Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия 2024 для физических лиц транспортный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, но только те, которые человек успел накопить до момента подачи заявления в арбитражный суд или в МФЦ. Списание долгов по налогам физических лиц, которые успели образоваться у человека во время прохождения банкротства, не допустимо.
Закрыл ИП и не заплатил налоги
Другое дело, если вы — не просто физ лицо, а ИП. В этом случае вы за довольно короткий промежуток времени могли накопить большую задолженность. Можно ли списать налоги ИП, провести списание штрафов и пеней, долгов в Пенсионном фонде при закрытии ИП?
Можно, и налоговая даже не будет сильно возражать при закрытии ИП с долгами. Потому что в этом случае все долги ИП автоматически перейдут на физ лицо. И их придется возвращать. Поэтому правильный ответ на вопрос «как списать налоги по ИП прошлых лет» звучит так списание налогов происходит через банкротство физ лица.
В ходе этой процедуры можно обнулить все налоги, кроме тех, которые не подлежат списанию, например, страховые взносы за наемных работников, не внесенные в ПФР.
Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.
То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.
Транспортный налог: что изменится с 1 января?
В 2024 году к транспортным средствам, не облагающимся налогом, отнесут весь специальный и специализированный транспорт, зарегистрированный на сельхозтоваропроизводителей и используемый при сельских работах.
Обновления коснутся и прекращения начисления налога на машину, находящуюся в розыске по угону. Теперь налог перестанут начислять с 1-го числа месяца начала розыска транспортного средства вплоть до месяца его возврата владельцу. Основанием служит заявление налогоплательщика. Иными словами, в ФНС нужно направить сведения об угоне.
Но и эту процедуру упрощают. Чтобы налогоплательщикам не приходилось писать дополнительные заявления, работу начал периодический информационный обмен ФНС России с организацией МВД РФ.
Если местонахождения автомобиля изменилось, то гражданин получит перерасчет налога в соответствии с требованиями региона, где сейчас числится автомобиль.
Срок уплаты транспортного налога
Транспортный налог за предыдущий год нужно уплатить до 1 декабря текущего. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до понедельника. В 2024 году как раз действует такое продление. То есть налог за 2023 год необходимо заплатить до 2 декабря 2024.
Уведомление с суммой и квитанцией, как правило, приходит до 1 сентября текущего года в личный кабинет налогоплательщика. Налог можно оплатить там же. Если у налогоплательщика не подключен личный кабинет онлайн, квитанция направляется в бумажном виде.
Каков общий масштаб текущей налоговой амнистии и какие слои населения он затронет?
Если говорить о налоговой амнистии именно в ключе автомобильного налога, то он затронет достаточно высокий процент российских автомобилистов, поскольку на текущее время довольно многие из них имеют те или иные задолженности по этому налогу. В общем же, эта процедура затронет практически все население — как предполагается, общая сумма налогов, сборов, штрафов и пени, которые будут списаны в ходе проведения этой амнистии, сможет превысить 100 миллиардов рублей (а по некоторым предварительным подсчетам — даже более 150 миллиардов). Из этой суммы более 40 миллиардов — это так называемые «безнадежные долги», взыскать которые с должников у государства нет практически никакой возможности. Что же касается охвата этой кампании, то всего под амнистию попадут более 42.000.000 человек, а также около 1.500.000 индивидуальных предпринимателей. Таким образом, подобная налоговая амнистия будет, пожалуй, крупнейшей за всю история современной России.
Налоговые послабления − 2024
Будет или нет в 2024 году налоговая амнистия для физических лиц, подобная проходившим в 2014 и 2018 гг, неизвестно – планы по этому мероприятию государство заранее не озвучивает.
В 2022-2023 гг государством широко анонсирован другой вид подобного рода инициатив – четвертый этап амнистии капиталов, проводимый в рамках Федерального закона «О добровольном декларировании…» от 08.06.2015 № 140-ФЗ. В результате у граждан появилась дополнительная возможность сообщить государству о своих иностранных активах, банковских счетах и вкладах. Добровольно задекларировать их можно путем подачи специальной налоговой декларации до 28.02.2023.
