Как отказаться от НДС на общей системе налогообложения в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отказаться от НДС на общей системе налогообложения в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Условия для освобождения прописаны в п. 1 статьи 145 НК РФ. Получить его могут юридические лица и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Главное для таких налогоплательщиков – не реализовывать подакцизные товары и иметь не более 2 млн руб. выручки без НДС за три предыдущих месяца. При этом учитывается только та выручка, которая подлежит налогообложению НДС. С 1-го числа месяца, который последует за трёхмесячным периодом, организация или ИП на ОСНО вправе применить освобождение.

Условия для передачи документа

Уведомление об освобождении от НДС подают хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО, если выполняются условия, определенные п. 1 ст. 145 НК РФ:

• если с момента регистрации налогоплательщика прошло 3 месяца. Новые компании или ИП не могут подать такое уведомление. Если, к примеру, ООО создано 10 августа, то подать уведомление компания может не раньше 1 ноября, и тогда в расчет выручки будут включены неполный август, сентябрь и октябрь (Письмо Минфина РФ от 01.08.2018 г. № 03-07-14/54111);
• если выручка без НДС за три предыдущих месяца не более 2 млн. руб. Выручка исчисляется только по операциям, подлежащим обложению НДС, и иногда может быть нулевая. Если выручка равна нулю, то предельный лимит не превышен, а потому нет оснований в отказе в освобождении от НДС (Письмо Минфина РФ от 23.08.2019 г. № 03-07-14/64961);
• если в течение 3-х предыдущих месяцев не было реализации товаров с акцизами.

В налоговом кодексе предусмотрен отказ от НДС на общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей и организаций в 2021 году. Получить освобождение можно в рамках 145 и 149 статей Кодекса.

145 статья предполагает полное освобождение от уплаты налога. Воспользоваться им можно при соблюдении условий по сумме выручки и продаже безакцизных товаров. В этом случае нужно уведомлять налоговую инспекцию.

В рамках 149 статьи от НДС освобождены некоторые виды операций, при этом направлять уведомление в ИФНС не нужно. Но перед использованием права стоит тщательно рассчитать – выгодно ли это для бизнеса, так как отказаться от освобождения можно лишь по истечении 12 месяцев.

Уведомление для продления освобождения

Чтобы продлить право на освобождение от НДС, компаниям и ИП (кроме тех, кто применяет ЕСХН) нужно оформить уведомление о продлении освобождения от НДС и приложить подтверждающие выписки.

Специальной формы уведомления для этого в законодательстве не предусмотрено, поэтому составляется оно в произвольной форме. За основу можно взять бланк, используемый при обычном информировании контролеров о своем праве на освобождение от НДС. Срок представления – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем окончания периода освобождения.

У плательщиков ЕСХН, получивших право на освобождение от налога, нет обязанности ежегодно отсылать налоговикам уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС.

Из этих правил есть исключение. В некоторых случаях для уведомления о продлении используется бланк первичного уведомления. К примеру, участники проекта Сколково в уведомлении для продления освобождения от НДС, оформляемом на бланке формы 1150017, в поле «Сообщаю» должны проставить код «2». При этом среди подтверждающих бумаг, кроме документов, подтверждающих статус участника проекта, должен присутствовать отчет о финансовых результатах, а в некоторых случаях и некоторые дополнительные расчеты.

После уведомления ИФНС о применении освобождения от уплаты компания вправе не платить НДС в течение 12 месяцев. По истечении года уведомите налоговую инспекцию о продлении льготного периода либо об отказе от льготы.

Налогоплательщик вправе в любое время отказаться от применения освобождения. А иногда может утратить право на него. Особенно частой причиной такой утраты является превышение лимита выручки. За соблюдением лимита выручки внимательно следите на протяжении всего льготного периода. Как только он превышается, организация обязана уплачивать НДС на общих основаниях. Льгота теряется с первого числа месяца, в котором произошло превышение.

При обращении в суд следует учесть некоторые моменты для успешного завершения процесса:

• Исковое заявление должно быть составлено правильно, иначе истец может проиграть процесс и лишится возможности повторного обращения по этому делу.
• Если владелец объекта не получил вовремя предоплату за следующий месяц, он может требовать выселения с первого числа нового месяца.
• Если предоплата внесена арендатором вовремя, выселение возможно только с первого числа неоплаченного месяца.
• При отказе нанимателя принимать уведомление или претензию, собственник вправе обратиться в суд с иском.
• Решение может быть вынесено и при отказе ответчика явиться в суд.
• В случае вынесения решения дела в пользу истца, он вправе требовать от ответчика возмещения судебных издержек.

