Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить увольнение по соглашению сторон правильно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работник имеет право на предоставление ему отпуска перед предстоящим увольнением. Работодатель же в свою очередь может на свое усмотрение либо предоставить работнику его неиспользованный отпуск, либо вместо этого может выплатить работнику компенсацию за неиспользованный отпуск.
По каким основаниям можно уволить и уволиться
По инициативе работодателя
Работодатель принимает решение и сообщает о нём работнику. Такой вид увольнения предполагает существенные причины: например, если сотрудник не соответствует должности, не выполняет свои обязанности, прогуливает, предоставил поддельные документы.
По инициативе работника
Это увольнение по собственному желанию. Мотивы могут быть как личными, так и профессиональными.
По причине объективных обстоятельств
Подразумеваются любые обстоятельства, которые не зависят от работодателя и работника. Например, призыв на военную службу, решение суда, судебное решение, дисквалификация и др.
Истёк срок договора или происходит расторжение трудового договора по соглашению сторон
Этим основанием можно заменить любой из пунктов выше. Далее объясняем почему.
Определение размера компенсации при увольнении
В законодательстве нет четко установленного правила, что работодатель обязательно должен заплатить сотруднику компенсацию, если его увольняют по соглашению сторон.
По ст. 178 ТК РФ работодатель обязан при увольнении выплатить сотруднику выходное пособие. Но этот момент касается только увольнения в связи с ликвидацией, а также из-за сокращения численности или штата.
Однако в этой же статье есть условие о том, что в коллективном или трудовом договоре могут быть указаны другие ситуации выплаты выходного пособия. Соответственно, работодатель вправе установить условия выплаты выходного пособия и при других обстоятельствах, к примеру, при увольнении по соглашению сторон. И в этом случае не установлено ограничения по размеру этой выплаты — работодатель сам определяет ее величину (и 3, и 5, и больше окладов).
Но нужно учесть, что если организация выплачивает значительные суммы, она тем самым подставляет себя под определенные налоговые риски.
Отступные отнести на расходы компании
По п. 9 ст. 255 НК РФ данные выплаты компания может отнести к расходам на оплату труда как начисления увольняемым сотрудникам. Например, к ним относятся выходные пособия, выплачиваемые при расторжении трудовых отношений, если они предусмотрены в коллективном договоре или трудовом договоре, или отдельном соглашении к нему, в т.ч. соглашении о расторжении трудового договора.
Таким образом, к расходам можно отнести и выходные пособия, предусмотренные соглашениями о расторжении трудовых отношений. Но иногда налоговики не соглашаются с такой позицией и предъявляют претензии хозяйствующему субъекту в плане учета данных выплат. Проблема, как считают ИФНС, в том, что условие об отступных указывается только в соглашении, а в коллективном или трудовом договоре — нет.
Однако, налогоплательщик вполне может оспорить такую позицию налоговиков, используя именно формулировку п. 9 ст. 255 НК РФ. Она прописана четко, без двусмысленности. И Минфин считает также, указывая это в Письмах от 18.07.2019 г. № 03-04-06/53226, от 12.03.2021 г. № 03-03-06/1/17367.
И суды при разбирательствах в настоящий момент поддерживают сторону компаний, хотя в основном дела касались периода, в котором действовала ранняя редакция п. 9 ст. 255 НК РФ (без упоминания соглашения о расторжении трудового договора). А сейчас, при действии новой редакции статьи компании находятся еще в более выигрышной позиции.
Однако нужно обратить внимание на другой нюанс — размер этих отступных. Работодатель вправе сам установить их величину, но при большой сумме налоговики часто придираются к ней, полагая, что она серьезно завышена.
Один или три оклада — это не такая уж большая сумма, и налоговики не станут к ней придираться. Кроме того, и работодатель вполне сможет отстоять свою правоту в суде. Но если уволенному работодатель выплатил семь или десять окладов, его риски существенно возрастают. И не факт, что суд примет сторону работодателя.
