Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Административный штраф на руководителя за несвоевременную сдачу отчетности в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.
Не успели подтвердить основной вид деятельности
Раньше справку, подтверждающую основной ОКВЭД, нужно было передавать в Соцфонд. Теперь — в объединённый департамент, так как он выполняет те же функции, что прежние по отдельности.
Конкретно за опоздание со справкой санкций нет. Вовремя отчитаться тут стоит по другой причине. Фонд ежегодно устанавливает тарифы страхования от несчастных случаев на производстве, отталкиваясь от основного ОКВЭД предприятия. Если он не знает, какой из кодов в реестре главный — рассчитает их по тому, что имеет самый высокий класс риска. И начислит дополнительные взносы к уплате.
Предприятия могут не подавать справку и ничем не рисковать в двух случаях:
- их главный вид деятельности изначально с самым высоким классом риска;
- в выписке указан только один ОКВЭД.
Новость 1. Отказ в отмене или переквалификации штрафа
19 августа 2019 года ФНС вынесла решение N СА-4-9/16407, которым признала правомерность штрафа, вынесено компании «Х» за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам.
Суть дела такова. Компанией «Х» 3 ноября 2018 года в налоговую инспекцию представлены расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2018 года и за 1 полугодие 2018 года. Фискальным органом сделан вывод, что компания не исполнила в установленный Кодексом срок обязанность по представлению расчетов по страховым взносам, в связи с чем она была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 Кодекса — в виде штрафа в размере 250 рублей с ответственного лица и 1 829 рублей с организации. В решении ФНС указала, что установленный НК срок представления расчетов по страховым взносам является поквартальным и должен был быть выполнен за 1 квартал не позднее 30.04.2018 г. и за 1 полугодие не позднее 30.07.2018 г.
Компания попыталась оспорить решение своей инспекции в УФНС, однако решение было оставлено в силе, после этого компания обратилась с жалобой в ФНС России. Она оспаривала решение инспекторов, аргументируя тем, что статья 119 налогового кодекса РФ применяется только к годовым расчетам. Компания же нарушила сроки сдачи отчетности за 1 квартал и полугодие, а за эти периоды, по мнению юристов компании, штраф предусмотрен по статье 126 НК РФ. Согласно данной статье, непредставление в установленный срок в налоговые органы документов, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
В итоге разбирательства Федеральная налоговая служба оставила жалобу компании без удовлетворения. ФНС России посчитала обоснованным привлечение компании к налоговой ответственности согласно 119 статье налогового кодекса.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам:
|
Штрафные санкции для организации |
Штрафные санкции для ответственного лица |
Другие санкции |
|
5% от суммы взносов за последние три месяца. Начисляются за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф – 1000 руб., максимальный – до 30% от недоимки. |
Предупреждение или штраф 300 — 500 руб. |
Не предусмотрены. |
Административная ответственность директора организации за налоговые правонарушения
Штрафы, установленные НК РФ за неуплату налогов и неисполнение других налоговых обязательств, налагаются на организацию как налогоплательщика. Должностное лицо организации, занимающее должность ее директора, не может быть оштрафовано по НК РФ, так как не является налогоплательщиком, а выступает в качестве наемного сотрудника.
За допускаемые налоговые нарушения директор организации несет административную ответственность в соответствии с нормами КоАП РФ. При этом привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее директора от административной ответственности, предусмотренной законами РФ (п. 4 ст. 108 НК РФ).
Это значит, что за одно и то же налоговое нарушение могут быть одновременно оштрафованы и организация, и ее руководитель. Например, если компания просрочит сдачу налоговой отчетности, ее привлекут к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ, а ее директора – по ст. 15.5 КоАП РФ.
В настоящее время руководители организаций-налогоплательщиков могут быть оштрафованы по целому ряду составов административных правонарушений в области налогообложения. Отдельно им посвящена глава 15 КоАП РФ «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов…». Для большей наглядности представим существующие для директоров компаний штрафы за налоговые правонарушения в виде таблицы.
Материальная ответственность директора за налоговые правонарушения
Директор обязан действовать в интересах возглавляемой им организации добросовестно и разумно (п. 3 ст. 53 ГК РФ). В противном случае по требованию организации или ее учредителей директор должен возместить убытки, причиненные допущенным нарушением.
В этих случаях директор несет материальную ответственность перед организацией за убытки, причиненные его виновными действиями или бездействием, если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами (п. 2 ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
По делу о взыскании убытков организация должна доказать в совокупности следующие обстоятельства:
- директор не исполнял или ненадлежащим образом исполнял возложенные на него обязанности;
- наличие причинно-следственной связи между причиненными организации убытками и нарушением обязательств со стороны директора;
- размер понесенных убытков.
