спроса на недвижимость в Латвии. До этого в стране наблюдался стабильный рост цен, который сначала замедлился, а затем цены вовсе пошли на спад. Наиболее очевидно это в столице – в третьем квартале 2020 года стоимость жилья упала почти на 2%. Благодаря тому, что цены на недвижимость в Латвии стали более доступными, к концу года покупать дом в Риге стало выгоднее, чем в Вильнюсе либо Таллине.
Несмотря на то, что данная страна удерживает лидирующие позиции по проценту населения, проживающего в квартирах, в последнее время увеличился спрос именно на частные дома. Это также обусловлено карантинными ограничениями – люди предпочитают переждать неблагоприятное время вдали от массовых столпотворений. Из-за этого цены на городское жилье несколько снизились, благодаря чему стало возможно купить недорогую недвижимость в Латвии в хорошем районе. При этом жилье в Юрмале осталось неизменным в цене, хотя спрос на него несколько упал.
Процесс приобретения жилья или коммерческого объекта в этой стране несложен: ограничений на количество собственности нет, цены вполне доступные, а получение разрешения на покупку земли – чистая формальность, с этим проблем не возникнет. Главное помнить основные правила:
- Нотариус – обязательный фигурант сделки, без его присутствия она будет считаться недействительной.
- На получение разрешения уйдет до 20 дней, а весь процесс займет порядка трех месяцев.
- Сопутствующие расходы невелики, оплата услуг риелтора или личного юриста обойдется максимум в 5% от стоимости.
В свою очередь такая покупка дает иностранцу массу преимуществ – недвижимость в Латвии у моря можно использовать как место для сезонного отдыха всей семьей, сдавать в аренду или постоянно жить на основании ВНЖ, если выполняются необходимые условия. Высокий уровень жизни, отличная экология, качественные продукты питания и приветливое население – все эти факторы склоняют к тому, чтобы купить дом в Латвии и переехать в развитую европейскую страну.
Стоимость квартиры с тремя спальнями в Латвии
2,5 млн евро
Апартаменты в Юрмале на первой береговой линии с выходом на пляж
500 000 €
Квартира в Риге в 10 минутах езды от Домского собора
250 000 €
Квартира в Риге
Чаще всего иностранцы покупают в Латвии:
- Квартиры — пентхаусы и дуплексы, мансардные квартиры, апартаменты
- Дома — таунхаусы, виллы, усадьбы и замки
Самая дорогая недвижимость в Латвии в столице Риге и курортной Юрмале.
Налоги в Латвии для юридических лиц
- Ставка колеблется от 2 до 20% в зависимости от сферы деятельности фирмы, ее резидентности, а также уровня дохода.
- Для компаний с инвестиционными проектами размером более 7,1 миллиона евро предусмотрены льготы при выполнении условия, что предприятие работает в приоритетной для государства отрасли.
- Налоговая база формируется с вычетом всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.
- Отчетный год длится 12 месяцев, но может не совпадать с календарным.
Данные правила действуют при налогообложении средних и крупных корпораций. Для малых предприятий установлен иной регламент. Малым называется бизнес с годовым товарооборотом не более 70 тысяч лат, в штате организации должно быть не более 5 сотрудников. Для таких предпринимательств применяется ставка 9%. При любом нарушении вышеуказанных критериев уровень обложения увеличивается.
- За каждого нового сотрудника добавляется по 2%. Учет ведется ежеквартально, то есть процент увеличится даже при найме временных работников.
- При превышении уровня товарооборота процентная ставка увеличивается до 20%.
- Если доход каждого из сотрудников превышает 500 лат или 712 евро, с компании взимается 20%.
Налоговая база состоит только из прибыли, полученной фирмой за квартал. Несмотря на то, что продолжительность отчётного периода здесь также составляет 12 месяцев, декларация полается и оплачивается 4 раза в год.
- Пророст капитала от сбыта акций освобождается от налога за исключением случаев, если реализация производится в сторону контрагента-резидента страны, находящейся в черном списке.
- Налоги в Латвии на продажу недвижимости для россиян-бизнесменов и частных лиц рассчитываются по ставке 15%. Пошлиной облагается разница между ликвидной стоимостью имущества и суммой сделки.
- Налог на дивиденды в Латвии упрощен. 15% взимается если выплата произведена для резидента страны из черного списка.
- Сборы на проценты и роялти отменены в 2014 году.
Налогов на прибыль от иностранных филиалов также не предусмотрено. Если наследник оформляет наследство в Латвии, это облагается налогом, а за процедуру регистрации нужно доплатить гербовый сбор в размере 2% от рыночной стоимости объекта. Максимальный порог сбора – 30 тысяч лат.
