Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Действуют ли пониженные ставки по страховым взносам в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Срок уплаты взносов по общему тарифу на ОПС, ОМС, ВНиМ — не позже 28-го числа месяца, идущего за расчётным. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Взносы на травматизм нужно уплачивать в прежние сроки — до 15-го числа месяца, идущего за расчётным.
Страховые взносы подразделяются на:
- пенсионное страхование (ОПС);
- медицинское страхование (ОМС);
- социальное страхование по нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
- страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («на травматизм»).
Порядок и срок уплаты страховых взносов
При уплате страхвзносов в 2024 году используются КБК:
- на ОПС, ОМС, ВНиМ — общий код 182 01 06 12 01 01 0000 510
- (для перечисления на единый налоговый счет через единый налоговый платеж);
- «на травматизм» — 797 10 21 20 00 06 1000 160.
Повышение МРОТ посреди года
По поручению Президента России с 1 июня 2022 г. размер МРОТ увеличен на 10 %, за счет чего его величина теперь составляет 15 279 руб.
Значит ли это, что страховые взносы для пользователей тарифа возрастут, ведь с заработной платы в пределах МРОТ их надо начислять по общему, а не по пониженному тарифу?
Ответ имеется непосредственно в НК РФ: роста отчислений не происходит, поскольку МРОТ для целей применения тарифа нужно брать установленный федеральным законом на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Расчетным периодом по страховым взносам является год, как гласит ст. 423 НК РФ, а значит для целей исчисления страховых взносов МРОТ до конца 2022 г. так и будет приниматься равным величине 13 890 руб., как на начало 2022 г.
То есть даже если вознаграждение работника в организации, относящейся к числу субъектов МСП, равно МРОТ, саму оплату с 1 июня 2022 г. необходимо было повысить, но появляется компонента заработной платы, в отношении которой применяется пониженный тариф.
Общие изменения в отчетности
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Как получить деньги на бизнес от государства
Теперь расскажем, как получить деньги на бизнес от государства. С 2024 года для заключения соцконтракта достаточно заполнить и подать заявление на портале «Госуслуги». Никаких дополнительных справок подавать не придется. Еще можно обратиться в МФЦ или отдел соцзащиты по месту проживания. Заявление на грант подается в региональные органы власти.
С 1 января 2024 года увеличен предельный размер практически всех видов социальных налоговых вычетов. На них может претендовать налогоплательщик с расходами:
- на собственное обучение;
- медицинские услуги, покупку лекарств для себя и членов семьи;
- физкультурно-оздоровительные услуги;
- уплату страховых взносов на накопительную пенсию, по договорам страхования: добровольного пенсионного и жизни;
- оплату прохождения независимой оценки квалификации.
В 2024 году предельный размер социальных налоговых вычетов составляет 150 тыс. руб. (ранее был 120 тыс. руб.).
Льготное налогообложение для туристического бизнеса
Для предпринимателей туристической сферы действует льготное налогообложение — НДС 0 %. Нулевая ставка применяется только к услугам проживания. Остальные оплачиваются по стандартному тарифу — 20 %.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
В 2024 году изменится как фиксированный платёж по страховым взносам для ИП, работающих на себя, так и единая предельная величина. Расскажем, к каким суммам нужно готовиться бизнесу.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
Ч. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года установил новый размер фиксированного страхового взноса ИП за себя в 2024 году — 49 500 руб.
Особые условия предусмотрены для тех предпринимателей, доход которых превышает 300 тыс. руб.
Единая предельная величина
В 2024 году единая предельная величина страховых взносов установлена в размере 2 225 000 руб.
Она сформирована по следующей формуле:
СЗ * 12 * 2,3
Под СЗ понимается средняя начисленная зарплата работника. В 2024 году ожидается, что она будет равна 80 618 руб.
12 — количество месяцев в году.
2,3 — это коэффициент, предусмотренный властями РФ.
Подробнее о единой предельной величине страховых взносов можно узнать из проекта постановления Правительства РФ.
Знать предельную величину нужно, чтобы определить размер отчислений в СФР. Так, стандартная ставка равна 30 %, но при отчислениях свыше предельной величины ставка снижается до 15,1 %.
