Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить вычет на детей в 6‑НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Получение вычета при смене работы
Пример 2
В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».
По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.
Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.
Размер налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:
- на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
- на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
- на ребенка-инвалида — 12 000 р.
На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.
Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:
- курсанта;
- ординатора;
- учащегося на очной форме;
- интерна;
- аспиранта.
Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.
Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.
Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.
Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.
Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:
- безработный;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком;
- на учете в центре занятости.
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году
Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (Подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.
Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.
Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.
Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.
Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.
Когда студент может вернуть свои деньги за учебу
Студент, обучающийся на коммерческом отделении обязательно должен платить за учебу. Крайний срок – это начало нового семестра. Оплатить вперед учебу нужно заранее.
Если начался новый семестр, то уже через неделю-две студента могут отчислить.
Поэтому заранее подготовьте деньги. Если вы не можете заплатить, то лучше взять на год академ и вернуться к учебе после заработка денег. Как уйти в академический отпуск , рассказали в предыдущей статье.
Если студенту приходится уходить в академ по другим причинам, а он уже оплатил учебу, то он сможет вернуть деньги, либо перенести их на следующий год до времени восстановления, т.е. заморозить свой счет.
Однако это не единственный вариант. Студент 3 курса может попытаться перевестись на бюджет. И даже если он уже внес плату за следующий семестр, ему вернут деньги. Нужно только написать заявление на возврат денежных средств. К тому же студент сразу подписывает заявление на получение стипендии.
И теперь уже не он платит деньги, а ему. Остается только учиться без троек и с первого раза сдавать экзамены.
Если студента отправят на пересдачу, то он уже не сможет получить стипендию. Как пересдать экзамен , мы рассказали в этой статье.
Вычет на ребенка до 24 лет
Работник вправе получить стандартный вычет на ребенка — учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта. Минфин России добавил в этот перечень еще и слушателей очной формы обучения (письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-04-06/8422).
Вычет предоставляется за период обучения ребенка, но только до тех пор, пока ему не исполнится 24 года.
Например, ребенку исполнилось 24 года до окончания вуза, а именно 20 апреля 2015 года. Он обучается по очной форме обучения и оканчивает вуз в июле 2015 года. Вычет на этого ребенка работник имеет только за четыре месяца 2015 года — январь, февраль, март и апрель, если ее доход не превысит 280 000 руб. С мая 2015 года работник теряет право на «детский» вычет.
Важными условиями для предоставления работнику вычета на ребенка указанного возраста являются:
1. очная форма обучения ребенка;
2. возраст ребенка до 24 лет.
Если эти условия не соблюдаются, право на стандартный вычет работник теряет.
Например, ребенок окончил вуз в июне 2015 года в возрасте 22 года. В этом случае работник утрачивает право на вычет с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенка. То есть вычеты работник получит за шесть месяцев — с января по июнь 2015 года при условии, что его доход не превысит 280 000 руб. Право на высеет работник имеет даже в том случаен, когда ребенок находится в академическом отпуске.
Например, девушка в возрасте 20 лет взяла академический отпуск в связи с рождением ребенка, обучаясь по очной форме обучения. Академический отпуск девушка взяла в апреле 2015 года.
Работник не теряет право на вычет. Стандартный вычет ему нужно продолжать предоставлять до конца 2015 года, пока его доход не превысит 280 000 руб.
Наличие у ребенка в возрасте до 24 лет собственных доходов не лишает работник права на вычет
Например, ребенок в возрасте 21 год, обучается на третьем курсе очной формы обучения. Во время летних каникул с июля по сентябрь 2015 года он работал у того же работодателя, что и его мать. В этом случае мать ребенка не теряет право на налоговый вычет за все месяцы до конца 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 рублей.
Одно из условий для применения вычета — ребенок должен находиться на обеспечении родителя (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок вступил в брак, он перестает находиться на обеспечении родителя. Поэтому вычет на него не положен.
Например, являясь студенткой 3-го курса очной формы обучения в возрасте 20 лет вышла замуж и поменяла фамилию. Работнику положен вычет до месяца вступления дочери в брак включительно. Со следующего месяца после вступления дочери в брак работник лишается права на вычет.