Латвийская налоговая инспекция
Налоговая инспекция в Латвии именуется Службой государственных доходов (СГД). По форме это юридическое лицо, которое находится в прямом подчинении Министерства финансов страны.
В обязанности СГД входят подсчет и регистрация налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению. Служба обеспечивает учет налоговых платежей, взимание государственных налогов и пошлин, а также взимание налогов в бюджет Евросоюза.
Отделения службы расположены в Риге, а также в других крупных латвийских городах. Для оказания консультационных услуг в отделениях имеются телефоны.
Существует и единый номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Галияс – +371 67120000.
Адрес главного налогового пункта – Talejas iela 1, Riga, LV-1978. Тут же осуществляется обслуживание клиентов. Клиентов принимают с понедельника по пятницу, с 9.00 до 17.00. За пределами столицы налоговая инспекция не принимает клиентов по средам и пятницам.
Кроме этого, СГД оказывает электронные услуги населению. Для этого на сайте службы предусмотрена специальная вкладка под названием СЭД. Тут можно подать электронную декларацию и отчитаться по налоговым платежам. Официальный сайт налоговой службы в Латвии https://www.vid.gov.lv/ru/.
Кто может претендовать на льготы?
90% от суммы платежа:
- лица, признанные нуждающимися в установленном законом порядке отдельным решением Рижской социальной службы;
- одинокие пенсионеры, одинокие инвалиды 1–й или 2–й группы;
- родители троих и более детей до 19 лет (включая приемных детей). Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он учится на дневном отделении вуза, получает среднее или профессиональное образование;
- опекуны ребенка, получающего пенсию по потере кормильца;
- налогоплательщик, который делит декларируемое место жительства с ребенком-инвалидом (этот ребенок является для него или его супруга ребенком, внуком, братом или сестрой);
- лица, проживающие в многоквартирном доме, в котором произведено утепление фасада;
- Владельцам земель, относящихся к категории особо охраняемых природных территорий – в природном заповеднике или на заповедной территории природного парка (ограничение права пользования закрепляется в земельной книге);
- владельцу недвижимости, которое используется постоянно и только в целях общественно-полезных организаций;
- хозяева деревянного дома, которые провели полную реставрацию здания и снабдили фасад декоративной подсветкой;
- налогоплательщикам-физическим лицам за недвижимое имущество, находящееся на территории Рижского Свободного порта или используется для нужд аэропорта;
- С 2023 года – владельцы индивидуальных новостроек с практически нулевым потреблением энергии.
- С 2023 года – лицам за недвижимость, используемую для оказания услуг организацией, имеющей договор о сотрудничестве с самоуправлением для оказания этих услуг жителям Риги. Благодаря этой возможности расширяются возможности получения льгот теми пенсионерами и инвалидами, которые проживают в коммунальных квартирах
Ставки по акцизному налогу в Латвии
Объектом налогообложения являются определенные государством группы потребительских товаров, ввозимых на территорию Латвии. Главная цель акцизного налога – снизить потребление вредных для населения или окружающей среды продуктов. При этом данный налог помогает существенно пополнить бюджет государства.
В настоящее время подакцизными товарами являются:
- алкогольные напитки;
- табачная продукция;
- нефтепродукты;
- напитки безалкогольные;
- кофе;
- газ природный;
- жидкость для электронных сигарет.
Что касается конкретных ставок на разные группы товаров, то они имеют тенденцию к росту и варьируются в следующих пределах:
- с 2022 года на алкогольные напитки на 100 л в зависимости от крепости напитка – 82-1500€;
- с 2022 г. на пиво на 100 л – не менее 8,60€;
- с 2022 г. на табак и сигареты – 69-88€;
- на нефтепродукты (сохранены согласно ставкам 2022 г.) – 15,65-455,32€;
- на безалкогольные напитки на 100 л (без изменений) – 7,40€;
- на кофе на 100 г (без изменений) – 142,29€;
- на газ природный в зависимости от назначения (без изменений) – 0,55-9,64€;
- на жидкость для электронных сигарет (без изменений): на 1 мл – 0,01€ или на 1 мг никотина – 0,005€.
В качестве плательщиков могут быть назначены следующие лица: импортеры, владельцы складов, зарегистрированные отправитель и получатель, а также иные лица, согласно законодательству.
Что можно покупать иностранным гражданам?
Если не касаться покупки земли, то ограничений нет.
