Виды деятельности для самозанятых в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды деятельности для самозанятых в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

Чем могут заниматься самозанятые в 2023 году

НПД разрешён только для некоторых видов деятельности:

• оказание услуг;
• выполнение работ;
• реализация товаров своего изготовления.

Перепродавать закупленные готовые товары нельзя, поэтому НПД не подходит для розничной или оптовой торговли. Регулируют деятельность плательщиков налога на профдоход два закона: № 422-ФЗ и № 425-ФЗ, оба от 27.11.2018 года. В этих законах указаны дополнительные ограничения по видам деятельности. Так, запрещены:

• реализация подакцизных и маркированных товаров;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• деятельность посредников, медиаторов, нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, оценщиков;
• сдача в аренду нежилых помещений;
• продажа транспорта и недвижимости.

Кроме того, существует установленный лимит доходов — не более 2,4 млн рублей. Если он превышен, надо регистрировать предпринимательскую деятельность в форме ИП или ООО.

Кто может перейти на спецрежим

Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.

С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

Как сменить сферу или расширить список услуг

Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.

Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.

Дальше нужно выполнить несколько простых действий:

1. Найти раздел под названием «Прочее».
2. Открыть профиль.
3. Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
4. Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.

Больничный для самозанятых

Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.

В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.

В чем выгода и недостатки статуса самозанятого

Разобраться, в чем выгода, если стать самозанятым гражданином желательно еще до постановки на учет в качестве плательщика НПД. Помимо выполнения обязанностей, установленных в Конституции, человек получает еще ряд плюсов:

• Свою деятельность можно спокойно рекламировать и вести без страха перед проверяющими. Даже если ФНС решит провести проверку при выбитом чеке через приложение никаких проблем не последует.
• Не надо покупать кассу, оплачивать фискальный накопитель, услуги оператора ФД. Чеки оформляются через приложение «Мой налог».
• Можно совмещать с основной работы. Идеальный вариант для тех, кто подрабатывает после нее.
• Допустимы любые формы оплаты от клиентов (наличными, на карту, онлайн-кошелек). Даже на карту деньги можно легально и без лишних опасений блокировок со стороны банка.
• Гарантируется сохранение условий налогообложения до 2029 года. Эта норма закреплена на законодательном уровне.
• Нет обязательных взносов в соцфонды. Если дохода нет, то можно ничего не перечислять в бюджет.
• Не надо сдавать декларации, вести официальный учет. Достаточно выбивать чеки в режиме онлайн.

Какие виды занятий попадают под закон

Переходной формой перед введением самозанятости был патент – документ, дающий гражданину право заниматься разрешенными видами деятельности. Для этого не нужно было регистрировать ИП и даже платить взносы, поскольку на тот момент действовали налоговые каникулы. Но после их завершения человек должен был прекратить свою деятельность, встать на учет как ИП либо перейти на самозанятость в 2023 году.

Бизнесмены покупали патенты на определенный срок и конкретный вид деятельности из утвержденного перечня. Документ действовал только в пределах обозначенного в нем региона. В предыдущие годы под режим самозанятости подпадали:

• лица, присматривающие за малолетними детьми;
• граждане, осуществляющие уход за пожилыми или больными людьми;
• лица, осуществляющие уход за другими гражданами по медицинским показаниям;
• помощники по ведению домашнего хозяйства;
• репетиторы.

Закон допускает дополнение этого списка другими видами деятельности для самозанятых граждан по решению региональных властей.

Перечень видов деятельности, которые относятся к категории самозанятым:

• удалённая работа через электронные площадки;
• оказание косметических услуг;
• сдача комнат, квартир в аренду: посуточно и на длительный срок;
• перевозка как пассажиров, так и грузов;
• производство продукции своими руками и её продажа;
• ведение мероприятий, фото- и видеосъёмка;
• юридические консультации;
• ведение бухгалтерии;
• строительные работы, ремонт.

Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:

1. Налоговый кодекс в статьях:

• 346.43 — основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
• 217 пункт 70 — об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
• 422 пункт 3 — об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
• 83 пункт 7.3. — о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
• 84 пункт 2 — о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
• 102 пункт 1 — о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.

1. Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ».

Плюсы и минусы НПД 2023

Среди явных плюсов спецрежима выделяют:

• упрощенную процедуру регистрации;
• легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
• возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
• отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
• выгодные малые ставки налога;
• автоматический расчет налогов к уплате;
• вычет 10 тыс. р. (для всех);
• высвобождение от уплаты взносов.

К основным минусам причисляют:

• лимит по годовому доходу;
• запрет по найму работников;
• отсутствие соцгарантий;
• ограничения по видам деятельности;
• запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
• только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
• при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.