Есть и другие налоговые инициативы, направленные на снижение налогового бремени граждан и, как следствие, снижение общей суммы долгов по уплате имущественных налогов. К примеру, по федеральному законодательству мобилизованным гражданам предоставлено право на налоговую льготу по налогу на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, указанного в п. 4 ст. 407 НК РФ и не используемого ими в предпринимательской деятельности. А регионы вправе устанавливать иные налоговые льготы по имущественным налогам в отношении мобилизованных граждан (например, освобождение от уплаты транспортного налога – закон Республики Татарстан от 21.10.2022 № 73-ЗРТ, Областной закон Ростовской области от 28.10.2022 № 753-ЗС и др.).
Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц?
Как списать долги? Списание долгов по налогам при прохождении банкротства проходит по той же последовательности, что и списание прочих задолженностей – перед банками МФО, физ лицами.
Списание налоговой задолженности физических лиц произойдет в результате признании гражданина финансово несостоятельным. Надо отметить, что списание налогов в результате банкротства происходит полное, то есть до погашения долгов в лице ФНС и бюджета средств, вырученных от продажи имущества должника, уже не остается.
Списание налогов при банкротстве — это лишь часть процедуры списания долгов. Если вы — не предприниматель, то вряд ли у вас накопились такие долги именно по налогам, что необходимо обратиться за банкротством. Если вы — обычное физ лицо, то, скорее всего, налоговую недоимку судебный пристав просто спишет с вашей с банковской карты после того, как ИФНС получит судебное решение о признании вас должником.
Помните, что судебная задолженность со счета должника может быть погашена даже с кредитной карты приставами. Пристав не будет разбираться, какой у вас счет в банке — дебетовый или кредитный, он просто проведет автоматическое списание, так как банк обязан предоставить в ФССП всю информацию обо всех счетах и картах открытых по вашему ФИО и ИНН.
Как проходит банкротство гражданина?
Банкротство гражданина — это процесс, в ходе которого физическое лицо, оказавшееся в состоянии несостоятельности, списывает свои долги перед кредиторами. Для этого необходимо обратиться в арбитражный суд и получить статус банкрота.
Списываются те долги, которые указаны в законе о банкротстве физических лиц. Какие именно долги входят в процесс списания, зависит от конкретной ситуации. Однако, в общих чертах можно сказать, что это могут быть долги по кредитам, займам, алиментам, налогам и другие обязательства.
Банкротство гражданина проходит через арбитражный суд. Перед началом процесса необходимо подать заявление в многофункциональный центр (МФЦ) и получить справку о доходах и имуществе. Затем следует обратиться в арбитражный суд, где будет рассмотрена заявка и принято решение о признании физического лица банкротом.
При признании гражданина банкротом, его долги становятся предметом списания. Однако, стоит отметить, что не все долги можно списать. Например, нельзя списать долги по алиментам или налогам.
В процессе банкротства гражданина судья определяет условия и порядок списания долгов. Все кредиторы участвуют в процессе и могут высказывать свои требования и аргументы. По окончании процесса, суд принимает решение о списании долгов и об освобождении гражданина от долгов.
Налог на доходы физических лиц
Если вы являетесь сотрудником компании или государственного учреждения, в обязанности вашего работодателя входит удержание подоходного налога и его уплата в государственный бюджет.
Если вы получаете доход от сдачи в аренду недвижимости, продажи недвижимости или безвозмездной покупки недвижимости, вы должны уведомить об этом Департамент подоходного налога в установленные сроки.
Согласно действующему законодательству, ваш доход облагается подоходным налогом с физических лиц по следующим ставкам
- 13%, если ваш доход не превышает 5 млн рублей в год; и
- 15%, если ваш годовой доход превышает 5 млн рублей.
Ставка 15% подлежит уплате только с той части вашего дохода, которая превышает 5 млн рублей, а не со всего дохода.
Например, ваш годовой доход составил 6 млн рублей. Налог на доходы физических лиц рассчитывается следующим образом: 13% с 5 млн рублей — 650 000 рублей; 15% с 1 млн рублей — 150 000 рублей.
Доход от продажи или приобретения имущества в результате пожертвования облагается налогом по ставке 13%, даже если его стоимость превышает 5 млн рублей.