Если же вместе с объектов во владение к иностранному гражданину должен перейти земельный участок, потребуется взять разрешение в местной администрации. Такая процедура имеет чисто формальный характер. Ждать разрешения нужно будет не больше чем две недели, если цена объекта максимально приближена к рыночной.
И все-таки некоторые ограничения существуют:
- Сельскохозяйственные и лесные угодья;
- Недвижимость, находящаяся в непосредственной близости от границы;
- Заповедники, находящиеся под охраной;
- Земля возле водоемов на участках где не предусмотрена застройка;
Международные налоговые соглашения
Соглашения с другими странами, чьи резиденты в полной или частичной мере осуществляют свою деятельность в Латвии, позволяют этим гражданам избежать двойного налогообложения и снизить налоговую нагрузку на свое предприятие.
Соглашение о предупреждении двойного налогообложения было подписано между 57 странами. Латвия и Россия начали сотрудничать в рамках соглашения с 2012 года. Документ позволяет минимизировать налоговую нагрузку у источника и существенно снизить расходы владельцев предприятий.
Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам. В результате ратификации Латвия взяла на себя правовые обязательства, касающиеся налоговой сферы. Административная помощь распространяется на обмен данными, вручение налоговых поручительств и взимания налогов, деятельность судебных инстанций.
Соглашение об обмене финансовой информацией. Документ является многосторонним и касается автоматической передачи данных о финансовых счетах предприятий.
Страной-участницей подается письменный запрос на получение информации. В ответ на запрос передаются необходимые данные, которые представляют важность для администрирования и соблюдения законодательства в сфере налогообложения.
Осуществление налогового контроля
Служба государственных налогов каждый год осуществляет многочисленные и разноплановые проверки, в ходе которых устанавливается соответствие информации, предоставленной налогоплательщиками. Также имеют место налоговые аудиты и тематические ревизии.
Общее число ежегодных проверок превышает 13 000. Эффективность работы инспекции составляет практически 97%. Благодаря таким показателям государственная казна возвращает большие суммы укрытых и недоплаченных налоговых сборов.
За уклонение от выполнения налоговых обязательств в полном объеме латвийское законодательство предусматривает ответственность:
- штраф за несвоевременную уплату налога в раз мере 0,05% за каждые сутки от суммы неуплаченного сбора;
- штраф в раз мере 5% от итоговой величины незадекларированных сделок, если сумма каждой составляет более 1000 латов;
- прекращение предоставления налоговых льгот за просроченные платежи без веских причин;
- штрафные санкции за преднамеренное уменьшение налоговой базы. Штраф будет равным по раз меру сумме неуплаченного налога. В случае повторного нарушения штраф увеличивается вдвое;
- нарушение сроков подачи налоговой декларации наказывается штрафными взысканиями – 0,1% до 15 суток, 0,5% — до 30 суток, 1% при задержке более месяца;
- штраф за осуществление хозяйственной деятельности без налоговой регистрации в соответствующих органах. Сумма штрафа равна размеру неуплаченных налогов, либо удваивается за счет предыдущего периода.
Систематические нарушения чреваты приостановкой хозяйственной деятельностью и привлечением к уголовной ответственности. Недобросовестный налогоплательщик может быть лишен свободы на пять лет.
Сроки подачи декларации в Службу Государственных доходов ЛР и уплата налогов.
Срок представления декларации зависит от размера полученного за квартал дохода:
– если общие доходы от сделок с отчуждением недвижимости в квартал превышают 1000 евро, декларация должна представляться раз в квартал до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, когда получены доходы от прироста капитала;- если общие доходы от сделок с отчуждением недвижимости в квартал не превышают 1000 евро, декларация должна представляться до 15 января следующего года.
После подачи декларации в 15-ти дневный срок необходимо заплатить налог в государственный бюджет.
На практике встречается еще много различных ситуаций, которые связаны с разделом имущества (например, при разводе), продажа недвижимости, которая состоит из земельного участка и зданий, строений, продажа приватизируемых квартир, которые по объективным причинам не внесены в земельную книгу. При определении налогооблагаемого дохода играют большую роль периоды декларирования места жительства тех, кто долгое время находится за границей и т.д. В таких «нестандартных» ситуациях нужно руководствоваться не только пунктами закона, но и правилами Кабинета Министров, данными Статистического управления, знаниями Гражданского кодекса и другими юридическими аспектами.
Условия получения латвийского ВНЖ
Вид на жительство требуется, если надо пребывать на территории республики более 90 дней в течение 6 месяцев, считая с первого дня въезда. Условия программы не вынуждают к переезду и смене налогового резидентства, а для продления статуса нужно только раз в полгода посещать Латвию. Это важно для тех, кто не планирует проводить большую часть года в стране.
