Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет заработной платы сотрудника-иностранца в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На общеустановленном порядке налогообложения, по итогу отчетного периода, бухгалтер организации собирает финансовую и бухгалтерскую отчетность, на основании которой необходимо предоставить декларацию в УГД о доходах и расходах. Далее, организация определяет свою прибыль и оплачивает КПН.
Отчисления ОСМС с заработной платы. Как в 2023 году брать отчисления на вычет по КПН?
Помимо административных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, таких как аренда, техническое обслуживание и прочее, на расходы берутся налоговые отчисления с заработной платы сотрудников.
Налоги по заработной плате начисляются с суммы заработной платы в отработанный месяц, а уплачиваются до 25 числа следующего месяца.
Проектом поправок НК РК, с 1 января 2023 года предложено изменить статью 243 вычеты по отдельным видам расходов в части отчислений на обязательное медицинское страхование.
В текущей редакции НК РК п.12 статьи 243 изложен следующим образом: вычету подлежат расходы налогоплательщика по отчислениям, уплаченным в Фонд социального медицинского страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании. Соответственно, на вычет можно брать только ту сумму ОСМС, которая по факту была уплачена за сотрудников.
С 1 января 2023 года п.12 статьи 243 НК РК будет излагаться в следующей редакции: вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным отчислениям в фонд социального медицинского страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.
То есть вычету будут подлежать начисленные суммы ОСМС.
Вывод: Изменения НК РК в основном затрагивает ситуации, когда заработная плата сотрудникам начислялась в декабре, а налог по факту уплачивался в январе следующего года. Налогоплательщик не мог взять на расходы сумму ОСМС с начисленной зарплаты в декабре, так как п.12 статьи 243 предусматривал возможность брать на расходы только те суммы ОСМС, которые были по факту оплачены. Расходы по ОСМС переносились на следующий год.
С начала 2023 года, чтобы взять на расходы отчисления на обязательное медицинское страхование, необходимо учитывать начисленные суммы ОСМС, не смотря на то, что оплата по факту не производилась.
Расчет ИПН с заработной платы.
Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).
При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.
Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:
- инвалид
- участник ВОВ (или приравненный)
- пенсионер
- родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
- иностранец
- прочие частные случаи
Валютные операции без ограничений
По закону “О валютном регулировании и контроле”, резидентами признаются лишь граждане Казахстана и лица с ВНЖ. Таким образом, действие норм закона на россиян с РВП не распространяется, они могут свободно переводить валюту из России и в РК.
Что касается резидентов, то они вправе открывать счета в зарубежных банках без ограничений и не обязаны самостоятельно отчитываться о движении средств на них перед Нацбанком Казахстана. Отчеты о переводах собственных средств физлиц со своих счетов в Казахстане на счета в иностранном банке предоставят регулятору сами казахстанские банки.
“Валютное законодательство Казахстана гораздо более щадящее, чем российское: требования и ограничения касаются в основном юридических лиц по внешнеторговым контрактам и коммерческой деятельности граждан. Некоммерческие же валютные операции, или безвозмездные переводы денег, или безвозмездная передача валютных ценностей между резидентами как вне Казахстана, так и на его территории разрешены”, — заключает Нестеренко.
Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС) – 1,5%
Размер отчислений ОСМС – 1,5% от расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления ОСМС согласно п. 4. ст.29. Закона РК Об обязательном социальном медицинском страховании.
- Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Т.е на 2019 год — 425 000 тенге.
Заработная плата в Казахстане
По подсчетам комитета по статистике министерства национальной экономики республики Казахстан, в начале текущего года средняя зарплата составила 176 тысяч тенге. Наиболее прибыльными сферами стала горнодобывающая промышленность, а самой низкооплачиваемой оказалась профессия – педагог. Здесь разница оказалась почти в 300 тысяч тенге. Горняки получают в среднем 400 тысяч тенге в месяц, а учителя довольствуются суммой в 100 тысяч тенге.
