Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как работает наследственное право в Канаде?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принципом применения права последнего места жительства определяется выбор права, применимого к завещательной дееспособности наследодателя, к форме завещания и акта его отмены по гражданским кодексам стран СНГ. При этом завещание (как и акт его отмены) считается действительным с точки зрения формы и тогда, когда она удовлетворяет требованиям права места составления завещания.
Информация о завещании в канаде
На практике налога якобы нет: американские брокеры фактически не удерживают налоги на наследство с нерезидентов. Наследник обращается к брокеру, представляет соответствующие документы и просто переписывает брокерский счет на свое имя, либо закрывает его, и деньги поступают на указанный наследником счет. Далее он на своё усмотрение либо платит, либо не платит налог на наследство в США (интересно, что же он выберет?).
В этом случае, после завершения полугодичного срока, наследникам будет выдано свидетельство о праве на наследство, предполагающее переход имущественной массы в общую собственность. То есть, каждый из наследников будет обладать равным объемом прав по отношению к данной квартире. В последствии, как вариант, между ними может быть заключено соглашение о разделе квартиры (об определении долей), которое будет передано в территориальный Росреестр одновременно со свидетельством о праве на наследство.
При этом желательно точно узнать, как оформить наследство за границей в соответствии с юридическими нормами той страны, где открывается наследственное дело. Также, если в качестве наследства передается заграничный счет, наследник не обязан уведомлять об этом налоговые органы, поскольку данное обязательство не прописано в нормативных документах.
Если у вас здесь есть какие-то ваши родственники то вполне реально что суд постановит что дети могут перейти. К этим родственником если родственники этого хотят лишь 200 родственники не желают видеть ваших детей тут так и не восстановят но если родственников. Никаких нету или если родственники не хотят или родственники не могут себе позволить.
Закон о наследстве в Канаде
Если человек умирает без завещания , применяются следующие общие правила:
- Если супруг выживает, все имущество переходит к супругу.
- Если есть супруг (а) и ребенок или дети, имущество делится следующим образом:
Однако сначала супружеский дом обычно переходит непосредственно к супругу.
Для оформления наследства личный представитель усопшего должен составить заявление на наследство. Для получения образца заявления на наследство лучше всего обратиться к юристу.
Налог на наследство законодательством Канады не предусмотрен.
Возможны случаи, когда наследники по какой-либо причине решают отказаться от наследства. Официальный отказ от наследства представляется юристу или другому лицу, назначенному душеприказчиком, и оформляется дарственная на имущество (квартиру, дом и т.д.) в пользу других лиц.
Для принятия наследства в России и Украине необходимо лично подать заявление — либо непосредственно у нотариуса в России или Украине, либо заверить заявление о принятии наследства у нотариуса по месту своего нахождения или в консульстве, и направить его нотариусу, оформляющему наследство. Так же подается и заявление об отказе от наследства. Однако следует учесть, что наследники, не подавшие в течение 6 месяцев заявление о принятии наследства, автоматически считаются отказавшимися от наследства и не имеют права голоса при передаче наследства другим родственникам.
На практике налога якобы нет: американские брокеры фактически не удерживают налоги на наследство с нерезидентов. Наследник обращается к брокеру, представляет соответствующие документы и просто переписывает брокерский счет на свое имя, либо закрывает его, и деньги поступают на указанный наследником счет. Далее он на своё усмотрение либо платит, либо не платит налог на наследство в США (интересно, что же он выберет?).
Но обычно для перерегистрации активов на имя наследника необходим сертификат из IRS, получить который можно только сообщив о факте смерти и, следовательно, заплатив налог на наследство. Если брокер находится в США, то и работает он в соответствии с американским законодательством, а значит, берёт на себя большие риски, не запрашивая в IRS сертификат при перерегистрации брокерского счета на наследника.
Следом за США по объему инвестиций в ценные бумаги на фондовых биржах идут Япония, Китай, Гонконг, Европа, Великобритания, Канада и Индия.
Налог в Японии доходит до 55%, в разных странах Европы – от 0% до 60%. К примеру, во Франции ставка для прямых наследников составляет 20% от стоимости имущества, причем не от кадастровой, а от рыночной. Наследники же второй и последующих очередей, включая тех, кто находился в гражданском браке, платят до 60%.В Великобритании ставка налога достигает 40%.
Впрочем, налог на наследство на сегодняшний день не взимают в Китае, Гонконге, Канаде, Индии и, как было отмечено выше, некоторых европейских странах. Нет этого налога и в России, хоть наши фондовые рынки особой популярностью среди инвесторов и не пользуются.
В Канаде нет налога на недвижимость или наследство. Вместо этого Канадское налоговое бюро снимает налоги, причитающиеся правительству, с имущества до его передачи бенефициару через окончательную декларацию о подоходном налоге. CRA не добавляет налог на недвижимость, однако они требуют уплаты всех налогов, причитающихся с дохода до даты смерти наследодателя.
Окончательная налоговая декларация должна быть подана в Канаде на дату смерти через исполнителя завещания. После того, как декларация была подана и налог на имущество вычтен, вы получите Сертификат разрешения от CRA, подтверждающий, что все налоги были уплачены. Без этого официального разрешения вы можете понести ответственность за любые непогашенные долги умершего.
Где человек умирает умерший без завещания, следующие общие правила применяются:
- Где супруг выживает, все состояние идет к супругу.
- Где есть супруг и ребенок или дети, состояние разделено следующим образом:
- Где нет никакого выживающего супруга, но там не переживает детей, состояние разделено одинаково между детьми.
- Где нет никакого выживающего супруга или детей, состояние передает согласно правилам кровного родства.