Бывают случаи, когда инвестор не может беспрепятственно получить вид на жительство. Правительство разработало основные правила и основания, предусматривающие отказ в получении разрешения.
Причины отрицательного решения по предоставлению ВНЖ Латвии:
- предоставление проездного документа, который недействителен;
- предоставление фальшивых документов;
- неподходящий условиям уровень материального обеспечения;
- нарушение миграционного законодательства;
- прохождение военной службы в другом государстве;
- наличие заболевания, которое может быть опасно для общества;
- запрет на въезд в государства Шенгенского соглашения.
Какие еще страны предлагают ВНЖ за недвижимость
Латвия — не единственное государство в Европе, которое предоставляет вид на жительство в обмен на инвестиции в недвижимое имущество. Привлекают претендентов и «Золотые визы» Португалии, Мальты, Испании.
| Условия | Португалия | Мальта | Испания | Латвия |
|---|---|---|---|---|
| Минимальная инвестиция в недвижимость в тыс. EUR | 350 | 300 | 500 | 250 |
| Сроки рассмотрения заявки на ВНЖ / мес. | 6–8 | 2–3 | 2–3 | 1.5–3 |
| Необходимость продлевать ПМЖ | через год, затем через 2 года, и еще через 2 года | через 5 лет | ||
| Возможность получения гражданства | через 6 лет |
Программа получения ВНЖ Латвии при покупке недвижимости популярна среди инвесторов с 2010 года. Ее преимуществами уже воспользовались более 17 тыс. иностранцев и их родственников. Участие в программе гарантирует возможность проживания в развитой европейской стране с социальной безопасностью и свободой передвижения, а также доступом к образованию и европейскому медицинскому обслуживанию.
Процедура оформления ВНЖ Латвии за недвижимость строго контролируется законодательством. Поскольку процесс подготовки документов достаточно сложен и сопровождается регулярными изменениями в миграционном законодательстве, стоит воспользоваться услугами профильного юриста, который поможет корректно и в сжатые сроки собрать необходимые для получения разрешения документы.
Где и как владелец недвижимости может получить вид на жительство
Имейте в виду, что всем иностранцам разрешение на пребывание выдается виде отдельного документа. Это электронная карта идентификации (eID). Во-первых, получить вид на жительство можно только в Латвии. Во-вторых, выдают его только лично. В-третьих, несовершеннолетние дети и лица, находящиеся на попечении должны присутствовать на получении. Еще одни важный момент, дипломатические и консульские представительства Латвии за рубежом не выдают разрешения даже в виде исключения. Разумеется, вид на жительство при покупке недвижимости не является никаким исключением.
Выданное решение действительно в течение 3 (трех) месяцев. Поэтому обязательно за это время ID-карту успеть получить. Несмотря на это, есть маленькое исключение на случай болезни. Если иностранец не сможет персонально явиться в Латвию, у него есть возможность обратиться с просьбой продлить срок получения. В этом случае необходимо написать заявление, на имя начальника Управления по делам гражданства и миграции (УГДМ). Стоит учесть, что заявление подают только на латышском языке. Также необходимо приобщить документы, которые свидетельствуют о том, что лицо не могло явиться в трехмесячный срок.
Что дает вид на жительство в Латвии
Среди преимуществ получения ВНЖ в стране Евросоюза:
- путешествие в другие страны ЕС без оформления визы;
- обучение в университетах Европы;
- получение медицинских услуг;
- обладание всеми правами, что и местные граждане, за исключением голосования;
- открытие банковских счетов в финансовых учреждениях ЕС;
- возможность в последующем оформления бессрочного вида на жительство по истечение 5 лет с момента выдачи ВНЖ;
- выдача удостоверения личности местного образца в виде карточки для предъявления во всех учреждениях государственной и муниципальной системы;
- оформление гражданства Латвии после 10 лет постоянного проживания в стране и соблюдения всех законов;
- ведение трудовой деятельности и организация предприятия по законам страны пребывания;
- воссоединение с семьей и совместное проживание при регистрации брака с гражданами Латвии или наличие родственников;
- нахождение в стране с высоким ВВП, благополучной экономической обстановкой в центре Европы;
- проведение пенсии в стране ЕС с высоким уровнем жизни;
- обучение детей по европейским стандартам;
- распространение всех льгот и преимуществ на несовершеннолетних детей претендента на статус резидента ЕС.
Среди минусов миграции в Латвии можно назвать увеличение ценза на покупку недвижимости и организации бизнеса в стране. Такие меры связаны с необходимостью сокращения потока граждан из России, стран СНГ и других государств.