Примечательно, что прожиточный минимум в стране составляет почти 28 тысяч тенге, столько же составляет и минимальный размер оплаты труда. И в таких условиях находятся граждане, которые получают лишь 15 тысяч за полную ставку в месяц. При этом эксперты отмечают, что зарплаты растут более чем на 10%, а вот реальные доходы не показывают такого позитивного роста и увеличились за год едва ли на 4,5%. И это при условии, что инфляция по официальным данным остановилась на уровне в 2,9%.
Наша редакция провела сравнение заработных плат стран СНГ и Казахстан оказался в этом рейтинге далеко не в числе последних. Подробнее можно прочитать в нашем материале «Заработная плата казахстанцев в 2019: второе место в рейтинге СНГ».
Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать
Корректировки формы 6-НДФЛ связаны с такими моментами:
- переименование некоторых полей. К примеру, графа «Период представления (код)» будет переименована в «Отчетный период (код)», а графа «Налоговый период (год)» — в «Календарный год»;
- вынесение обобщенной информации о доходах, вычетах и НДФЛ в раздел 2 расчета. Он имеет название «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- добавление отдельных строчек для разных видов доходов. Разделение касается дивидендных выплат (стр. 111), выплат по трудовым договорам (стр. 112), выплат по договорам ГПХ (стр. 113);
- указание в разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» только сведений о суммах НДФЛ и сроках его уплаты. Соответственно, в новой форме не будет указываться дата получения дохода. Кроме того, в разделе 1 надо будет фиксировать сведения о суммах НДФЛ, возвращенных за 3 последних месяца (в общем и с разбивкой по датам возврата);
- указание в разделе 2 излишне удержанной суммы НДФЛ.
В случае, когда работодатель не может удержать НДФЛ с заработка сотрудника, он обязан уведомить ИФНС об этом. Даная информация ранее указывалась в расчете 6-НДФЛ, но после изменения его формы сведения нужно отражать в разделе 2 и приложении № 1.
По заявлению сотрудника бухгалтер должен выдать справку о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ. Форма этого документа осталась неизменной.
Если вам требуется обновить программы 1С, зарыть период, создать новые отчеты, настроить робота, контролирующего процессы, обратитесь к специалистам Первого Бита.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
2022 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.
- Казахстанка завоевала серебро на открытом чемпионате Беларуси по легкой атлетике
- Парикмахерские салоны открылись в Бельгии
- Три человека погибли при обрушении здания в Шымкенте
- Приоритет Казахстана – экспорт готовой продукции
- Мирная демонстрация переросла в уличные беспорядки в Чили
Действительно, некоторые компании не обязаны делать соответствующие выплаты. К таким относятся всего 3 вида обществ:
- Сельскохозяйственные организации и фермерские хозяйства, которые работают по специальному налоговому режиму.
- Индивидуальные предприниматели, которые работают на патентной основе.
- Компании и корпорации, чья работа связана с трудоустройством граждан с ограниченными возможностями.
Все остальные корпорации, предприятия и ИП обязаны делать эту ежемесячную выплату независимо от обстоятельств. При этом, отказаться платить налог компания не в праве. Законодательство подразумевает начисление штрафных санкций на такие организации. Сумма штрафа зависит от крупности бизнеса:
- Малый бизнес, ИП и частные нотариусы и юристы – 20% от неуплаченных налогов
- Средний бизнес – 30% от неуплаченного налога
- Крупный бизнес – 50% от социального налога, который был задержан.
Лазейка для отказа от уплаты социального налога есть только у индивидуальных предпринимателей. Если у него не было никаких доходов в том месяце, в котором он не делал отчисления, то он освобождается от уплаты. Важно понимать, что доход – это все средства, полученные за оказание услуг или предоставления товаров. Не стоит путать с прибылью.
Что касается самих работников, то они не несут никакой ответственности за поступление этих средств в бюджет. Соответственно, если работодатель не совершил выплату соцналога, то вопросы будут исключительно к работодателю и никак не коснутся трудящегося.
Какие изменения ждут налогоплательщиков Казахстана, рассказал учет.kz .
Освобождение бизнеса от налогов
Глава государства в своем Послании дал поручение освободить от налога на доход все предприятия, субъекты микро- и малого бизнеса.
Микробизнес — индивидуальные предприниматели, юридические лица, где заняты до 15 человек и годовой доход до 30 тысяч МРП, или порядка 76 млн тенге в год.