- Где никакой наследник не может быть определен, состояние объявлено брошенным имуществом и выморочным имуществом к Короне.
- Права пациентов на бумаге и в жизни Саверский А.В.
- Права авторов литературных произведений Камышев В.Г.
- Постатейный комментарий к Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» Батяев А.А.
- Настольная книга судьи по гражданским делам Толчеев Н.К.
- Настольная книга адвоката Искусство защиты в суде Джерри Спенс
- Наследственное право Махмутова М.М.
- Международное публичное право Шевчук Д.А.
- Международное право Глебов И.Н.
- Криминология.Избранные лекции Антонян Ю.М.
- Криминалистическая энциклопедия Белкин Р.С.
Как работает наследственное право в Канаде?
В англо-американском системе наследственного права традиционно используются судебные прецеденты и своды законов.
В Англии среди наиболее важных законов в области наследования следует отметить: Закон о завещаниях 1837 г.. Закон об управлении наследственным имуществом 1925 г.. Закон о наследовании (обеспечении семьи) 1938 г.. Закон об имуществе лиц, не оставивших завещания 1952 г.. Закон о наследовании (обеспечении семьи и иждивенцев) 1975 г., а также Закон об изменении наследственного права 1995 г., касающийся наследственных прав пережившего супруга и влияния развода на завещание.
В США, помимо федеральных законов, наследственные отношения регулируются также законами штатов. Так, в США разработан Единообразный наследственный кодекс США (Uniform Probate Code), однако он действует лишь в некоторых штатах, в других штатах приняты собственные наследственные кодексы или законы, которые регулируют вопросы наследования. При этом примечательно, что в штате Луизиана действует «французский» Гражданский кодекс, вследствие чего в этом штате сохранилась в основных чертах французская (т.е. континентальная) система наследственного права.
Особенностью американской системы является наличие судебного органа специальной юрисдикции — суда по делам о завещаниях и наследствах (Probate Court), который занимается распределением имущества между наследниками.
В странах англо-американской правовой системы наследование не рассматривается как универсальное правопреемство. В Великобритании, США, Канаде, Австралии и некоторых других странах наследованию свойственен ликвидационный характер, т.е. имущество наследодателя не переходит наследникам, а ликвидируется, при этом наследникам переходят только активы, оставшиеся после расчетов с кредиторами наследодателя.
Наследственное имущество первоначально переходит к личному представителю наследодателя, который может быть назначен в завещании, и тогда он именуется исполнителем завещания (executor), либо судом, в этом случае его называют администратором (administrator).
В Англии основной процедурой, предшествующей вступлению исполнителя завещания или администратора в свои права, является процедура специальных судебных слушаний, называемая утверждением завещания. При этом администратору, назначаемому непосредственно судом, выдается особый документ, подтверждающий его полномочия, в то время как исполнителю завещания вручается официальная копия завещания.
По общему правилу исполнители завещания и администраторы, действуя от своего имени и под свою ответственность, свободны в осуществлении любых мер, необходимых для управления наследством. При возникновении сложных ситуаций личный представитель вправе обратиться за инструкциями и разъяснениями в Канцлерское отделение Высокого суда правосудия. При незначительном размере наследства исполнитель может не назначаться, так как раздел наследства осуществляют наследники.
Как в Англии, так и в США личный представитель умершего первоначально проводит все расчеты с кредиторами и лишь потом выдает наследникам оставшуюся часть наследственного имущества.
Согласно наследственному законодательству США при наступлении смерти личный представитель должен уведомить кредиторов наследодателя путем публикации объявления о месте и сроке приема их требований к наследственному имуществу, после чего производится отсчет времени для предъявления требований, за пределами которого право на предъявление требований считается прекращенным.
В странах англосаксонской системы права наследование осуществляется как по завещанию, так и по закону. При этом наследование по завещанию носит приоритетный характер и основной формой распоряжения имуществом после смерти является завещание.
В Великобритании в качестве единственной допустимой формы завещания признается завещание, удостоверенное свидетелями. Такого рода завещания действуют и в большинстве штатов США.
Завещание, удостоверенное свидетелями, пишется самим завещателем либо иным лицом по его поручению от руки, печатается на машинке или на типографском бланке и подписывается завещателем в присутствии двух свидетелей (ст. 9 Закона о завещаниях 1837 г.). Как правило, в качестве свидетеля, удостоверяющего завещание, не может выступать лицо, являющееся по данному завещанию выгодоприобретателем.
В некоторых штатах США допускается составление собственноручного завещания, выполненного без применения технических средств. Кроме того, в отдельных штатах допускается устная форма завещания (oral will, nuncupative will).
Завещательная дееспособность в странах общей системы права зависит от достижения определенного возраста, а также от психического здоровья лица. В Англии и большинстве штатов США допускается составление завещания лицами, достигшими 18-летнего возраста. В некоторых штатах (например, Джорджии) допускается составление завещания уже в 14 лет. Также по достижении 14 лет могут составлять завещания английские военнослужащие и моряки в плавании.
Наследственное право США специфическим образом регулирует завещательную дееспособность в части необходимого состояния психического здоровья завещателя, что существенным образом отличается от подхода российского законодателя к указанному вопросу. Так, в частности, состояния полного здравомыслия не требуется. Даже решение суда о признании лица недееспособным еще однозначно не доказывает, что оно утратило должное психическое состояние для завещательных целей.