В течение года форма обучения ребенка может измениться. В этом случае вычет нужно предоставлять только за те месяцы, когда ребенок был студентом дневного отделения.
Например, В январе 2015 года ребенок был студентом вечернего отделения, а с февраля месяца стал обучаться на дневном отделении Этот факт отражен в справке учебного заведения. Вычет работнице положен начиная с февраля 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 руб. За январь 2015 года ей вычет не положен, так как ребенок был студентом вечернего отделения.
Когда можно получить вычеты на детей в двойном размере
Получение двойного вычета при отказе одного родителя в пользу другого:
Родители могут оформить заявление, в котором один родитель отказывается в пользу другого родителя от права на получение вычета.
При этом, отказаться может лишь один из родителей в пользу другого родителя.
Но согласно позиции Минфина РФ, допускается также возможность отказа:
- родителем в пользу супруга, который не является родителем ребенка;
- супругом, который не является родителем ребенка, в пользу своего супруга – родителя ребенка.
Также, необходимо иметь в виду следующее: налогоплательщик имеет право отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого налогоплательщика только в том случае, если он сам имеет право на получение вычета.
То есть, нельзя «временно» отказаться от права на получение вычета, если, например, вычет такому налогоплательщику больше не положен, так как, например, отсутствуют доходы или доходы превысили допустимое ограничение (нарастающим итогом с начала года – 350 000 рублей).
Следовательно, право на вычет можно охарактеризовать следующими условиями:
- ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
- есть доход, к которому можно применить вычет;
- не превышена максимально допустимая величина дохода (350 000 рублей).
При соблюдении выше условий можно отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого родителя.
Получение двойного вычета единственному родителю:
Налоговый вычет на детей в двойном размере может быть получен как единственным родителем, так и единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Необходимо отметить, что единственным родителем не признается лицо, в случаях, когда:
- брак между родителями был расторгнут;
- если родители ребенка не состоят или не состояли в браке;
- второй родитель лишен родительских прав.
Таким образом, для признания родителя единственным, необходимо:
- подтверждение отсутствия второго родителя по причине смерти, признание безвестно отсутствующим, объявления умершим;
- отсутствие указания второго родителя в свидетельстве о рождении ребенка;
- отсутствие установленного отцовства, в свидетельстве о рождении информация об отце указана только со слов матери.
«Детский» вычет на студентов и школьников (Яманова Н.А.)
Как только ребенку исполнится 14 лет, опека над ним прекращается. Опекун становится его попечителем. А попечительство прекращается, когда ребенку исполнится 18 лет или он вступит в брак (п. п. 2 и 3 ст. 40 ГК РФ).
Договор о приемной семье прекращается при истечении срока его действия, досрочном расторжении или в связи с прекращением опеки или попечительства (п. 1 ст. 153.2 СК РФ).
Налоговый вычет можно предоставить до начала месяца, в котором доход работника превысил 280 000 руб. (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычет на ребенка до 18 лет
Работник может воспользоваться «детским» вычетом с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста (Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-05/53291). При этом неважно, обучается ребенок или нет.
Налоговый вычет: общие положения
Налоговый вычет – это механизм налоговой компенсации, в соответствие с которым налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ и тем самым снизить сумму налога к оплате.
Порядок и условия предоставления налоговых вычетов регламентируются НК РФ. Нормативный документ группирует вычеты по категориям:
- стандартные вычеты, которые предоставляются определенным категориям граждан (инвалидам, «чернобыльцам», участникам ВОВ, а также родителям – на детей);
- социальные вычеты, оформляемые при оплате за лечение, обучение, а также при перечисление взносов в негосударственные пенсионные фонды и на благотворительность;
- имущественные вычеты, предоставление которых связано с покупкой/продажей жилья и транспортных средств;
- профессиональные вычеты для ИП и адвокатов;
- инвестиционные вычеты для владельцев ценных бумаг.
Полная информация о налоговых вычетах и механизме их предоставления содержится в ст. 218 – 221 НК РФ.
Чтобы получить вычет на ребенка, сотрудник должен предоставить в распоряжение работодателя документы на ребенка (в частности, свидетельство о рождении). Если детей несколько, то документы нужно предоставить на каждого из них.