Например, вы владеете квартирой и хотите ее продать. Чтобы не платить подоходный налог на доход, полученный от продажи квартиры, вы должны отработать минимальный срок, в течение которого недвижимость находится в собственности по закону.
- Если квартира досталась вам в дар, по наследству или в результате приватизации — три года; и
- пять лет, если квартира была приобретена.
Другой пример: вы получили в подарок от родителей квартиру стоимостью 10 млн рублей, или вы успешно завершили программу «Ticktockers». Такие подарки не облагаются налогом. Теперь, если вы получили квартиру в подарок от друга/подруги или дальнего родительского родственника, вы обязаны выплатить 13% от его стоимости в пользу государства.
Существует также концепция налога на банковские депозиты, введенного Указом Президента в апреле 2020 года. Его должны платить все граждане, чьи банковские вклады превышают 1 млн рублей.
Сумма налога должна появиться на лицевых счетах граждан с такими вкладами впервые в 2022 году. Эта сумма должна быть рассчитана местной инспекцией. Налог также следует уплачивать обычным способом — картой на сайте ФНС или распечатать и перечислить в банк, осуществляющий платежи в личный бюджет.
Революционные изменения в налоговой системе в 2024 году
2023 год полностью перевернул принципы уплаты налогов в бюджетную систему РФ. Связано это с введением нового порядка перечисления денег в казну путем единого налогового платежа (ЕНП). Все налоги, взносы, сборы с 2024 года учитываются на едином налоговом счете.
Опишем алгоритм работы с ЕНС, чтобы понимать, зачем нужно уведомление по транспортному налогу в 2024 году:
- Налоги перечисляются по реквизитам ЕНП.
- По сроку уплаты налога (для всех налогов он единый — 28-е число) с ЕНС списывается сумма налога при условии наличия на нем положительного сальдо.
Откуда налоговая узнает, какую сумму налога надо списать по сроку уплаты? Есть различные варианты решения поставленного вопроса:
- Рассмотрим платежи, сумма к уплате которых известна. Например, фиксированные взносы ИП или патент ИП: их суммы известны налоговой.
- Существуют платежи, по которым подается декларация (срок для сдачи всех деклараций также единый — 25-е число) до срока уплаты налога, из которой можно взять информацию о сумме налога.
- Есть налоги, по которым декларация представляется реже, чем количество сроков уплаты (например, УСН). А есть налоги, по которым декларации вообще не подаются. К таким как раз относится транспортный налог. Для подобных случаев законодательством введен новый документ — «Уведомление об исчисленных налогах».
Наша статья посвящена уведомлению по транспортному налогу.
Порядок взыскания недоимок с 2024 года описан в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Если в уведомлении обнаружена ошибка или оно не сдано — санкции
Как сделать уведомление по транспортному налогу верным, если в первоначальном уведомлении была допущена ошибка? Нужно ли сдавать корректировку? А если уведомление вообще не сдали?
Какие санкции предусмотрены в связи с нарушениями в заполнении уведомления?
Чтобы ответить на эти вопросы, надо еще раз проговорить функционал уведомления. Уведомление подаем ежеквартально до 25-го числа 1-го месяца квартала за прошлый квартал (исключение — уведомление за 4-й квартал), до 28-го числа налоговики списывают с ЕНС сумму транспортного налога, какую указали в уведомлении:
- Если в уведомлении неверная сумма, то налог будет уплачен некорректно.
- Если уведомления нет вовсе, то и налог будет считаться неуплаченным даже при наличии положительного сальдо на ЕНС.
ВАЖНО! Штраф за несданное уведомление об исчисленных налогах — 200 рублей по ст. 126 НК РФ.
Изменения в системе определения стоимости транспортных средств
Одним из значимых изменений, внесенных в рамках налоговой амнистии 2023 года, является изменение системы определения стоимости транспортных средств для целей налогообложения. Это изменение относится к списанию налоговых долгов и дает возможность налогоплательщикам воспользоваться преимуществами амнистии и избежать штрафных санкций.
В прошлом предпринимателям приходилось списывать стоимость транспортных средств, переданных в счет уплаты налогов, в течение нескольких периодов. Это иногда приводило к значительным задолженностям перед бюджетом и долгам по уплате налогов.