Кана́дская правова́я систе́ма берёт своё начало от британской системы Common law, которую Канада унаследовала, будучи страной-членом Содружества. Одна лишь провинция Квебек сохраняет в своей собственной провинциальной компетенции систему гражданского права. Две правовых системы составляют неотъемлемую часть Конституции Канады, по которой все законы официально вступают в свою силу. Так, провинция Квебек имеет свои собственные гражданские законы (касающиеся, например, контрактных обязательств), однако, уголовные законы относятся к федеральной юрисдикции и поэтому общие для всей страны.
Как и законы всех стран, принявших систему common law, канадские законы удовлетворяют принципу стоять на решённом. Иначе говоря, все суды должны придерживаться решений высших трибуналов судебной пирамиды, на вершине которой находится Верховный суд Канады. Однако высшие и провинциальные суды какой-либо провинции не ограничены судами других провинций. Тем не менее, решения последних используются как убедительный источник и обычно выступают примером для других провинций, как если бы между ними существовала иерархическая связь. Лишь Верховный суд Канады имеет право обязывать принимать одно решение все суды страны. Такие наиболее активные суды, как, например, Апелляционный суд Онтарио, часто берутся за пример при решении местных судебных споров в других провинциях, в частности в том, что касается доказательств и уголовных законов.
Принимая во внимание историческую связь Канады с Соединённым королевством, постановления Палаты лордов, изданные до 1867, по-прежнему ещё действуют в Канаде, если только они не были изменены Верховным судом Канады. Также остаются в силе решения, принятые Тайным советом Соединённого королевства до отмены обжалований в 1949. Однако сегодня решения этих двух британских судебных инстанций по-прежнему высоко оцениваются и считаются судами по всей стране очень убедительными.
Как вступить в наследство, если наследодатель умер в другой стране?
Брату, проживающему за границей, можно поступить следующим образом:
- направить нотариусу по месту открытия наследства ценное письмо с уведомлением и описью вложения с заявлением об отказе от наследства в пользу одного из братьев (если подобное письмо возможно направить из-за границы);
- обратиться в дипломатическое представительство или консульское учреждение России на территории иностранного государства и сделать доверенность на одного из братьев, в которой должно быть четко прописано полномочие на отказ от наследства. Эту доверенность нужно будет прислать по почте в Россию;
- пропустить шестимесячный срок для принятия наследства, вследствие чего квартира будет поделена между братьями, вступившими в наследство.
Брату, проживающему за границей, можно поступить следующим образом:
- направить нотариусу по месту открытия наследства ценное письмо с уведомлением и описью вложения с заявлением об отказе от наследства в пользу одного из братьев (если подобное письмо возможно направить из-за границы);
- обратиться в дипломатическое представительство или консульское учреждение России на территории иностранного государства и сделать доверенность на одного из братьев, в которой должно быть четко прописано полномочие на отказ от наследства. Эту доверенность нужно будет прислать по почте в Россию;
- пропустить шестимесячный срок для принятия наследства, вследствие чего квартира будет поделена между братьями, вступившими в наследство.
Спорт > Баскетбол > МБК «Николаев» /
Если человек умирает без завещания , применяются следующие общие правила:
- Если супруг выживает, все имущество переходит к супругу.
- Если есть супруг (а) и ребенок или дети, имущество делится следующим образом:
Однако сначала супружеский дом обычно переходит непосредственно к супругу.
Самым простым способом узнать о том, есть ли у человека наследство за границей, является стабильное поддержание связи с зарубежной родней. В случае хороших отношений можно надеяться, что будет составлено завещание с включением имени наследника. Но такое получается далеко не всегда и поэтому больше шансов получить долю при делении наследства по закону.
В случае, если поддерживается связь с родственниками, они могут самостоятельно уведомить наследника о смерти наследодателя. В случае указания в завещании информации о заграничном наследнике в обязанности нотариуса, открывающего наследственное дело, будет входить розыск всех наследников, указанных в завещании. Данные действия юриста предусмотрены во многих странах мира.
Наследство в Онтарио – налог или сбор?
Мы готовы оказать помощь лицам, которые ищут обеспеченную гарантиями возможность произвести оформление наследства за границей без выезда из России. Сеть наших зарубежных представительств позволяет компании успешно обеспечивать законное и своевременное наследственное правопреемство по доверенностям, полученным от российских наследников.
Оформление наследства в Канаде отличается от российского тем, что система права этой страны является по своей сути прецедентной и не предполагает универсального правопреемства собственности наследодателя, которая у нас обеспечивает комплексный переход к наследникам:
Для того чтобы обеспечить процедуре наследования грамотное юридическое сопровождение, необходимо, чтобы Ваше наследство за границей курировал опытный, компетентный юрист, который хорошо разбирается во всех аспектах местного гражданского законодательства и может оперативно оказывать влияние на ход наследственного дела.
Больше всего наследств в виде банковских вкладов открывается — да-да, в Швейцарии, несмотря на все сложности. А если взять историю с географией и, соответственно, комплексное наследование (недвижимость, бизнес, счета и прочее), то украинцы, например, больше оседали в Канаде и США, евреи — в США, Израиле и Германии, армяне — везде, особенно во Франции, прибалты — в Австралии и Канаде. Русских наследств — меньше всего. Сейчас идет волна дел по умершим, оказавшимся за рубежом во время войны. А новые дела — это дела по новым русским, по их заграничному имуществу. Правда, они часто и более простые: видимо, продвинутым гражданам юристы советуют, как и что лучше сделать.
- Гражданин должен найти доказательства того, что есть основания на отмену воли умершего.
- Проконсультироваться с адвокатом для понимания своих шансов на успех, выработки стратегии и подготовки иска.
- Собрать факты и доказательства, которые будут нужны, чтобы подтвердить позицию и аргументы. В качестве доказательств могут использоваться справки, свидетельства и юридические документы.
- Направить иск в районный суд.
