Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Израиле: сколько платить и как экономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в Израиле на человека (работника, работающего не по найму или лица, у которого есть другой доход, который не обязательно от работы, бизнеса или профессии), рассчитывается в соответствии с уровнями подоходного налога. Метод налогообложения прогрессивен — чем выше доход, тем выше ставка налога на эту часть дохода.
- Уровни подоходного налога обновляются каждый год в соответствии с изменением индекса потребительских цен (инфляция) — положительное изменение означает, что суммы обновляются в сторону увеличения и, следовательно, налог, который должен быть уплачен, будет ниже при тех же уровнях заработной платы.
- Работник, который заплатил больше налогов, чем он должен, или имел право на различные кредиты и не получил их, может подать заявку на возврат подоходного налога после конца года.
- Работник, который работает на нескольких работах или получает доход из нескольких источников, должен внести корректировку в подоходный налог, чтобы правильно платить налог и чтобы работодатели не делали вычеты в соответствии с максимальной ставкой.
- Кредитные пункты подоходного налога, кредит на пенсионные отчисления и другие — это кредиты, которые могут уменьшить сумму налога, рассчитанную в соответствии с налоговыми скобками.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Корпоративный налог, или мас хаварот
Данная пошлина уплачивается организациями. Налогооблагаемой базой является сумма, оставшаяся после вычета всех понесенных расходов.
То есть, проще говоря, налогом облагается чистая прибыль предприятия. Размер масс хаварот составляет 23%. Фирмы в стране именуют хевра баам (аналог ООО), хевра цибурит (ОАО) либо хевра мемшалтит (крупное государственное предприятие).
Здесь следует отметить такую деталь. Дело в том, что в Израиле, помимо организаций, бизнесом занимаются индивидуальные предприниматели.
Более крупный именуется эсек мурше. Такой статус получает бизнесмен, доход которого превышает 99 тыс. шекелей в год.
Мелких ИП называют эсек патур. Первый должен в обязательном порядке уплачивать НДС (фактически его уплачивает покупатель, так как НДС – надбавка по сути) и раз в два месяца отчитываться в налоговую. Помимо этого он уплачивает налог на доходы, который соответствует таблице, представленной в первой главе.
А вот организации стандартно перечисляют 23% вне зависимости от дохода. Согласитесь, при доходе, допустим, в 120000 шекелей быть владельцем фирмы куда выгоднее. Она ведь заплатит 23%, а эсек мурше все 50% (опять же, согласно таблице). Но и тут есть нюанс, и о нем мы расскажем в следующей главе.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:
- с маленькими детьми;
- с низким доходом;
- отдельные категории ;
- кредиты для уволенных ;
- с ограниченными возможностями и другие.
Список стран, с которыми Израиль подписал договор налоговых соглашений международного налогообложения:
Узбекистан, Австрия, Украина, Италия, Ирландия, Эстония, США, Эфиопия, Болгария, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Грузия, Ямайка, Дания, Южная Корея, Южная Африка, Индия, Нидерланды, Венгрия, Вьетнам, Турция, Тайвань, Греция, Япония, Люксембург, Латвия, Литва, Молдова, Мальта, Мексика, Македония, Норвегия, Китай, Сингапур, Словакия, Словения, Испания, Польша, Португалия, Филиппины, Финляндия, Панама, Чехия, Франция, Канада, Хорватия, Румыния, Россия, Швеция, Швейцария и Таиланд.
Наша фирма специализируется на предоставлении услуг в международной сфере налогообложения в рамках постановления налогов и налоговых соглашений со странами по всему миру. Офер Чердман, один из партнеров в нашей фирме, был директором в международном налоговом органе налогообложения, и сегодня является одним из ведущих специалистов Израиля в отношении Международное налогообложение.
Прочие виды пошлин юрисдикции
- Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.
- Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.
- Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.
При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Как взимается подоходный налог в Израиле?
Существует специальная шкала, которая имеет название прогрессивной, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. К примеру, если заработная плата не превышает 1952 шекелей или 487 долларов США, то подоходный налог с нее взимается в размере 10%, если заработная плата превышает 1950 шекелей и не больше 3890 шекелей – подоходный налог взимается в размере 20%, заработная плата больше 3890 шекелей и не превышает 10 тысяч 250, то подоходный налог в Израиле уже 30%. Увеличивается зарплата от 10 250 шекелей и не больше 18590 – подоходный налог увеличивается до 45%, если доходы гражданина Израиля превышают сумму 18590 шекелей в месяц, подоходный – 50%, то есть государство взимает налог – половину заработанной суммы.