Малый бизнес — это бизнес, где работают по найму до 100 человек с примерным предельным годовым доходом до 300 тысяч МПР, это порядка 757 млн в год дохода.
Им отменят индивидуальный и корпоративный подоходные налоги. Планируется исключить компании и предприятия, которые работают с подакцизной продукцией, компании-недропользователи, компании квазигосударственного и государственного сектора, а также игорного бизнеса от освобождения от налогов
Куда потратить пенсионные накопления
У казахстанцев было желание использовать пенсионные накопления сегодня, а не при достижении пенсионного возраста. На это отреагировал Президент РК с предложением разработать механизм снятия пенсионных на какие-то нужды. Он дал поручение правительству и Нацбанку до конца года выработать механизм. Просто забрать и ничего не оставить на пенсию – конечно никто не даст. Стоит вопрос достаточности этих накоплений для их снятия.
Планируется отмена земельного налога для собственников многоквартирных домов и упрощение уплаты налогов на имущество и землю физическими лицами планируется
Предлагается объединить налоги на имущество и землю с физических лиц без изменения элементов налогообложения – объекта обложения, налоговой базы, ставок, порядка исчисления и уплаты. Два налога будут уплачиваться единым платежом. Ставки остаются на прежнем уровне, ничего не подорожает, просто будет удобнее платить налог. Сегодня это два разных налога, разная методика начисления, две квитанции, и это создает неудобство налогоплательщикам. Для собственников многоквартирных жилых домов земельный налог хотят и вовсе отменить в связи с тем, что на сбор этого незначительного по своему размеру налога нужны большие затраты на администрирование из-за большого количества объектов и сложности расчетов.
Запрет на отнесение вычетов оплаченных расходов при наличном расчете свыше 1 000 МРП и внедрение электронного кошелька налогоплательщика
Обсуждаются меры по увеличению объемов безналичной формы расчетов населения и бизнеса. Рассматриваются вопросы стимулирования осуществления сделок с недвижимостью в безналичной форме, внедрение электронного кошелька налогоплательщика для упрощения оплаты налогов и запрет отнесения на вычет оплаченных расходов в наличной форме в размере свыше 1 000 МРП.
Изменения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН)
- Устранение двойного налогообложения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Предлагается уточнение порядка применения вычета.
- Непризнание доходом физлица стоимости форменной одежды.
- Исключение условия по заключению договора на оказание услуг при непризнании доходами физлица расходов работодателя по доставке до места работы и обратно.
- Освобождение от ИПН выплат за счет средств спонсорской и благотворительной помощи.
- Льготы по ИПН при прощении долга заемщика ипотечными организациями.
- Освобождение от ИПН доходов от прироста стоимости при реализации паев паевых инвестиционных фондов.
С иностранных интернет-сайтов, торгующих, оказывающих услуги в РК, будут взимать НДС
Иностранные интернет-компании, которые оказывают цифровые услуги физлицам на территории Казахстана, должны уплачивать налог на добавленную стоимость, как платят казахстанские компании. Сейчас же они этого не делают. Плательщиками налога будут являться юридические лица-нерезиденты, оказывающие физическому лицу услуги в электронной форме казахстанцам.
Планируется освободить от НДС
- на 3 года по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа;
- реализации дилерами транспортных средств и или сельхозтехники;
- импорт сырья и (или) материалов для производства компонентов транспортных средств и сельхозтехники, а также оборотов
- по реализации для конечного производителя на вторичный рынок;
- оборотов по реализации между участниками СЭЗ;
- нулевая ставка при перевалке с железнодорожного на водный транспорт;
- нулевая ставка НДС при заправке воздушных судов.
Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году
Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).
При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.
Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:
- инвалид
- участник ВОВ (или приравненный)
- пенсионер
- родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
- иностранец
- прочие частные случаи
Расчет зарплаты в Казахстане: формулы, пример, что нового.
Расчет заработной платы – ежемесячный и очень трудоемкий процесс, который содержит в себе много тонкостей и нюансов.
Для определения суммы заработной платы, которую необходимо выдать сотруднику «на руки», бухгалтер должен правильно рассчитать налоги и взносы с нее. Часть из них «созависимы». Например, при расчете подоходного налога, из него вычитаются пенсионные взносы и взносы на медстрахование.