Вычет можно применять до конца года, в котором возраст ребенка превысит 18 лет. Если ребенок учится по очной форме обучения, вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем учиться ребенок может как в России, так и за границей (письмо Минфина России от 15.04.2011 №03-04-05/5-263).
Если ребенок прекратил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, то право на вычет теряется с месяца, следующего за месяцем прекращения обучения (письмо Минфина России от 12.10.2010 №03-04-05/7-617).
Существует два способа возвратить средства. Оба начинаются с похода с документами в отделение ФНС по месту регистрации. Инициировать процесс необходимо в следующем отчетном периоде. Если учеба проходила в 2020 году, то в начале 2020 вполне резонно обратиться за преференцией.
Алгоритм получения денег через отделение ФНС:
- Подготовить декларацию (форма 3-НДФЛ).
- Попросить в бухгалтерии предприятия справку о доходах за соответствующий год (2-НДФЛ).
- Собрать остальную документацию (полный перечень приведен ниже).
- С подготовленным пакетом отправиться в отделение ФНС: заполнить заявку по установленной форме;
- отдать бумаги на проверку.
Важно: при себе необходимо иметь все оригиналы документов. Они необходимы для сверки, проводимой инспектором.
- Подождать проведения проверочных мероприятий. Эта работа занимает до трех месяцев.
- Явиться к налоговикам и подать заявление о переводе денег. В бумаге указываются: номер банковского счета;
- реквизиты финансового учреждения.
Подсказка: денежные средства налоговики должны перевести в течение месяца, но не ранее окончания проверочных мероприятий.
Алгоритм возмещения через работодателя:
- Подготовить декларацию и полный пакет документов за исключением справки о доходах.
- Взять на предприятии официальные данные:
- наименование;
- адрес регистрации;
- код.
- Отправиться в отделение ФНС:
- заполнить заявление, указав: способ получения денег (через работодателя);
- данные предприятия (индивидуального предпринимателя);
- отдать документацию на проверку.
- После получения уведомления (через месяц), забрать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета.
- Отнести документ в бухгалтерию по месту службы и написать соответствующую заявку.
Подсказка: бухгалтер перестанет удерживать с работника НДФЛ. Таким образом, возмещение будет происходить постепенно.
Работодатель производит возврат средств в рамках отчетного периода. Это означает, что бухгалтер перестает исчислять налог вплоть до:
- исчерпания всей суммы;
- окончания года.
Если же все деньги бухгалтерия вернуть не успела, то придется опять обращаться в налоговую. Алгоритм действий таков:
- Получить справку на предприятии о невыплаченных средствах.
- Отправиться в отделение ФНС:
- написать заявление о переводе денег с указанием реквизитов банковского счета;
- приложить к нему справку с работы.
Вывод: через налоговый орган возмещение осуществляется одномоментно на банковский счет. Через работодателя постепенно. Если база налогообложения мала, то придется остаток получать через отделение ФНС в следующем году.
Налоговые вычеты на ребенка-студента в академическом отпуске
Законодатель в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо прописал, что на время академического отпуска право на льготу сохраняется.
Пример 7
Из-за проблем со здоровьем 20-летняя Лариса, находясь на 3-м курсе очного отделения, взяла академический отпуск на год. Это обстоятельство не повлияло на получение ее родителями вычета.
Важно! По мнению Минфина, которое он представил в сообщении от
02.03.2016 № 03-04-05/12160
, если академический отпуск взят для прохождения службы в армии, вычет на этот период не предоставляется.
Что должен делать работодатель
После получения уведомления из ИФНС и заявления своего сотрудника, руководство должно прекратить удержание НДФЛ с текущих выплат заработка. При этом все начисления делаются по общим правилам, т.е. в отчетных документах должна фигурировать сумма начисленного, но не уплаченного налога. Это необходимо для правильного отчета по налоговым обязательствам перед ИФНС.
Если бухгалтерия работодателя выявила факт ошибочного удержания подоходного налога, она обязана уведомить об этом работника в письменной форме. Такое уведомление подается в произвольной письменной форме не позднее 10 дней после выявления неправомерного удержания. Основания для перечисления такой переплаты обратно сотруднику возникнут лишь при подаче соответствующего заявления.