Законодательное регулирование

Не все виды деятельности требуют оформления предпринимательства (п.1 ст. 2, п.1 ст. 23 ГК). К ним относятся, например, услуги физическим лицам по хозяйству. При соблюдении условий и ограничений граждане вправе применять налог на самозанятость.

Для этого потребуется встать на учет в налоговом органе, как плательщик профессионального налога. При этом должны быть соблюдены следующие условия (ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• годовой доход от работ и услуг по гражданско-правовым договорам суммарно не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
• не состоять в трудовых отношениях с работодателем;
• не иметь трудовых отношений с наемными работниками, т.е. работать самостоятельно, не используя труд иных граждан.

В настоящий момент такой специальный налоговый режим действует в 23 субъектах Российской Федерации. С 1 июля текущего года к ним могут присоединиться другие территории в соответствии с региональными законами.

Кому (не) выгодно становиться самозанятым?

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?

В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.

— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.

За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.

— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.

Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.

— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.

Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.

Чем может заниматься самозанятый

Для самозанятых доступны не все виды деятельности – об этом нужно помнить при принятии решения о регистрации. Закон запрещает применять налог на профессиональную деятельность для следующих направлений в работе:

• Перепродажа товаров (не важно, что это – опт или розница).
• Продажа алкоголя, табака, сигарет и другой подакцизной продукции.
• Продажа маркированной продукции: домашнего текстиля, шин, одежды, парфюмерии, ювелирных изделий и т.д.
• Оказание любых услуг, выполнение любых работ в интересах другого лица (то есть работа по агентским договорам).
• Добыча и последующая реализация полезных ископаемых.

Виды деятельности для самозанятого: список, актуальный на 2022 год

Еще раз напоминаем, что в законе отсутствует полный список видов деятельности для самозанятых. Но за несколько лет функционирования этого режима уже сформировался перечень направлений, доступных для этой категории граждан.

По ФЗ №422, гражданин на самозанятости может заниматься несколькими видами деятельности из этого перечня. В этом смысле российское законодательство не ставит ограничений. Так, физическое лицо может сдавать квартиру по договору найма, печь торты, вязать балаклавы и получать доход с этих трех направлений. Нередко самозанятых пугает то, что при регистрации в сервисе «Мой налог» необходимо указывать виды деятельности. Нет повода для страхов: этот пункт заполняется по желанию. Вы можете указывать направления, а можете этого не делать. А если даже и указали, то вправе оказывать услуги, которых не отражены в приложении.

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Зачастую люди не в состоянии разобраться, чем отличается ИП от работающего человека на себя. Основное отличие заключается в том, что самозанятые выполняют работу без привлечения работников.

Они выполняют работу самостоятельно. Рассмотрим основные различия ИП и самозанятых с использованием распространенного налога УСН среди предпринимателей.

	Самозанятые	Предприниматели
Оплата пошлины при регистрации	Нет	Да
Ставка налога	4%, при работе с физ. лицами 6% при работе с юр. лицами	6% от дохода
Оплата в ПФР	Нет	Да
Взносы на медобслуживание	Да	Да
Необходимость приобретения и регистрации кассового аппарата	Нет	Да
Привлечение наемных работников	Нет	Да
Предоставление отчетности установленного образца в ФНС	Нет	Да
Максимальный годовой доход	2,4 мл. руб.	150 мл. руб.
Возможность взаимодействовать с ФНС через мобильное приложение	Да	Нет

Если бизнес развивается удачно, то всегда можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. Иногда становиться выгодно, перерегистрироваться при достижении годового дохода в 1 млн. рублей.

Индивидуальный предприниматель производит ежегодные отчисления в ПФР и ОМС. Самозанятые граждане освобождены от налогов. Поэтому при выходе на пенсию время работы на себя в стаж не входит.

Идет ли трудовой стаж у самозанятых граждан для начисления пенсии

Самозанятые лица ведут предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Сегодня они уплачивают только Налог на профессиональный доход (4% при работе с частными лицами и 6% — с юридическими).

Законодательство не обязывает самозанятых граждан уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ для назначения страховой пенсии. А поскольку нет отчислений в ПФР, то данный период работы в страховой стаж не включается, а индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) не формируются.

Таким образом, трудовой стаж самозанятым гражданам не идет, а пенсия за этот период не начисляется.

Не начисляется самозанятым лицам и «северный» стаж, если они проживают и трудятся в районах Крайнего Севера или на территориях, приравненных к ним.

Однако это не значит, что период работы самозанятым будет исключен из трудового стажа полностью в любом случае.

Похожие записи:

• Шаблон Заявления о зачете встречных однородных требований: скачать образец
• Когда и как можно получить накопительную часть пенсии единовременно?
• Как досрочно расторгнуть договор аренды?