Иногда суды поддерживали налоговиков, т.к. работодатель не мог представить доказательства экономической оправданности такого размера выплат. Обязанность раскрывать эти доказательства возникает в случае, если выплата в значительном размере, явно не сопоставимом с обычными выходными пособиями при увольнении с учетом особенностей трудовой деятельности конкретного работника (стаж, трудовой вклад в деятельность компании).
Компаниям рекомендуется не устанавливать отступные в значительном размере либо подобрать доказательства, аргументирующие такой большой размер выплаты.
При расторжении трудового договора обязанностью работодателя является выплата работнику заработной платы за отработанный период, компенсации за неиспользованный отпуск, иные выплаты.
Трудовым законодательством не предусмотрена обязанность работодателя выплачивать работнику какие-либо компенсации в связи с увольнением по соглашению сторон. Однако в статье 178 Трудового кодекса установлено, что в коллективном или трудовом договорах могут быть предусмотрены случаи выплаты компенсации, которые не установлены законом, т.е. предоставляются исключительно по желанию работодателя.
Кроме того, стороны, подписывая Соглашение о расторжении трудового договора, могут решить в нем вопрос об определенной выплате работнику в связи с его увольнением.
Размер компенсации может быть определен конкретной суммой, а может определяться количеством окладов работника (один, два и т.д. оклада).
Все выплаты работнику должны быть произведены в его последний рабочий день.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении по соглашению сторон (расчет) в 2023 году выплачивается работодателем за весь период неотгуленного отпуска. Даже если достигнута договоренность между сторонами о том, что сотруднику будет выплачиваться денежное возмещение вместо предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска на протяжении двух лет подряд, это недопустимо законодательством и черевато штрафными санкциями для работодателя.
Суммарная длительность ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней, за исключением отдельных категорий сотрудников, в зависимости от условий работы которых отпуск может быть увеличен.
В случае, когда человек проработал одиннадцать либо двенадцать дней без использования положенного отпуска, компенсация ему выплачивается в полном объеме. Если им отработан период менее указанного срока, то компенсируется число неиспользованных дней отпуска соответственно количеству отработанных месяцев. К расчету принимается только целое число месяцев. Рассмотрим это в таблице.
| № п/п | Отработанный период | Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска |
| 1 | Меньше половины месяца | Не берутся к расчету рабочие дни менее половины месяца. Расчет неиспользованных дней отпуска осуществляется согласно приведенной формуле: количество календарных дней отпуска делится на двенадцать месяцев и умножается на количество отработанных месяцев за вычетом количества использованных дней отпуска. При получении дробного результата округление идет в большую сторону |
| 2 | Больше половины месяца | Если отработана большая половина месяца, то результат округляется в большую сторону |
Документирование при расторжении ТД по соглашению сторон
Законодательством не регламентирована форма такого соглашения. В соглашении должны быть:
- дата составления;
- срок увольнения;
- величина ВП (при договоренности о нем сторон);
- порядок выплаты пособия;
- другие условия – при договоренности о них сторон (например, работник перед увольнением может взять отпуск).
В организации издается приказ об увольнении по форме Т-8 или по форме, разработанной в организации. Сотрудника знакомят под подпись с приказом. В трудовую книжку и личную карточку вносят запись, ссылаясь на приказ. Сотрудник должен в них расписаться. В качестве юридического основания увольнения указывается п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. В день прекращения ТД работнику должны выдать:
- трудовую книжку;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- справку о сумме ЗП за 2 предыдущих календарных года.
***
В заключение выделим основные моменты, касающиеся компенсаций при увольнении по ст. 78 ТК:
- Отменить соглашение о расторжении ТД в одностороннем порядке нельзя.
- Если работница была беременна во время заключения соглашения о расторжении ТД, такое соглашение недействительно.
- Компенсация за НО установлена законом.
- Компенсация при увольнении (ВП) возможна только по соглашению сторон.