Освобождение нежилого помещения возможно как по взаимному соглашению сторон, так и в судебном порядке. Процедура зависит от:

1. соблюдения условий договора аренды;
2. внешних факторов;
3. отношений между сторонами;
4. принятых действий.

Как правильно заполнить

Требуемый документ — бланк уведомления об освобождении от НДС — должен подаваться в ФНС и нести информацию, которая подтверждает право налогоплательщика пользоваться льготой.

Все, что требуется — указать данные о выручке и подтвердить наличием выписок из книги продаж, бухгалтерского баланса, учета доходности за последние три месяца. В таком случае налогоплательщик может рассчитывать на положительный исход пересмотра отчислений и получение налоговой льготы.

Заполнение бланка не должно вызвать особых проблем. Следует указать общие данные о предприятии (ИНН, название, КПП) и прописать сумму выручки за квартал (ее требуется расшифровать по каждому месяцу отдельно).

Уведомление имеет стандарты заполнения, следуя которым налогоплательщик сможет без сложностей заполнить документ. Существует схема, и бланк уведомления об освобождении от НДС, заполненный по верному алгоритму, будет принят.

Для лучшего понимания задачи, сотруднику, получившему указание провести операцию по избавлению от НДС, сотрудники налоговой службы рекомендуют сначала ознакомиться с примерами заполненного документа и актом без внесенной информации. Налогоплательщик должен понимать, что специальная форма бланка уведомления об освобождении от НДС едина для всех и разрабатывалась для исключения нестандартных ситуаций. Она состоит из нескольких частей:

• в правом верхнем углу указываются данные о ФНС, куда подается заявление, название компании, ФИО плательщика, ИНН и другие необходимые реквизиты;
• основная часть — здесь следует вписывать запрашиваемую информацию о доходности за последние три месяца и указать подтверждающие это документы;
• заключительный момент — подписи директора и главного бухгалтера.

Для возможности воспользоваться привилегией направляйте в налоговые органы требуемые документы и заявление не позднее 20 числа месяца, с которого используется льготное право. Необходимые документы для подачи:

• только в случае с ООО — выписка (справка) из бухгалтерского баланса;
• выписка из книги продаж;
• только ИП — выписка из учтенной книги доходов/расходов и операций хозяйственного характера.

Подготовить всю требуемую документацию и заполнить лист бланка уведомления об освобождении от НДС ¬ несложно, особенно при наличии бухгалтера в штате. Для ИП, которые сами занимаются ведением дел, справиться с этой задачей сложнее, однако помочь может грамотный пример бланка уведомления об освобождении от НДС, заполненный по всем стандартам.

Как выявляют сделки с фиктивными контрагентами

Одно из основных условий, которое даёт налогоплательщику право учесть расходы и использовать вычеты — исполнение обязательств по сделке надлежащим лицом (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Это означает, что обязательства должна выполнять сторона договора или лицо, на которое эта обязанность возложена.

Цель этого положения — борьба с использованием документов, составленных от лица фиктивных контрагентов. Это компании, которые работают только «на бумаге», не ведут деятельности и не выполняют в сделке реальных функций, а нужны только для оформления от их имени соответствующих документов. В письме такие .

Чтобы квалифицировать сделку как фиктивную и доначислить по ней налоги, инспекторы доказывают, что контрагент относится к «техническим» компаниям, а налогоплательщик должен был знать об этом, но не проявил должной осмотрительности.

На что обратить внимание

Доведенный до логического финала акт — бланк уведомления на освобождение от НДС, одобренный налоговиками, несет бизнесу не только льготы, но и обязательства. Это следует учитывать, подавая прошение в службу.

Преимущества избавления от НДС:

• минимизация цены услуг и товаров;
• фиксация себестоимости;
• исключение учета раздельного типа при оборотах на минимальном уровне.

Недостатки, следующие из льготного налогообложения:

• штраф в случае нарушения условий;
• восстановление остаточного налога;
• не учитывается сумма восстановления;
• отсутствует возможность подписывать контракты с организациями, которые осуществляют начисление налога добавленную стоимость.

При каких условиях компания вправе получить освобождение от уплаты НДС

Одно из главных условий освобождения от НДС — внутрироссийский характер тех операций по товарам и услугам, которые облагаются этим налогом. Невозможно получить освобождение, если товар или услуга получена из-за рубежа: налог придется платить, даже если все остальные условия соблюдены.

Второе важное условие — компания должна вести бизнес в своих интересах. Если это фирма, оказывающая посреднические услуги — договор поручения или комиссии — тогда ее от НДС не освободят.