Что должна сделать администрация предприятия, если она приняла решение вернуть заявителю денежные средства за предыдущие периоды, как переплату по НДФЛ? Для этого нужно учитывать следующие правила, регламентированные в НК РФ:
- на возврат НФДЛ сотруднику закон дает не более 3 месяцев, однако руководство может сделать это и ранее указанного срока;
- возврат подоходного налога может осуществляться за счет текущих удержаний с заработка сотрудника, т.е. фактически в бюджет будет перечислена меньшая сума;
- при подаче отчетности по НДФЛ за своих сотрудников, бухгалтерия предприятия должна указать, кто из штатного персонала воспользовался льготой по налогу, с расшифровкой оснований и сумм.
В конечном счете, работодатель сам принимает решение, с какого месяца текущего календарного года он будет применять освобождение от НДФЛ. Повлиять на такое решение гражданин не может.
Получаем вычет за обучение брата/сестры
Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.
Родство с братом или сестрой вы будете доказывать при помощи свидетельств о рождении – своего и брата/сестры. В редких случаях ИФНС может потребовать других подтверждающих документов (решений суда о разводе родителей, решений органов опеки и попечительства и так далее.
Обратите внимание! В договоре на оказание образовательных услуг заказчиком должны быть указаны вы. Если документ подписывал брат/сестра, тогда на вас должны быть оформлены квитанции по оплате их обучения.
Пример Алексей П. заплатил в 2018 году за обучение своей тогда еще 18-летней сестры на дневном обучении вуза 400 000 рублей за 4 года. В 2021 году он решил получить налоговый вычет. Все условия подходили: трехлетний срок не прошел, доход П. в 2017 году составил 930 000 рублей, все документы о родстве с сестрой (свидетельства о рождении) – в наличии. Возраста в 24 года сестра не достигла.
Требования к плательщику и учащимся
Каждый официально работающий гражданин РФ ежемесячно отдает 13% от своей зарплаты государству в виде НДФЛ — налога на доходы физических лиц. Государство предоставляет возможность трудящемуся возместить часть этих денег в виде социальных вычетов по налогу. Один из них — за расходы на обучение. Порядок его предоставления регламентирован п. 2 ст. 219 НК.
Право на вычет принадлежит только резидентам, т. е. лицам, находящимся в России 183 дня и более в год (п. 4 ст. 210 НК). Данный статус фиксируется на 31 декабря года, за который заявляется вычет.
Возможность оформить вычет зависит от возраста обучаемого и формы обучения. Эти данные сгруппированы в таблице.
| Заявитель | Условия для получения возмещения | |
| Предельный возраст | Форма обучения | |
| Лицо, оплатившее свое обучение | Не ограничен | Любая |
| Родители, потратившиеся на обучение детей | До 24 лет | Очная |
| Опекуны (попечители), заплатившие за подопечных | Подопечные до 18 лет Бывшие подопечные до 24 лет |
|
| Лицо, заплатившее за братьев (сестер), включая не полнородных | До 24 лет |
Если за учебу платили и родитель и сам ребенок, каждый из них может заявить возмещение.
Максимальная сумма налогового вычета за обучение
50 000 рублей — максимальная величина ежегодного налогового вычета за обучение каждого ребенка, на обоих родителей (п.2 ч.1 ст.219 НК). При этом, родители могут вернуть не более 6 500 рублей потраченных на обучение (50 000 x 13% = 6 500 рублей).
Если обучение оплачивается за несколько лет вперед, то предельная величина также составляет 50 000 рублей, поэтому обучение выгоднее оплачивать каждый год, и каждый год получать вычет.
Пример Ребенок поступил в институт по очной форме обучения. Ежегодная стоимость обучения составляет 200 000 рублей. При зарплате обоих родителей в размере 80 000 рублей в месяц, их годовой доход больше предельной величины — 50 000 рублей. Родители могут оплатить все 4 летнее обучение сразу, при этом вернуть только 6 500 рублей, или могут оплачивать ежегодно, при этом ежегодно возвращая по 50 000 рублей.
120 000 рублей (к возврату 6 500 рублей) — максимальный размер ежегодного вычета за собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами.
Основания предоставления вычета
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.