В завещание вносится информация о недвижимости, ценных вещах. Расписывается, в каких долях оно разделяется между правоприемниками. Круг лиц не ограничивается законом. Право на наследство имеют люди, которым завещатель выразил желание оставить часть ценного имущества.
П.3. ст. 160 ГК РФ гласит: «Если гражданин вследствие физического недостатка, болезни или неграмотности не может собственноручно подписаться, то по его просьбе сделку может подписать другой гражданин. Подпись последнего должна быть засвидетельствована нотариусом либо другим должностным лицом, имеющим право совершать такое нотариальное действие…».
П.3. ст. 1125 ГК РФ фактически вторит вышеизложенной статье: «Если завещатель в силу физических недостатков, тяжелой болезни или неграмотности не может собственноручно подписать завещание, оно по его просьбе может быть подписано другим гражданином в присутствии нотариуса. В завещании должны быть указаны причины, по которым завещатель не мог подписать завещание собственноручно, а также фамилия, имя, отчество и место жительства гражданина, подписавшего завещание по просьбе завещателя, в соответствии с документом, удостоверяющим личность этого гражданина».
Оформление наследства в Канаде
Так, например, супруг в большинстве случаев получает наследство в Англии без уплаты налога. Все остальные наследники платят налог на наследство полностью из положенного им посмертного имущества перед его распределением.
Существует правило, согласно которому из активов покинувшего этот мир человека вычитается необлагаемая налогом сумма – £325 000. Ещё £100 000 вычитаются из стоимости наследуемой жилой недвижимости.
Если имущество переходит в собственность к супругу, его доля после смерти тоже считается и суммируется с начальной. Таким образом, в случае кончины супружеской пары, необлагаемая налогом сумма в передаваемом детям наследстве теоретически может составлять £850 000.
По мнению британского государства, подарки дороже £3 000, сделанные умершим в течение последних семи лет жизни, ещё не вполне являются собственностью людей, получивших их. Так, если смерть дарителя наступила в течение трёх лет после дарения, получатель подарка заплатит в Великобритании полный налог на наследство в размере 40%.
Далее, начиная с третьего года от момента дарения до момента смерти, каждый год уменьшает полную налоговую ставку за дорогостоящий подарок на 20%, то есть 32% налога, 24% и так далее.
Подарки, сделанные покойным за семь и более лет до смерти, английские налоговики оставляют без внимания.
Как и во многих других странах, в Великобритании существует чёткая процедура наследования, согласно которой распоряжаться посмертным имуществом можно только после утверждения судом завещания покойного либо получив на руки судебное разрешение, если завещание отсутствует.
Разумеется, на этом работа не заканчивается. Для суда готовятся документы по наследованию, производится опись и оценка посмертного имущества, предоставляется налоговая декларация. Во владение наследники вступят только после полной уплаты всей задолженности, а также налога на наследство. В отдельных случаях процесс вступления в наследство затягивается на долгие месяцы и даже годы.
А чтобы процедура получения наследства в Великобритании не сопровождалась суматохой и колоссальными налоговыми выплатами, непременно проконсультируйтесь с опытными юристами. Специалисты нашей компании неоднократно решали подобные задачи.
Написать комментарий
Получение наследства в Великобритании – задача с несколькими слагаемыми
Следует отметить, что очередность наследования по праву представления сохраняется. Какие родственники умершего наследника могут рассчитывать на получении наследства, зависит от того, к какой очереди принадлежал умерший наследник. Передаются права наследования в соответствии с такой очередностью:
- унаследовать долю, которая могла бы принадлежать наследникам первой очереди наследования по праву представления, к которым относятся супруги друг после друга, родители и дети, могут внуки наследодателя;
- доля наследников, относящихся ко второй очереди наследования праву представления, к которым причисляются братья и сестры, отходит племянникам;
- представители третьей очереди наследования по праву представления, которыми являются дяди и тети, переходит двоюродным родственникам умершего.
Другим очередям закон не предоставляет возможности использовать право представления.
Возможно не только наследовать внуку по праву представления, но и правнуку (если речь идет о 1-й степени родства), внучатому племяннику (при 2-й степени), троюродному племяннику (при 3-й степени). При этом доля, которую они получат в имуществе, не изменится и распределиться в соответствии с очередностью.
Закон о налоге на наследство был принят в США в 1916 году. С тех пор положения его периодически обновляются. Однако многие налоговые агенты долгое время закон не соблюдали; по крайней мере, по отношению к нерезидентам. Сейчас же разговоров об этом становится всё больше. Причина проста – развитие системы автоматического обмена финансовой информацией и FATCA.
Весь не связанный с ведением бизнеса или продажей имущества в США валовой доход (например, fixed or determinable, annual, or periodic income или FDAP: дивиденды, процентный доход, роялти; а также доходы, полученные по определённым видам облигаций; доходы от отчуждения исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и др.) облагается у источника выплаты по ставке 30%, если меньшая ставка не предусмотрена действующим международным налоговым соглашением. Некоторые виды доходов нерезидентов США от американских источников налогом не облагаются вовсе – например, прирост капитала (capitalgain) при закрытии позиций по обращающимся ценным бумагам.
Однако с налогом на наследство для нерезидентов США дела обстоят иначе. В налоговую базу активы попадают в зависимости от типа, местонахождения их самих или места регистрации компании, которая ими владеет. Одни активы для целей налогообложения считаются американскими (US situs assets), другие – нет. В случае смерти нерезидента США в налоговую базу включается только стоимость его так называемых «американских активов». Конечно, прежде всего, это физически находящееся на территории США имущество: недвижимость, транспортные средства. Однако в отношении ряда объектов имущества могут применяться и другие критерии.