- Затраты на ВП учитываются при исчислении налога на прибыль, но не облагаются НДФЛ.
Выгоды сторон при увольнении по соглашению сторон
К таким выгодам можно отнести:
- уход от длительной процедуры оформления дисциплинарного проступка работающего, со стороны руководства, и избежание увольнения по статье за нарушение трудового распорядка для нарушителя дисциплины;
- Возможность заранее обсудить материальные условия расставания;
- Компенсация, выплаченная в не превышающем трехкратный среднемесячный заработок размере, не облагается НДФЛ и на нее не начисляются обязательные страховые взносы в ПФР и ФСС.
- Так как компенсационная выплата при увольнении является добровольным волеизъявлением компании, а не ее обязанностью, то онаосуществляется только тогда, когда предусмотрена в подписанном оппонентами документе.
Как определяется размер компенсации при увольнении по соглашению сторон
Рассчитывается величина отступных бухгалтерией. Процедура не является унифицированной, т.е. начальник предприятия сам решает, за какой период будет представлена компенсация и как установят ее размер. Если в трудовом договоре прописано, что в результате увольнения работнику выплатят фиксированную денежную сумму, то так и будет. Исключение – ситуации, когда в соглашении присутствует информация о предоставлении компенсации. Размер выплат бухгалтеры определяют следующим образом:
- по среднему заработку за определенный период времени;
- в размере должностного оклада (двойного, тройного и т.д.);
- в виде фиксированной суммы, указанной в трудовом договоре.
Плюсы и минусы для работника
Такой способ увольнения имеет свои преимущества и недостатки для работника. Поэтому следует знать следующие моменты:
- работник может смело требовать выходное пособие даже, если оно не оговорено коллективным договором или трудовым соглашением, если инициатива расторгнуть трудовые отношения исходит от работодателя;
- работодатель не вправе требовать двухнедельный период отработки, увольнение происходит в любой день;
- все условия увольнения обязательно фиксируются в соответствующем соглашении с указанием компенсационных выплат, поэтому в случае нарушения его условий работник сможет отстоять свои права в судебном порядке.
- Работнику перед увольнением может предоставляться отпуск, если работодатель с этим согласен.
- В последний рабочий день перед отпуском, после которого работник увольняется, с ним производится полный расчет, выдается трудовая книжка или предоставляются сведения о трудовой деятельности у данного работодателя, справка о зарплате и иные обязательные документы.
- В комплект документов, оформляемых в данной ситуации, входят приказ об отпуске и увольнении, письменное соглашение о расторжении трудового договора и другие необходимые документы, производится запись в трудовой книжке и личной карточке работника, в ПФР представляется форма СЗВ-ТД.
Увольнение по соглашению сторон со всеми условиями рекомендуют прописывать в Соглашении при аннулировании трудового договора, а не оговаривать устно с работодателем.
Нужно обратить внимание на то, что при увольнении по соглашению сторон, работодатель может не производить выплату дополнительного выходного пособия на вполне законных основаниях. Работнику обязательно выплачивают заработную плату за рабочий период и отпуск, который не был использован.
Компенсация – это вопрос, который решают стороны, договариваясь между собой. Условия выплаты и размер компенсации обязательно включают в согласующий документ. Подписав документы с работодателем, работник должен понимать, что он не сможет изменить своё решение и не уволиться.
Работодатели обычно не меняют своих решений, а аннулировать договорённость об увольнении возможно только при достижении взаимного согласия двух сторон.
Увольнение по соглашению сторон: какие выплаты положены
Актуально на: 1 июня 2017 г.
Обязательные выплаты при увольнении по соглашению сторон – это зарплата работника за отработанное время и компенсация за неиспользованные дни отпуска.
Кроме того, работодатель должен выплатить работнику выходное пособие, если условие об этом прописано в трудовом договоре с ним или коллективном договоре (ст. 178 ТК РФ).
Если же ни один из указанных документов такое условие не содержит, то увольнение по соглашению сторон происходит без выплаты компенсации.