Начиная с 16 летнего возраста с граждан Израиля взимается подоходный. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях. Кстати, кроме всего прочего и наемные работники, и предприниматели платят дополнительные налоги: наемные работники на добытое или сделанное своими руками, предприниматели платят налог на доход от имеющегося имущества.
Зато налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.
В государственную казну некоммерческие организации платят налог в размере 17%, а чтобы эти организации не разрастались как грибы, налогооблагаемой базой у них является заработная плата. Налог в Пенсионный фонд работодатели отчисляют в размере 7,5% , а работающие граждане – 5,5%. Налог в Израиле на капитал составляет 45%. Есть в Израиле и двойные налоги, к примеру, налог на компании включает в себя две части: первая – собственно сам налог на прибыль или как говорят на компанию – 36%, и вторая часть – налог на дивиденды, размер которого составляет 25%.
НДС – налог на добавочную стоимость как на государственные товары Израиля, так и на любые сделки, в том числе покупки в магазине составляет 17%.
Если в Израиле продается какое-либо изобретение, так называемое ноу-хау, то налог составляет 45%, 35% платят налог за доходы, получаемые от имущества.
Если говорить о собираемости налогов, то по данным 2010 года, налоговым управлением собрано самых разных налогов на сумму 200 миллиардов шекелей, что в долларовом эквиваленте – 50 миллиардов долларов, из них подоходного налога в Израиле и налога на недвижимость собрано 100 миллиардов шекелей.
Какие еще налоги в Израиле платят его граждане? Существует налог на недвижимость, причем его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект. Особенностью израильских сделок по покупке недвижимости является то, что если покупается более одной квартиры, то продать их можно будет только один раз в течение 4 лет. Сделано это для исключения мошеннических операций. Если человек продает квартиру, то платит своеобразный налог на улучшение земли. Ведь в Израиле практически вся земля принадлежит государству.
Есть в Израиле и налоговые льготы. Как правило, они предоставляются инвесторам, ведь государство заинтересовано в развитии экономики, поощряет инвестиционную деятельность и активность. Организациям, привлекающим крупных инвесторов для развития экономики Израиля, государство выдает дополнительные средства, а инвесторы получают налоговые льготы, в частности они могут быть частично освобождены от уплаты налогов на 20 лет.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:
- с маленькими детьми;
- с низким доходом;
- отдельные категории ;
- кредиты для уволенных ;
- с ограниченными возможностями и другие.
Средняя зарплата в Израиле
По официальным данным израильского Центрального бюро статистики (CBS), средняя заработная плата в Израиле в 2021 году составляет 12 016,5 шекелей в месяц (3 635 долларов) до уплаты налогов. В течение года цифра колеблется в пределах 500–600 шекелей. Мужчины в Израиле зарабатывают где-то на 30–40% больше женщин. При этом последние заняты меньшее количество часов.
Важно. В соответствии со статьей 1,2 Закона «О государственном страховании» от 1 января 1999 года, средняя зарплата в Израиле с 1 января 2021 года должна составлять 10 273 шекелей в месяц (3 105 долларов).
За последние 5 лет средняя зарплата в Израиле увеличилась на 1700 шекелей. Ежегодный прирост рабочей силы в стране составляет порядка 100 тысяч человек. Среди отраслей экономики по уровню оплаты труда лидируют сфера информационных технологий, где занято свыше 172 тысяч специалистов со средним доходом около 23,3 тысяч шекелей в месяц или 7,1 тысяч долларов, а также добыча полезных ископаемых с зарплатой около 27,7 тысяч шекелей (8,4 тысяч долларов).
В Израиле постоянно проживает и трудится большое количество иностранцев из стран СНГ. Несмотря на сложную процедуру оформления израильской рабочей визы, обладатели дефицитных для местной экономики профессий могут рассчитывать на достойную оплату труда. Например, в случае официальной занятости зарплата в Израиле для украинцев начинается от 1,5 тысяч долларов в месяц и выше.