Наконец, третье обязательное условие — компания не должна работать с подакцизными товарами. Даже получив освобождение и начав ими торговать, предприниматель с месяца первой продажи такой продукции лишается льгот по НДС.

Освободить от НДС могут компанию на ЕСХН, если она заработала за 2019 год менее 90 млн рублей. Причем этот порог будут снижать ежегодно на 10 млн до 2022 года, а после этого остановятся на минимальной сумме в 60 млн рублей. Автоматически компанию от налога не освободят — необходимо подавать заявление в инспекцию.

Также освобождение от уплаты положено любой компании на общем режиме налогообложения, если доход за последний квартал меньше 2 млн рублей. Также, как с ЕСХН, предприниматель обязан сам заботиться о получении льготы, подав в налоговую комплект бумаг.

Ошибиться с расчетом платежей в бюджет довольно просто, а НДС — тот налог, который точно не прощает ошибок. По нему несоответствия найдут обязательно, доначислят суммы и вдобавок оштрафуют. Чтобы такого не произошло, доверьте ведение бухгалтерии профессионалам, заключив договор на бухгалтерский консалтинг или аутсорсинг. Точно узнать, во сколько это обойдется именно вашей компании, , но это точно менее затратно, чем содержать собственный отдел бухгалтерии.

Читайте еще: Восстановление НДС — зачем это и как сделать.

Освобождение по ст. 145 НК РФ

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность налогоплательщика получить временное освобождение от уплаты НДС. Оно предоставляется тем организациям и ИП, которые за три месяца подряд получили выручку, не превышающую два миллиона рублей. Выручку рассчитывайте по правилам бухгалтерского учета. Определяется она за вычетом налога на добавленную стоимость.
Вновь созданные организации вправе применить льготу. Для них трехмесячный период определяется с учетом месяца регистрации. Если компания зарегистрирована в сентябре, то для расчета учтите выручку, полученную в сентябре, октябре и ноябре. Даже если организация или ИП не вели деятельность, они имеют право на получение освобождения (письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961).

Правила представления уведомления в сентябре 2021 г.

В п. 1 ст. 145 НК указаны условия, при выполнении которых хозяйствующие субъекты на ОСНО вправе подать уведомление об освобождении от НДС:

• с даты регистрации субъекта прошло 3 месяца. К примеру, чтобы можно было подать уведомление в сентябре, он должен быть зарегистрирован в июне или раньше. В этом случае определение размера выручки будет производиться на основании июня, июля и августа;
• доход без НДС за 3 предшествующих месяца должен быть не больше 2 млн. руб. При этом выручка учитывается только по тем операциям, которые подлежат обложению НДС;
• в течение 3-х предшествующих месяцев субъект не реализовывал подакцизную продукцию.

Уведомление на освобождение от НДС в 2021 году: условия подачи

Организации и ИП, которые выбрали своей системой налогообложения ОСН, могут на время освободить себя от расчета и уплаты НДС.

При освобождении от уплаты НДС организации и компании:

1. Не формируют книгу покупок.
2. Не рассчитывают и не уплачивают НДС в бюджет.
3. Не подают отчетность по НДС.
4. Счета-фактуры формируются без налога.
5. Входной НДС включается в общую стоимость приобретения.

Стоит отметить, что освобождение применяется в отношении операций, проводимых внутри страны. При ввозе товаров в Россию заплатить НДС придется.

Конечно, для этого нужно соответствовать нескольким условиям:

1. Объем выручки без учета НДС не должен быть больше 2-ух миллионов рублей за любые последние три месяца, без привязки к кварталам. При определении выручки нужно учитывать только те операции, которые попадают под НДС.
2. Выручка может составлять от нуля до двух миллионов рублей.
3. За три предыдущих месяца не продавались подакцизные товары.
4. Компания зарегистрировалась более трех месяцев назад.

Как потерять право на освобождение от уплаты НДС

Освобождение дается на 12 календарных месяцев, по истечении которых можно продлить его еще на 12 месяцев, представив документы, подтверждающие, что в течение срока освобождения сумма выручки от реализации за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей. Так же представляется уведомление о продлении права на освобождение (по той же форме, что и при получении освобождения). Если же не планируется применять освобождение в следующие 12 месяцев, подается уведомление об отказе от использования этого права (в свободной форме).