Бухгалтер подал СЗВ-М своевременно, однако по невнимательности не включил в форму одного сотрудника. Чтобы исправить эту оплошность, была подана дополняющая форма с данными этого работника. Однако уложиться с ее подачей в срок бухгалтер не успел. В результате последовал штраф в сумме 500 рублей.
Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.
Правомерно ли в такой ситуации наложение штрафа? Ведь за рамками срока подачи отчетности сдавалась лишь дополняющая форма, тогда как первичная была подана вовремя. Арбитражная практика неоднозначна, например:
- Постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017. Судьи встали на сторону ПФР. Аргумент такой: в дополняющей в форме сведения о забытых сотрудниках были поданы впервые. В исходной форме они отсутствовали, следовательно сведения о них поступили в фонд с опозданием.
- Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. Суд поддержал страхователя. По его мнению, дополняющая форма СЗВ-М, по сути, является исправлением ошибок исходного отчета. А за это штраф не налагается.
Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.
Несвоевременная сдача или непредоставление декларации по УСН приведёт к следующим последствиям.
- Штраф по статье 119 НК РФ – минимум 1 000 рублей, в том числе, за нулевую декларацию.
- Штраф по статье 122 НК РФ, если из-за отсутствия отчётности не уплачен налог: от 20% до 40% недоимки.
- Штраф по статье по статье 15.5 КоАП РФ: от 300 до 500 рублей.
- Блокировка расчётного счёта, если крайний срок сдачи отчётности нарушен более чем на 20 дней.
- Решение о разблокировке счёта должно быть вынесено не позднее одного рабочего дня, следующего за днём сдачи декларации. Ещё один рабочий день потребуется на исполнение этого решения банком.
Как избежать штрафов за несвоевременную сдачу декларации по прибыли в 2024 году
Каждый год предприятия, индивидуальные предприниматели и организации обязаны сдавать декларации по прибыли, уплачивать налоги и предоставлять отчетность в установленные сроки. В случае несвоевременной сдачи декларации по прибыли, установленных законом, предусмотрены штрафы и пеня. Чтобы избежать нежелательных последствий, следует соблюдать определенные правила и рекомендации.
1. Систематизируйте свою бухгалтерию. Ведите учет документов и информации в течение всего налогового периода. Организуйте структуру хранения данных, чтобы было легко находить необходимую информацию. Это поможет вам сократить время на подготовку декларации по прибыли в конце года.
2. Планируйте свое время. Установите строгий график работы над декларацией по прибыли. Разделите задачи на этапы и придерживайтесь плана, чтобы успеть собрать все необходимые документы и подготовить декларацию к установленному сроку.
3. Обратитесь к профессиональному бухгалтеру. Если вам трудно самостоятельно разобраться со всеми требованиями и заполнить декларацию по прибыли, обратитесь за помощью к профессионалу. Он поможет вам разобраться во всех нюансах, собрать необходимые документы и правильно заполнить декларацию.
- 4. Следите за обновлениями и сроками
Будьте в курсе последних изменений в налоговом законодательстве и правилах сдачи декларации по прибыли. Регулярно проверяйте сроки подачи декларации и придерживайтесь их. Запланируйте время на подготовку и отправку декларации заблаговременно.
5. Воспользуйтесь электронной системой подачи декларации. Многие страны предлагают электронные платформы для упрощения процесса подачи декларации. Воспользуйтесь этой возможностью, чтобы сократить время на подготовку и отправку декларации, а также снизить риск ошибок.
При соблюдении данных рекомендаций вы сможете избежать штрафов за несвоевременную сдачу декларации по прибыли в 2024 году и подготовить все необходимые документы к установленным срокам.
В случае несвоевременной сдачи баланса в 2024 году, нарушители могут понести серьезные финансовые последствия. В соответствии с действующим законодательством, штрафы за несвоевременную сдачу баланса могут быть установлены в размере 1% от его суммы за каждый день просрочки.
Кроме того, дополнительные штрафы могут быть наложены в случае уклонения от уплаты штрафов за просрочку. В таких случаях, размер штрафа может быть увеличен до 100% от суммы задолженности. Компании, которые не смогут своевременно сдать баланс, также могут столкнуться с административными санкциями, включая возможные ограничения в правах и лишение специальных привилегий.
Важно отметить, что исключительные обстоятельства, такие как форс-мажорные ситуации, могут быть учтены при рассмотрении возможных штрафов. Однако, для этого необходимо предоставить надлежащую документацию и подтверждение таких обстоятельств, чтобы снизить риск наложения штрафов или уменьшить их размер.