Таким образом, одна закравшаяся ошибка может повлиять полностью на весь произведенный расчет и привести к некорректной сумме, которую получит работник.
В данном материале «пошагово» разбираемся с базовыми понятиями и формулами по расчету заработной платы и налогов. На «живых» примерах производим расчет заработной платы в текущем году.
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в том числе подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.
Вычет на медицину регламентируется статьей 348 Налогового кодекса и применяется физическим лицом – резидентом РК по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), произведенным в свою пользу, в размере не более 94-кратного МРП, определенного за календарный год.
доход работника составляет величину не менее нижнего предела (1 МРЗП, в 2021 году – 42 500 тенге), поэтому СН рассчитывается от начисленного дохода работника за вычетом ОПВ и взносов на ОСМС: ((400 000 – 40 000 (ОПВ) – 8 000 (взносы на ОСМС)) × 9,5 %) – 10 412,5 (СО) = 23 027,5 тенге;
* При исчислении СО, отчислений на ОСМС и СН возможно признание и других расходов, например, на счетах: 7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг», 8110 «Основное производство», 8410 «Накладные расходы», 2930 «Незавершенное строительство» или на другом счете, в зависимости от того, в какой сфере задействованы работники.
При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни в соответствии с подпунктом 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер МРП за календарный год.
2016 год был последним в истории Казахстана, когда придется платить НДС. В 2017 году он заменён на более прозрачный налог с продаж.
- Сейчас у многих есть пластиковые карточки. Пройдя регистрацию в системе интернет-банкинга, можно проверить задолженность по ИНН.
- На официальном правительственном сайте доступна регистрация для каждого гражданина. В своем личном кабинете можно посмотреть полную информацию и проверить свою задолженность по налогам.
- На сайте налогового комитета работает моментальная проверка данных без регистрации.
- 9.5 % от выплаченной работодателем суммы для юридических лиц, действующих на территории республики. Социальный налог с 1 января 2018 года до 1 января 2025 года работодатели уплачивают в размере 9,5%. С 2025 года предусматривается ставка социального налога в размере 11%.
- ИП и частные практики, кроме тех, кто использует льготы, выплачивают за себя сумму в размере двух расчетных показателей и по одному — на каждого наемного работника.
- 4,5 % выплачивают работодатели, обеспечивающие рабочие места в Казахстане для людей с ограниченными возможностями.
- Фирмы, производящие отчисления в фонд государственного страхования, облагаются 5 % от суммы, оставшейся после прохождения отчислений в фонд.
- Для подакцизных товаров выплаты осуществляются три раза в месяц. Отчетный период делится на три отрезка по 10 дней, после каждых 10 дней в течение трех суток должна быть произведена оплата налогов.
- Для продукции, произведенной из давальческого сырья, оплата производится в день передачи готовой продукции заказчику или его официальному представителю.
- При добыче природных богатств, подлежащих сбору, — в день передачи на переработку.
- При импорте товаров за границу акциз оплачивается вместе с таможенными пошлинами.
- Импортируемые товары, подлежащие обязательной маркировке, — в день, когда акцизные марки было получены.
Стоимость экспортируемой сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и рыночной цены с учетом скидки (наценки) на качество сырой нефти, газового конденсата, за вычетом расходов налогоплательщика на их транспортировку.
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки , к объекту налогообложения, определенному пунктом 1 статьи 695 Налогового кодекса
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса , долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса , а также дивидендов, полученные от юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса
Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами, определенными в перечне , утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики
Ставки налогов и обязательных платежей на: 2010 год , 2011 год , 2012 год , 2013 год , 2014 год , 2015 год , 2016 год , 2017 год , 2018 год , 2019 год , 2020 год
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки
Налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, уплачивает и исчисляет так называемый налоговый агент (например, работодатель) но ЗА СЧЕТ получателя доходов. Например, частный случай: зарплата — 90000 тенге, работодатель рассчитывает сумму налога (9000 тенге) и удерживает (отнимает) ее из зарплаты, т.е фактически эти деньги платит работник.
- Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
- Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
17 сентября кабмин внес в Госдуму ряд законопроектов, касающихся поправок в Налоговый кодекс, в частности, о росте ставки НДФЛ с 13% до 15% на доходы свыше 5 млн руб., законопроект, касающийся налогового администрирования, а также проект, предусматривающий рост тарифов взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для ИП в 2022 и 2023 годов.
3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
- представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
- в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
- специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
- Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
- инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.
Специальные налоговые режимы
Республика Казахстан озабочена развитием предпринимательства в стране, потому предоставляет бизнесменам широкие возможности для ведения бизнеса. Здешние предприниматели вправе самостоятельно выбирать налоговый режим, каждый из которых имеет свои отличия:
- общий порядок. Сумма отчислений формируется за счет разницы между доходом и расходом;
- упрощенный режим. Здесь выплата непосредственно зависит от суммы полученной прибыли;
- патент. Основой для расчетов является сумма заявленного дохода.
- фиксированный платеж. Отчисления формируются с разницы между доходом и расходами;
- специальный режим для крестьянских и фермерских хозяйств (ЕЗН). Оплачивают исключительно земельный налог, который рассчитывается исходя из площади наделов, принадлежащих хозяйственному субъекту;
- производители продукции сельхоз назначения (СХПТ). Расчет выплат осуществляется по общим основаниям, однако начисленная сумма уменьшается на 70%.
Выбирать режим нужно исходя из особенностей ведения бизнеса.
Обязательные отчисления / удержания
Подоходный налог
Обязательные отчисления – это, в первую очередь, налоги. Налоги перечисляются в государственный бюджет в обязательном порядке и на безвозмездной основе. Из зарплаты удерживается подоходный налог по ставке 13%. Нанятый работник не занимается самостоятельно уплатой этого налога. Вся ответственность за расчет, удержание и перечисление в госбюджет ложится на плечи предприятия, а именно бухгалтерии. Основанием является законодательная норма, указанная в ст. 175 и ст. 23 Налогового Кодекса РБ.
Страховые взносы
Обязательные страховые взносы не являются налогами. Это особый обязательный вид страхования, при котором договор с Фондом социальной защиты населения (ФСЗН) заключается в силу законных обязательств. Основанием является ст. 1 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь». Страховой взнос в ФСЗН непосредственно от работника составляет 1% от дохода вне зависимости от категории работодателя. Плюс из начисленной зарплаты за счет средств работодателя удерживается еще 34% (из них 28% на пенсионное страхование и 6% на соцстрахование). Эти взносы не начисляются на зарплаты работников с инвалидностью 1-2 групп. Нанятый работник тоже не занимается уплатой взносов. Все сопряженные действия выполняет наниматель.
Профсоюзные взносы
Если работник является членом профсоюза или другой организации, связанной с профессиональной деятельностью, где условие участия – это обязательный взнос, тогда из заработной платы будет удерживаться ещё и этот платеж. Обычно это 1% от дохода. Предприятием эти отчисления производятся только, если работник написал письменное заявление с просьбой производить эти отчисления из заработной платы. В ином случае он делает это самостоятельно.
Удержания по инициативе работника
Сам работник тоже имеет право изъявить желание, чтобы работодатель производил удержание и последующее перечисление средств из зарплаты. Обоснованием может служить:
- уплата коммунальных платежей;
- уплата профсоюзных, членских взносов;
- добровольное возмещение ущерба, нанесенного работодателю;
- добровольное возмещение нанесенного имуществу нанимателя ущерба по остаточной стоимости спецодежды и средств индивидуальной защиты до истечения сроков износа;
- выплата остаточной стоимости спецодежды до истечения сроков износа при увольнении, с целью оставить данное имущество в своей собственности;
- погашения кредитных обязательств, например по приобретению бытовой техники или аппаратуры;
- выплата ипотеки.
Нужно, опять же, писать заявление. Отказать наниматель будет не вправе. Однако, если выполнение обязательств по удержаниям сопряжено с расходами, работодатель может выпустить локальный указ и сделать свои услуги не безвозмездными. Извлекать из этого прибыль он не имеет права, допустима только компенсация понесенных расходов.