Так, согласно Кодексу внутренних доходов (Internalrevenue code или IRC), также находится в США и, следовательно, является «американским» следующее имущество нерезидента:
- акции, выпущенные американскими корпорациями;
- долговые обязательства американских физических и юридических лиц, и самих США, процентный доход по которым не освобожден от налогообложения на основании так называемого portfolio interest exemption;
- имущество, передача которого отменена (аннулирована), а также подарки в течение трех лет, предшествующих дате смерти наследодателя.
Напротив, не находится в США и не является «американским», помимо имущества, физически находящегося за пределами страны, например, следующее имущество нерезидента:
- выплаты по договорам страхования жизни нерезидента;
- сберегательные счета и вклады (депозиты) в американских банках, не связанные с ведением бизнеса на территории США;
- вклады (депозиты) в иностранных филиалах американских корпораций и партнерств, занимающихся банковской деятельностью;
- долговые обязательства, процентный доход по которым освобожден от налогообложения на основании portfolio interest exemption;
- долговые обязательства, реализуемые с дисконтом (original issuedis countobligations или OID), если процентный доход по ним не связан с ведением бизнеса в США;
- акции в регулируемых инвестиционных компаниях (regulated investment company или RIC), но в определенной пропорции.
Исходя из вышеизложенного, нетрудно заметить, что, например, владение акциями американских корпораций через иностранные инвестиционные фонды не должно приводить к появлению у нерезидента «американского» имущества для целей налога на наследство в США.
Вышеуказанные правила могут быть изменены международным налоговым соглашением США, регулирующим взимание налога на наследство.
От уплаты налога на наследство в США освобождаются только супруг или супруга наследодателя. Для всех остальных ставка налога доходит до 40%. Законодательством различных штатов предусматриваются освобождения и пониженные ставки для разных категорий родственников наследодателя. Налог на наследство уплачивается вне зависимости от гражданства или резидентского статуса самого наследника. Важно отметить, что объектом налогообложения по налогу на наследство в США является именно переход наследственной массы, а не факт её получения наследником. Поэтому и значение имеет именно резидентский статус и гражданство наследодателя, а не наследника (за исключением случаев перехода имущества к пережившему супругу, от наличия или отсутствия американского гражданства у которого зависит размер разрешенного вычета по налогу).
Завещания в Канаде: почему вы должны составить завещание.
Количество сервисов, позволяющих осуществлять денежные переводы между Россией и другими странами, включая «недружественные» (находящиеся под санкциями), уменьшается с каждым днем. PayPal, Paysend, Wise, а также Western Union приостановили свою работу: это одни из самых крупных и известных сервисов.
Альтернативы существуют, но они часто имеют меньший географический охват и различные ограничения. Кроме того, необходимо активно отслеживать новости — те сервисы, которые активны сегодня, могут последовать примеру завтра и прекратить активность в отношении россиян.
Наймите адвоката (нотариуса для Британской Колумбии и Квебека), если ситуация требует профессиональной консультации.
Юридические услуги стоят недешево, поэтому в Канаде распространены онлайн-услуги по составлению завещаний. Например, платформы Willful и Legalwills предлагают анкету, на основании которой даются рекомендации: создать траст, разобраться с зарубежной недвижимостью и т.д.
Служба сама составляет проект документа, который затем должен быть подписан составителем и двумя незаинтересованными свидетелями, чтобы вступить в силу.
- 70
- 28
- 218
- 2 174 663
- 919 667
- 838
- 136
- 9 188
Наследование за рубежом не является распространенной практикой, но большинство стран пытаются регулировать этот вопрос, заключая международные соглашения, определяющие страну, которой причитаются налоги на наследство, и их размер в зависимости от родства, оценочной стоимости наследуемого имущества. Важно понимать, что наследуются не только права, но и обязанности наследодателя, что может существенно повлиять на жизнеспособность иностранного наследства.
Проведение процедуры наследования в Канаде
В России при вступлении в наследство взимается государственная пошлина. Сумма варьируется в зависимости от степени отношений. Члены семьи платят 0,3% (дети, муж/жена, родители) от общей стоимости наследуемого имущества. Прочие лица платят 0,6%. Расчет производится по стоимости доли наследства, которая переходит к наследнику.
Сбор не рассматривается как налог. Последний был отменен в России. Однако во многих странах такие сборы действуют. Во Франции наследники платят в государственный бюджет от 20% до 60%. Сумма зависит от степени отношений. В Англии государство получает 40% от стоимости ценных вещей, и это до того, как они будут распределены между наследниками. Сколько давать в каждом конкретном случае, зависит от политики страны, законодательство которой применяется.
Законы, касающиеся обработки и получения активов от наследника-резидента другой стороны, регулируются следующими документами:
- правовую базу государства, в котором зарегистрирован наследник. Для российских граждан правовое регулирование осуществляется Гражданским кодексом, который основан на Конституции,
- законы страны, в которой находится недвижимость,
- Законы штата, в котором умер наследодатель.
Если человек получил уведомление от другого субъекта о том, что он является наследником по завещанию, он должен явиться к нотариусу в стране, где был составлен документ.
Часто для защиты интересов требуется личное присутствие всех членов семьи, претендующих на имущество. Если по каким-то причинам человек не может выехать в другой штат, он может оформить доверенность на представительство у другого адвоката. Однако невозможность находиться за границей должна быть подтверждена документально.
Для того чтобы вступить в права наследования, необходимо собрать пакет необходимых бумаг. Он состоит из следующего списка:
- свидетельство о смерти наследодателя,
- паспорт лица, претендующего на имущество,
- официальное свидетельство, подтверждающее права на наследство,
- документы, подтверждающие происхождение родителей наследодателя и наследника.