Если организация или ИП не подтвердит документами право использовать освобождение по ст.145 НК РФ, то это право теряется с даты начала применения такого освобождения. При этом придется восстановить сумму налога и уплатить в бюджет за все 12 месяцев применения освобождения. Однако при расчете НДС к уплате можно воспользоваться вычетами, при наличии правильно оформленных счетов-фактур (и других документов) от контрагентов. Хотя Минфин считает, что лица, потерявшие право на освобождение, права на вычеты не имеют.

Группы льгот и критерии для их представления

Законодательством прописаны самые разные льготы по НДС, и они разделяются на категории:

• льготы для отдельных ИП или организаций;
• привилегии для юридических и/или физических лиц при осуществлении ими определенных операций;
• привилегии, действующие, когда реализуется конкретная товарная группа или предоставляются определенные виды услуг.

1. Предприятия, которые вправе использовать льготы по НДС

Возможность платить налог на льготных условиях имеется у предприятий, а также ИП, из областей:

• финансовой или страховой, а еще обслуживающие пластиковые банковские карты;
• образовательной, сферы культуры, архивного дела;
• погребальных услуг;
• юридических и нотариальных;
• негосударственных пенсионных фондов;
• сельхозпроизводителей;
• оплаты квитанций за услуги основного и дополнительного детского обучения;
• продаж изделий для лиц с инвалидностью;
• оказания помощи пожилым людям и гражданами с ограниченными физическими возможностями.

1. Льготы на осуществление операций

Льготниками станут предприятия и физлица:

• реализующие жилищные схемы для военнослужащих и их семей;
• непосредственно участвующие в благотворительности, безвозмездно передающие финансовые и имущественные пожертвования;
• предоставляющие недвижимые объекты в наем иностранным компаниям и частным лицам, аккредитованным в РФ.

К этой категории относятся и государственные предприятия, проводящие розыгрыши лотерей.

Отказ от льготы по НДС

Оказывается, отказаться от налоговых послаблений вполне возможно. А такие ситуации время от времени возникают. Может оказаться, что предприятию пользование льготами становится невыгодным. Достаточно пройти специальную процедуру и выполнить некоторые действия, чтобы от них отказаться:

1. Сформировать перечень тех операций, что дают право на применение льготы, и представить его в налоговый орган. Обратите внимание: вы не сумеете отказаться от льготы только на одну какую-то операцию (или несколько по выбору) – лишь на все сразу. Поскольку отказ оформляют как минимум на год, принимают его в самом начале отчетного периода. К этому времени организации следует определиться с целесообразностью такого решения, чтобы суммарно налог на ввозимые товары, уплачиваемый поставщиком, не оказался больше размера налога, заплаченного им же за продажу этих товаров на территории РФ. Или, к примеру, управляющие компании в сфере ЖКХ часто от льготы этой отказываются.
2. Написать заявление и обязательно в нем указать все виды товаров, услуг и операций, которые позволяют иметь освобождение от НДС. Передать его в налоговый орган не позднее начала квартала. Если подать его после квартала, когда НДС принят к вычету, закон нарушен не будет. Совсем необязательно лично доставлять заявление, можно воспользоваться почтовой (с уведомлением) или электронной связью. Форма заявления не является унифицированной, так что пишут его в свободной форме.
3. Спустя год, процедуру повторить. Потому что именно на 12 месяцев оформляется отказ. Как только срок истекает, налоговая инспекция льготы пересматривает.

Соответствующие инстанции вынесут положительное решение, если:

• на предприятии применяется общий налоговый режим без всяких льгот;
• все товары и услуги облагаются НДС;
• оприходованы те из них, что уже куплены;
• поставщик уже предоставил счет-фактуру, правильно оформленную и проведенную по бухгалтерским документам.

Иначе в полном соответствии с действующим законодательством привилегии начнут действовать.

Налоговые льготы по НДС в 2021

Условия, при которых можно применять льготы по уплате НДС согласно ст. 145 НК РФ:

• С момента госрегистрации ИП или организации прошло не меньше трёх месяцев.
• Выручка за предыдущие 3 календарных месяца — не больше 2 млн руб. Её считают только по облагаемым НДС операциям, но без учёта самого налога.

Не получится избавиться от НДС, если налогоплательщик выступает налоговым агентом либо реализует импортные или подакцизные товары. Если есть и необлагаемые товары, и подакцизные, для применения льготы нужно вести раздельный налоговый учёт НДС.

Чтобы отказаться от налога на добавленную стоимость:

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Компании и ИП на ОСНО, у которых общая сумма выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2.000.000 руб. без учета НДС.

Похожие записи:

• Документы для получения разрешения на строительство частного дома
• Как рассчитать и оформить ОСАГО онлайн
• Может ли быть двойное гражданство в России и Молдовы