Вместе с тем, работник и работодатель могут договориться о выплате выходного пособия в самом соглашении о прекращении трудового договора. А как указал ВС РФ, такое соглашение «является актом, содержащим нормы трудового права, и все работодатели обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права» (ст.
5, 11 ТК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 17.05.2013 N 14-КГ13-2). Иначе говоря, если в соглашении о расторжении трудового договора есть пункт о выплате выходного пособия работнику в определенном размере, работодатель не может в одностороннем порядке отказаться выполнять этот пункт.
Ведь если работник решит оспорить такие действия руководства компании, суд, скорее всего, будет на стороне работника.
Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?
- На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
- Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.
Источники:
- Трудовой кодекс РФ
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Ответственность работодателя
Все без исключения физические лица, занимающие руководящие посты в каких-либо учреждениях, ответственны за соблюдение правил трудового законодательства, что подтверждается текстом 362 статьи Трудового кодекса.
В случае нарушения установок действующих законодательных актов, безосновательного увольнения работника, задержки компенсационных выплат, отказа в предоставлении денежных средств, полагающихся при разрыве трудового соглашения, а также иных неправомерных действий работодатель понесет ответственность.
Суд может назначить в зависимости от нарушения самые различные меры – наложить административное наказание, заставить заплатить штраф, уволить с работы, присудить выплатить сотруднику компенсации за моральный ущерб и даже назначить уголовную ответственность.
Таким образом, перед тем как требовать или начислять какие-либо выплаты, предназначающиеся в случае увольнения по обоюдному согласию сторон, внимательно ознакомьтесь с действующими законодательными актами и разберитесь во всех остальных нюансах.
Также не стоит забывать, что при возникновении затруднений всегда можно обратиться за помощью к квалифицированному юристу. Желаем удачи!
Налогообложение компенсационных выплат
В двести семнадцатой статье Налогового Кодекса приводится порядок налогообложения компенсационных выплат. Согласно установленному порядку, данные выплаты не подлежат налогообложению, если их размер меньше трехкратного оклада. Превышение данного значения приводит к тому, что из выданной суммы вычитается налог на доход физических лиц. Важно обратить внимание, что порядок расчета размера налоговых выплат может отличаться в зависимости от региона (для жителей Крайнего Севера используются другие правила налогообложения).
Нужно отдельно отметить, что выходное пособие, причитающееся увольняющемуся работнику, облагается обязательными налогами в счет Пенсионного Фонда, Фонда Социального Страхования и Фонда Обязательного Медицинского Страхования. Данный порядок установлен двести двенадцатой статьей Федерального Закона. В данной статье говорится о том, что все выходные пособия, чей размер превышает трехкратный оклад, должны подлежать обложению страховыми взносами. Выплаты в размере ниже данного значения не подлежат обложению.
Увольнение по соглашению сторон: какие выплаты положены
Актуально на: 1 июня 2017 г.
Обязательные выплаты при увольнении по соглашению сторон – это зарплата работника за отработанное время и компенсация за неиспользованные дни отпуска.
Кроме того, работодатель должен выплатить работнику выходное пособие, если условие об этом прописано в трудовом договоре с ним или коллективном договоре (ст. 178 ТК РФ).
Если же ни один из указанных документов такое условие не содержит, то увольнение по соглашению сторон происходит без выплаты компенсации.
Вместе с тем, работник и работодатель могут договориться о выплате выходного пособия в самом соглашении о прекращении трудового договора. А как указал ВС РФ, такое соглашение «является актом, содержащим нормы трудового права, и все работодатели обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права» (ст.
5, 11 ТК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 17.05.2013 N 14-КГ13-2). Иначе говоря, если в соглашении о расторжении трудового договора есть пункт о выплате выходного пособия работнику в определенном размере, работодатель не может в одностороннем порядке отказаться выполнять этот пункт.
Ведь если работник решит оспорить такие действия руководства компании, суд, скорее всего, будет на стороне работника.