С 2006 года все категории граждан освобождены от уплаты налогов на имущество, перешедшее к человеку по наследству. Однако это предусмотрено только Гражданским кодексом Российской Федерации, в других странах ситуация может быть иной. Обратите внимание, что с 2019 г:
- Налог на наследство в оффшорных зонах не взимается.
- В Великобритании размер налога зависит от стоимости наследства. Например, если его общая стоимость превышает 325 000 евро, наследник должен выплатить 40% от этой суммы.
- Во Франции при определении налоговых отчислений руководствуются не только стоимостью имущества, но и степенью родства членов семьи. Как и в Великобритании, близкие родственники должны заплатить 40%, а для дальних родственников эта цифра возрастает до 60%.
- В Испании также действует прогрессивная шкала, где процент налога напрямую зависит от стоимости недвижимости. Если она не превышает 150 000 евро, государство забирает только 9%, но для более дорогих предметов, стоимостью более 500 000 евро, налог составит 20%.
- В Польше налогообложение зависит только от степени родства и составляет 3-7% для первой степени, до 12% для второй степени и до 20% для самой отдаленной степени.
- В Болгарии все члены семьи освобождены от уплаты налога, в то время как другие претенденты обязаны платить процент от стоимости, только если оценочная стоимость имущества превышает 250 000 левов.
Для оформления наследства за рубежом необходимо обратиться к нотариусу по месту жительства наследодателя. Для личного присутствия в стране наследования обычно требуется барристер.
В большинстве стран, однако, допускается ведение дела доверенным адвокатом. Однако невозможность личного присутствия наследника должна быть подтверждена нотариусом.
Для вступления в наследство необходимо представить нотариусу, ведущему дело, стандартный набор документов. Обычно она включает в себя:
- паспорт;
- свидетельство о смерти наследодателя;
- свидетельство о праве на наследство;
- документы, подтверждающие родство с наследодателем.
Если речь идет о наследстве от стандартного домициля Великобритании, т.е. человека, который родился в Великобритании, или считающегося домицилем, т.е. человека, который был налоговым резидентом этой страны в течение как минимум 15 из последних 20 лет, то оно будет включать недвижимость, банковские счета и другие активы по всему миру.
В других случаях речь идет о наследстве не-домициля, т.е. человека, который не родился в Королевстве и прожил здесь менее 15 лет из последних 20 лет. Таким образом, в наследство будет включено только имущество, находящееся на территории страны.
Например, супруг или супруга в большинстве случаев получает наследство в Англии без уплаты налога. Все остальные наследники платят налог на наследство со всего посмертного имущества до его распределения.
Существует эмпирическое правило, согласно которому из имущества человека, покинувшего этот мир, вычитается необлагаемая налогом сумма в размере 325 тыс. фунтов стерлингов. Еще 100 тыс. фунтов стерлингов вычитается из стоимости наследуемой жилой недвижимости.
Если имущество переходит к супругу, его доля после смерти также учитывается и добавляется к первоначальной доле. Так, в случае смерти супружеской пары необлагаемая налогом сумма наследства, переходящего к детям, теоретически может составить 850 000 фунтов стерлингов.
По мнению британского государства, подарки на сумму более £3k, сделанные умершим человеком в последние семь лет его жизни, еще не являются полной собственностью получателей. Таким образом, если даритель умрет в течение трех лет после дарения, получатель заплатит полный налог на наследство в Великобритании по ставке 40%.
Начиная с третьего года после оформления подарка и до самой смерти, каждый год уменьшает полную ставку налога на дорогой подарок на 20%, т.е. 32% налога, 24% налога и так далее.
Подарки, сделанные умершему за семь и более лет до смерти, не принимаются во внимание английскими налоговиками.
Знаете ли вы, что по канадскому законодательству в случае смерти родителя несовершеннолетние дети не могут принимать никаких юридических или финансовых решений, а также не имеют права распоряжаться наследством. Все имущество (дом, недвижимость, бизнес и т.д.) остается в руках государства до тех пор, пока суд не рассмотрит все заявления об опеке и не назначит родственника опекуном. Процедура назначения опекуна может занять много времени (и стоит около 1,5-2,0% государства в год). До этого момента государство решает, как распорядиться активами, а именно: продать имущество и бизнес, конвертировать все в деньги и вложить их на хранение в низкодоходные, гарантированные государственные облигации. Кроме того, правительство решает, в каком детском саду и под чьим присмотром будут находиться дети (помните, что по канадским законам дети до 12 лет не могут находиться без присмотра).
Неожиданная хорошая новость о том, что вы являетесь наследником какого-либо имущества в другой стране, может быть омрачена множеством проблем, возникающих впоследствии при реализации ваших прав на распоряжение унаследованным имуществом. Особенности получения наследства за рубежом обусловлены различиями в законодательстве каждой страны.
Если вы имеете право претендовать на наследство, вам следует, прежде всего, составить соответствующее заявление и подать его нотариусу по месту жительства наследодателя. Если закон позволяет, вас может представлять адвокат, но в большинстве случаев вам придется присутствовать лично. При наличии веских причин закон позволяет наследнику быть представленным своим представителем при наличии документов, подтверждающих невозможность личного присутствия наследника. Запрос должен быть подан в течение определенного срока.
Мы готовы оказать содействие физическим лицам, которые ищут надежную возможность получить наследство за рубежом, не выезжая из России. Сеть наших зарубежных представительств позволяет нам успешно и своевременно осуществлять легализацию наследства по доверенностям, полученным от российских наследников.