В рамках налоговой амнистии 2023 года такая процедура списания стоимости транспортных средств будет прострочена. Налогоплательщики смогут списать стоимость транспортных средств, переданных в счет уплаты налогов, в один год, что позволит избежать задолженностей и существенно упростит процедуру списания.
Конечно, воспользоваться этой возможностью смогут только те налогоплательщики, у которых нет задолженностей перед бюджетом. Если налоговый долг есть, то списание стоимости транспортных средств не будет осуществляться до полного его погашения.
Важно отметить, что списание стоимости транспортных средств в рамках налоговой амнистии 2023 года не распространяется на транспортные средства, переданные налогоплательщиками в счет уплаты штрафов и судебных издержек.
Для физических и юридических лиц, которые передали свои транспортные средства в счет уплаты налогов, налоговая амнистия 2023 года предоставит возможность списания стоимости этих активов в полном объеме, что позволит существенно снизить налоговую нагрузку и упростит процедуру уплаты налогов.
Таким образом, изменения в системе определения стоимости транспортных средств, внесенные в рамках налоговой амнистии 2023 года, предоставят налогоплательщикам возможность воспользоваться списанием стоимости транспортных средств и избежать штрафных санкций. Это значительно упростит процесс уплаты налогов и снизит налоговую нагрузку на предпринимателей.
Правительство Российской Федерации не зря начали проводить данную процедуру. Этому последовали некоторые проблемы, возникшие за последние годы в государстве. К ним можно отнести:
- существования большого количества долгов, которых по объективным причинам уже невозможно было взымать с должников («безнадежные долги»);
- огромная часть налогов не поступала в государственный бюджет напрямую, а уходила на оплату функционирования налоговой службы;
- некоторые должники накапливали достаточно большие суммы долгов, которые не собирались уже выплачивать по причине отсутствия средств.
По сути, проведение такой операции приведет в порядок налоговую систему России и позволит начать всё «с нуля». Большое количество должников, долг которых вырастал с каждым месяцем, только запутывали государственную систему налогообложения. Таким обоюдным способом государство помогло и своей налоговой системе, и своему населению.
Что такое транспортный налог и кто его платит
Пошлина представляет собой сбор с лиц, который взимается каждый год. К уплате обязуются собственники машин и других средств передвижения. Налог отнесен к категории региональных сборов. Он устанавливается на федеральном уровне и местными властями субъектов страны.
Пошлину обязаны платить все граждане и организации, имеющие во владениях средство передвижения.
К ним относят не только автомобили разных типов, но и яхты, самолеты и мотоциклы. Размер пошлины устанавливается регионами, поэтому в разных городах его величина различная.
Деньги со сборов направляются не прямиком в бюджет страны, а в кошелек региона. Главы направляют эти средства на различные цели, являющиеся первостепенными в регионе. Платить налог должен не тот человек, который пользуется транспортным средством, а тот, на кого оно зарегистрировано. Подобная обязанность появляется у владельца тогда, когда он проходит регистрацию в ГИБДД. Она сохраняется до тех пор, пока его данные числятся в общем реестре автомобильной инспекции. Даже если владелец передаст транспорт в руки другого человека на правах аренды, он все равно должен будет самостоятельно оплачивать пошлину.
Особенности списания задолженности по налоговой амнистии
Механизм списания налоговой задолженности по амнистии запускается на основании специального федерального закона (так, в 2018 году долги списывались по ФЗ-436 от 28.12.2017 г.). Налоговая амнистия предусматривает, что долги списываются в автоматическом режиме, т.е. налогоплательщикам не нужно совершать каких-либо действий (направлять заявления, посещать налоговую инспекцию и т. д.). При этом положения распространяют свое действие на те долги, которые признаются просроченными.
В 2018 году амнистия позволяла списать налоги, сформированные на 1.01.15 г. Для физических лиц списывались следующие категории долгов:
- по налоговым платежам за транспорт;
- по налоговым платежам за имущество;
- по налоговым платежам за землю.
В 2019 году информации о планах по проведению налоговой амнистии не было. Поэтому, если у вас есть необходимость в том, чтобы списать налог, нужно или использовать другие способы, или ждать принятия решения о начале амнистии.