При своевременной сдаче
Если баланс будет своевременно сдан в 2024 году, то нарушителю не будет начислен штраф. Однако, важно учесть, что в случае, если баланс не будет сдан вовремя, будут применены следующие штрафы:
| Сроки сдачи | Штрафы |
|---|---|
| 30 дней после установленного срока | 1% от суммы несданного баланса |
| Более 30 дней после установленного срока | 2% от суммы несданного баланса |
| Более 60 дней после установленного срока | 3% от суммы несданного баланса |
Кроме того, при длительной задержке сдачи баланса может быть применено дополнительное наказание, которое может быть установлено в зависимости от политики и правил учреждения, осуществляющего контроль над балансом.
Исключительные случаи
В некоторых случаях компании могут быть освобождены от штрафов за несвоевременную сдачу баланса в 2024 году. Однако, такие случаи рассматриваются индивидуально и требуют обоснования и подтверждения.
Основными исключительными случаями, при которых возможно получение освобождения от штрафов, являются:
Форс-мажорные обстоятельства: если невозможность своевременной сдачи баланса связана с чрезвычайными событиями, которые нельзя было предвидеть или предотвратить, такие как стихийные бедствия, войны, эпидемии и т.д.
Заболевание: в случае, если у руководителя или ответственного лица компании диагностировано серьезное заболевание или инвалидность, что делает невозможной своевременную сдачу баланса.
Финансовые трудности: при наличии серьезных финансовых трудностей, которые препятствуют реализации необходимых мероприятий по подготовке и сдаче баланса.
В случае возникновения исключительных обстоятельств компания должна обратиться в территориальный орган Федеральной налоговой службы с документальными подтверждениями и заявлением об оформлении освобождения от штрафов.
Важно: независимо от исключительных обстоятельств, компании обязаны уведомить налоговые органы о задержке сдачи баланса в установленные сроки.
Как избежать штрафов по РСВ
Чтобы избежать штрафов по РСВ в 2024 году, работодателям необходимо соблюдать следующие рекомендации:
| 1 | Вести учет и своевременно уплачивать страховые взносы. |
| 2 | Проверять правильность заполнения деклараций и предоставляемой информации. |
| 3 | Осуществлять своевременную передачу РСВ через электронные каналы связи, указанные в законе. |
| 4 | Следить за обновлениями и изменениями в правилах и требованиях по РСВ. |
| 5 | Сотрудничать с профессионалами, специализирующимися на вопросах социального страхования, для своевременного получения актуальной информации и консультаций. |
Соблюдение данных рекомендаций поможет работодателям избежать штрафов и упростить процесс сдачи РСВ в 2024 году.
Первый шаг к новым нормативам
В 2024 году организации сталкиваются с новыми штрафами за несвоевременную сдачу баланса. Это означает, что все, кто не успевает предоставить свою финансовую отчетность вовремя, будут нести ответственность за нарушение правил.
Новые нормативы предусматривают, что баланс должен быть сдан не позднее установленного срока. В противном случае, компания будет облагаться штрафами, которые могут быть значительными.
Первый шаг к новым нормативам — это понимание и осознание важности своевременной сдачи баланса. Каждая организация должна быть готова предоставить свою финансовую отчетность в срок и на высоком уровне.
Своевременная сдача баланса позволяет не только избежать штрафов, но и создает доверие со стороны контролирующих органов и потенциальных партнеров. Это также способствует прозрачности и надежности работы компании в глазах стейкхолдеров.
Чтобы сдать баланс вовремя, организации должны создать эффективную систему управления финансовой документацией. В компании должны быть назначены ответственные лица, которые будут отслеживать сроки и обеспечивать качество подготавливаемых отчетов.
Также важно проводить аудит и контроль своевременности сдачи баланса. Это поможет определить возможные проблемы и исправить их до истечения срока.
Первый шаг к новым нормативам начинается с осознания важности своевременной сдачи баланса. Организациям следует принять новые требования и принять меры для их выполнения, чтобы избежать штрафов и снижения доверия со стороны контролирующих органов и партнеров.
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Управленческая отчетность предприятия
Управленческая отчетность направлена на внутренние потребности компании. Позволяет анализировать показатели деятельности бизнеса, чтобы принимать правильные решения для его развития. Такую отчетность не подают в контролирующие органы, она разрабатывается «для себя».
Вести управленческий учет невозможно без автоматизации документооборота. Если не знаете, как его внедрить, обращайтесь к нам. Разработаем индивидуальный проект под ваш бизнес. Внедрим современные технологии и ПО, обучим сотрудников работе с электронными документами.