Процесс наследования в Канаде отличается от российского тем, что правовая система там по своей сути казуистична и не предусматривает универсального наследования имущества наследодателя, что в нашей стране обеспечивает сложный переход к наследникам:
Для того, чтобы процедура наследования была проведена грамотно, чрезвычайно важно, чтобы ваше наследование за рубежом курировал опытный, компетентный адвокат, который хорошо разбирается во всех аспектах местного гражданского права и может быстро повлиять на ход наследственного дела.
Большинство наследств в виде банковских вкладов открывается — да, да — в Швейцарии, несмотря на все сложности. А если брать историю с географией и правильно оформленным сложным наследством (недвижимость, бизнес, счета и так далее), то, например, украинцы больше осели в Канаде и США, евреи в США, Израиле и Германии, армяне везде, особенно во Франции, прибалты в Австралии и Канаде. Российское наследство — самое маленькое. Сейчас идет волна дел о тех, кто погиб за границей во время войны. И новые дела касаются новых русских, их активов за рубежом. Правда, часто они бывают проще: продвинутые граждане, как говорят, советуются с юристами, как и что лучше сделать.
- Гражданин должен найти доказательства того, что имеются основания для отмены завещания умершего.
- Консультируйтесь с юристом, чтобы понять свои шансы на успех, разработать стратегию и подготовить иск.
- Соберите факты и доказательства, которые вам понадобятся для поддержки вашей позиции и аргументов. Доказательства могут включать сертификаты, свидетельские показания и юридические документы.
- Направьте иск в районный суд.
Вам нужна причина для эмиграции в США:
— По приглашению близкого родственника или жениха/невесты, которые являются гражданами США,
— По приглашению американского работодателя (только для востребованных специалистов с высшим образованием),
— Путем перевода внутри транснациональной компании в ее филиал в США,
— путем получения политического убежища (только в случае доказательства преследования в родной стране),
— на основе выдающихся талантов,
— на основании инвестиций в экономику США (не менее $500,000),
— выиграв в лотерею грин-карт (шансы на победу очень малы, в этом году заявки больше не принимаются).
И там можно прожить на минимальную зарплату. Но плохо.
Этот вариант очень распространен, но потребует значительных инвестиций. После получения въездной визы и разрешения на обучение можно получить высшее образование в канадском университете. Впоследствии это позволит вам получить разрешение на работу по специальной программе, что, в свою очередь, даст вам возможность остаться в Канаде по рабочей визе. Но учеба стоит довольно дорого, а рабочая виза имеет ограничения: например, по часам работы в неделю.
Шансы переехать в Канаду на работу высоки для тех, кто входит в список востребованных специалистов. Для этого потребуется много бумажной работы, времени и денег, но этот метод вполне осуществим. В этом случае кандидат в профессиональные иммигранты может участвовать в различных программах, например, провинциальных. Некоторые программы, такие как Atlantic, направлены на развитие конкретных городов и регионов путем привлечения новых работников.
Существует множество других способов иммиграции в Канаду. К ним относятся уход за детьми или престарелыми, брак с гражданином Канады и иммиграция для ведения бизнеса. Каждый метод имеет свои особенности, и каждый следует подробно изучить отдельно.
Наследство за границей: оформление наследственных прав, как узнать и получить
В случае получения наследства за рубежом на наследственное дело могут распространяться различные правовые нормы:
- Личный закон наследника или закон той страны, в которой он постоянно живет. Для наследника из России регулирование процесса происходит на основе Гражданского Кодекса.
- Законом места нахождения имущества наследодателя. Такая ситуация может возникнуть, если наследодатель не только находился за рубежом, но и владел имущественными объектами вне страны своего проживания. Например, недвижимостью.
- Законом места смерти покойного наследодателя. Чаще всего распространяется на случаи, когда имущество наследодателя находится на территории той страны, где он проживал и умер.
В ситуациях, когда открывается наследственное дело на объекты движимого имущества, лицо, ответственное за проведение процедуры передачи наследства, следует личному закону. В большинстве стран Европы имущество передается наследникам по схожим схемам действий. Однако следует учитывать местные нюансы, дабы не встретить препятствий при открытии наследственного дела за границей.
Какой налог нужно заплатить при получении наследства в разных странах?
В России наследники первой категории уплачивают госпошлину при получении имущества покойного — 0,3% от стоимости. Наследники второй категории платят — 0,6%.
За границей ситуация другая и зависит от страны. Например, во Франции наследник платит от 20 до 60% налога на имущество. Все будет зависеть от степени родства. Чем ближе степень родства, тем меньше будет налог. В Великобритании платят 40%, если в наследство переходят ценные бумаги.
В таких странах, как Австрия, Латвия, Португалия, Кипр — налоги за получение наследства платить не нужно.
Но во многих странах, где предусмотрен налог при получении наследства, действуют и скидки для близких родственников. Например, во Франции и Германии скидка близким родственникам при получении наследства достигает 60%. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому.
В Португалии и На Кипре, где нет налога на наследство, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. На Кипре — 0,15–0,20% в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8%.
С чего взимается федеральный налог на наследство
Закон о налоге на наследство был принят в США в 1916 году. С тех пор положения его периодически обновляются. Однако многие налоговые агенты долгое время закон не соблюдали; по крайней мере, по отношению к нерезидентам. Сейчас же разговоров об этом становится всё больше. Причина проста – развитие системы автоматического обмена финансовой информацией и FATCA.