Минимальная зарплата в Казахстане
Правовой документ по утверждению базовых показателей является Закон РК «О республиканском бюджете». Согласно нему, минимальная зарплата по Казахстану в 2023 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 33% и составила 42 500 тенге или 105 долларов по текущему курсу. Отмечаем, что МЗП отличается от прожиточного минимума – его же размер 31 383 тенге. Именно на такие суммы можно прожить в Казахстане, покупая продукты и оплачивая коммунальные услуги.
Казахстан не скрывает, что стремится попасть в список 50 экономически конкурентных стран. Для этого запланировано диверсифицировать экономику, что в итоге должно дать 500 000 рабочих мест и повысить уровень заработной платы в целом по стране. В идеале планируется добиться индекса Кейтца 50%, так как сегодня показатель отстает и находится на отметки 37,9%.
Основные отрасли, где занято большое число населения – это обрабатывающая промышленность, оптовая и розничная торговля, банковская среда. Наиболее минимальные зарплаты в 2023 получают в розничной торговле и в обслуживающем секторе. Можно назвать следующие цифры в месяц:
- продавца – 70 000;
- грузчика – 65 000;
- кладовщика – 80 000;
- няню – 80 000;
- уборщицу – 60 000;
- пекаря – 72 000;
- дворника – 65 000;
- кассира – 90 000;
- официанта – 70 000;
- стажера – 50 000.
Расчет зарплаты в Казахстане: формулы, пример, что нового.
Правовой документ по утверждению базовых показателей является Закон РК «О республиканском бюджете». Согласно нему, минимальная зарплата по Казахстану в 2021 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 33% и составила 42 500 тенге или 105 долларов по текущему курсу. Отмечаем, что МЗП отличается от прожиточного минимума – его же размер 31 383 тенге. Именно на такие суммы можно прожить в Казахстане, покупая продукты и оплачивая коммунальные услуги.
Казахстан не скрывает, что стремится попасть в список 50 экономически конкурентных стран. Для этого запланировано диверсифицировать экономику, что в итоге должно дать 500 000 рабочих мест и повысить уровень заработной платы в целом по стране. В идеале планируется добиться индекса Кейтца 50%, так как сегодня показатель отстает и находится на отметки 37,9%.
Основные отрасли, где занято большое число населения – это обрабатывающая промышленность, оптовая и розничная торговля, банковская среда. Наиболее минимальные зарплаты в 2021 получают в розничной торговле и в обслуживающем секторе. Можно назвать следующие цифры в месяц:
- продавца – 70 000;
- грузчика – 65 000;
- кладовщика – 80 000;
- няню – 80 000;
- уборщицу – 60 000;
- пекаря – 72 000;
- дворника – 65 000;
- кассира – 90 000;
- официанта – 70 000;
- стажера – 50 000.
Рассматривая тенденцию роста экономики и зарплат Казахстана, то примерно каждые 3 года меняется ситуация, либо к лучшему сценарию, либо к худшему. Чтобы не зависеть от нефти, цена которой частенько падает, Правительство РК делает акценты на иностранные инвестиции и на диверсификацию отраслей.
Согласно статистики прошлых лет и намеченным планам на будущее, а именно к подведению итогов в 2030 году, можно спрогнозировать в каких отраслях и на сколько повысят доход населения. Но также не стоит забывать и про инфляцию, которая в РК около 6,7% ежегодно.
Покажем рост в таблице:
| Отрасли экономики: | По годам: | ||
| 2 023 | 2 026 | 2 030 | |
| – образование | 25% | 25% | 25% |
| – медицина | 30% | 30% | 30% |
| – промышленность | 10% | 15% | 20% |
| – строительство | 15% | 15% | 15% |
| – транспорт | 5% | 10% | 15% |
| – туризм | 10% | 10% | 10% |
| – финансы, банки | 10% | 10% | 10% |
| – оптовая и розничная торговля | 10% | 10% | 10% |
| – сельское хозяйство | 15% | 20% | 20% |
Анализируя данные таблицы видно, кому повысят доход к 2030, так как действительно в планах Президента улучшить многие сферы до международного стандарта. Минимальные проценты роста ждут работников туристического, торгового и финансового сектора.