Весь не связанный с ведением бизнеса или продажей имущества в США валовой доход (например, fixed or determinable, annual, or periodic income или FDAP: дивиденды, процентный доход, роялти; а также доходы, полученные по определённым видам облигаций; доходы от отчуждения исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и др.) облагается у источника выплаты по ставке 30%, если меньшая ставка не предусмотрена действующим международным налоговым соглашением. Некоторые виды доходов нерезидентов США от американских источников налогом не облагаются вовсе – например, прирост капитала (capitalgain) при закрытии позиций по обращающимся ценным бумагам.
Однако с налогом на наследство для нерезидентов США дела обстоят иначе. В налоговую базу активы попадают в зависимости от типа, местонахождения их самих или места регистрации компании, которая ими владеет. Одни активы для целей налогообложения считаются американскими (US situs assets), другие – нет. В случае смерти нерезидента США в налоговую базу включается только стоимость его так называемых «американских активов». Конечно, прежде всего, это физически находящееся на территории США имущество: недвижимость, транспортные средства. Однако в отношении ряда объектов имущества могут применяться и другие критерии.
Так, согласно Кодексу внутренних доходов (Internalrevenue code или IRC), также находится в США и, следовательно, является «американским» следующее имущество нерезидента:
- акции, выпущенные американскими корпорациями;
- долговые обязательства американских физических и юридических лиц, и самих США, процентный доход по которым не освобожден от налогообложения на основании так называемого portfolio interest exemption;
- имущество, передача которого отменена (аннулирована), а также подарки в течение трех лет, предшествующих дате смерти наследодателя.
Напротив, не находится в США и не является «американским», помимо имущества, физически находящегося за пределами страны, например, следующее имущество нерезидента:
- выплаты по договорам страхования жизни нерезидента;
- сберегательные счета и вклады (депозиты) в американских банках, не связанные с ведением бизнеса на территории США;
- вклады (депозиты) в иностранных филиалах американских корпораций и партнерств, занимающихся банковской деятельностью;
- долговые обязательства, процентный доход по которым освобожден от налогообложения на основании portfolio interest exemption;
- долговые обязательства, реализуемые с дисконтом (original issuedis countobligations или OID), если процентный доход по ним не связан с ведением бизнеса в США;
- акции в регулируемых инвестиционных компаниях (regulated investment company или RIC), но в определенной пропорции.
Обращайтесь к финансовому советнику
Во-первых, даже сама IRS оценивает необходимое для заполнения декларации по форме 706-NA время в 4,5 часа, в чём вы можете убедиться, прочитав инструкцию. И это для знакомого с местным налоговым законодательством и хорошо знающего английский язык человека.
Во-вторых, у наследников может не хватить денег для уплаты налога на наследство и придётся продавать его по любой цене в сжатые сроки.
В-третьих, дело могут осложнить разные типы имущества в разных странах, а не только ценные бумаги в США, равно как и множество наследников, в том числе и детей от разных браков – каждый со своим налоговым резидентством.
Описать все кейсы в одной статье попросту невозможно, поэтому в наследственном планировании готовых решений вы никогда не найдете – их не может быть в принципе. Всё очень индивидуально, case-by-case.
Главное – продумать оптимальную систему распределения имущества по странам, собственникам и наследникам заблаговременно. Для начала стоит обратиться к финансовому консультанту, который оценит положение дел и постарается помочь, а при необходимости призовёт на помощь своих коллег – узкопрофильных и локальных специалистов.
Ставки налога на наследство
Стандартная ставка налога на наследство составляет 40%. Он взимается только с той части вашего имущества, которая превышает порог.
ПримерВаше имущество стоит 500 000 фунтов стерлингов, а порог необлагаемого налогом дохода составляет 325 000 фунтов стерлингов. Взимаемый налог на наследство составит 40% от 175 000 фунтов стерлингов (500 000 фунтов стерлингов минус 325 000 фунтов стерлингов).
Имущество может платить налог на наследство по сниженной ставке 36% на некоторые активы, если вы оставите 10% или более «чистой стоимости» на благотворительность в своем завещании.
Если умерший оставил завещание
Вы должны иметь оригинал завещания (и любые дополнения), чтобы подать заявку.
Завещание — это юридический документ, позволяющий вам решить, что будет с вашими деньгами, имуществом и имуществом после вашей смерти.
Оно должно быть подписано и датировано вами и засвидетельствовано двумя людьми, которые ничего не получат в завещании.
Вы все трое должны присутствовать вместе при подписании завещания, чтобы засвидетельствовать подписи друг друга.
В нем должны быть имена людей, которым вы хотите передать свое имущество, и их родство с вами (например, мой племянник Джон Смит или моя первая жена Джейн Смит).
Видеозапись не является действительным юридическим завещанием.
Приписка — это дополнение к существующему завещанию, которое вносит некоторые изменения, но оставляет остальную часть завещания нетронутой. Оно имеет такую же юридическую силу, как и исходное завещание, и должно быть подписано, датировано и засвидетельствовано так же, как и исходное завещание.
Иностранные завещания
Если умершее лицо проживало за пределами Северной Ирландии и имеет активы в этой стране, то суд в стране проживания может выдать разрешение на завещание (вместе с заверенной копией завещания) или административные письма.
Если умершее лицо также владело активами в Северной Ирландии, для управления этими активами может потребоваться разрешение на завещание или административные письма.
В этом случае можно подать заявление в Управление по делам наследства в Северной Ирландии, чтобы получить копию иностранного гранта (и копию завещания) или копию административного письма для управления недвижимостью в Северной Ирландии.
Если иностранный грант и завещание составлены не на английском языке, необходимо предоставить перевод и приложить его к заявке.
Служба судов и трибуналов Северной Ирландии (NICTS) советует вам обратиться за юридической консультацией, прежде чем заполнять такое заявление.