Своевременно подать расчёты по страховым взносам за себя и за сотрудников поможет программа «Инфо-Бухгалтер»
Страховые взносы для малого бизнеса
Для малого бизнеса установлена льготная ставка по страховым взносам в 15 % для платежей свыше МРОТ. В 2024 году ожидается, что МРОТ увеличат до 19 242 руб. (+ 18 %).
Экономическая ситуация в стране
В настоящее время экономическая ситуация в стране остается сложной и нестабильной. Влияние мировых экономических процессов, изменения внутренней политики, а также эпидемия COVID-19 оказывают сильное воздействие на различные отрасли экономики.
Одной из главных причин, влияющих на экономическую ситуацию, является рост инфляции. Повышение цен на товары и услуги приводит к ухудшению финансового положения населения, снижению покупательной способности и увеличению социального неравенства. Борьба с инфляцией является одной из основных задач государства.
Для стабилизации экономической ситуации необходимо разработать и реализовать комплексные меры. Важным фактором является поддержка малого и среднего бизнеса, который является одним из основных движущих сил экономики. Уменьшение налоговых и административных барьеров, предоставление финансовой поддержки и развитие инфраструктуры для предпринимателей будет способствовать росту экономики и созданию новых рабочих мест.
Также важным направлением является развитие инноваций и цифровой экономики. Внедрение новых технологий и развитие информационных сервисов может привести к повышению эффективности предприятий и улучшению качества жизни населения.
В общем, экономическая ситуация в стране требует системного подхода и комплексных мер для стабилизации и роста. Улучшение делового климата, развитие бизнес-инфраструктуры и поддержка инноваций смогут положительно сказаться на экономическом состоянии страны в будущем.
Кто может воспользоваться пониженными ставками
Пониженные ставки по страховым взносам, которые будут действовать в 2024 году, предоставляют больше возможностей для определенных категорий населения. В первую очередь, пониженные ставки могут быть предоставлены работникам с низким уровнем дохода. Это важная мера социальной защиты, которая дает возможность людям с ограниченными возможностями участвовать в обязательной системе страхования.
Также пониженные ставки могут быть доступны для предпринимателей, которые являются индивидуальными предпринимателями или членами семейных предприятий. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на таких предпринимателей и способствует развитию малого и среднего бизнеса в стране. Отдельные категории граждан, например, ветераны Великой Отечественной войны или инвалиды, также могут рассчитывать на пониженные ставки.
Однако, чтобы воспользоваться пониженными ставками, необходимо соответствовать определенным требованиям и подтвердить свою принадлежность к указанным категориям. Информацию об этом можно получить в соответствующих органах социального обеспечения или страховых компаниях. Пониженные ставки по страховым взносам являются важным шагом к социальной поддержке различных категорий граждан и способствуют обеспечению социальной справедливости в обязательной системе страхования.
Преимущества пониженной ставки страховых взносов
Пониженная ставка по страховым взносам в 2024 году может принести ряд преимуществ как для работодателей, так и для работников. Рассмотрим основные из них:
- Снижение финансовой нагрузки на работодателей. Благодаря пониженной ставке страховых взносов, работодатели смогут сэкономить значительные суммы денег. Это может позволить компаниям перераспределить средства на развитие бизнеса, улучшение условий работы и повышение заработной платы сотрудников.
- Увеличение доступности работы. Снижение страховых взносов может способствовать созданию новых рабочих мест и росту занятости в целом. Более низкая финансовая нагрузка на работодателей может побудить их принять на работу больше сотрудников или продлить контракты с существующими.
- Сокращение «теневой» экономики. Понижение страховых взносов может стать дополнительным стимулом для предпринимателей выйти из «тени» и зарегистрировать свою деятельность официально. Это способствует увеличению доходов государства, расширению налоговой базы и улучшению социальных услуг.
- Улучшение социального обеспечения. Более низкие страховые взносы могут создать дополнительные финансовые возможности для государства, позволяющие улучшить систему социального обеспечения. Это может включать в себя повышение пенсионных выплат, расширение медицинского обслуживания и другие меры поддержки населения.
Увеличение объемов страхования
Понижение ставок по страховым взносам в 2024 году может привести к значительному увеличению объемов страхования населения. Снижение стоимости страховки станет дополнительным стимулом для людей обратиться к страховым компаниям.
С учетом понижения ставок по обязательным видам страхования, таким как медицинская страховка или страхование автотранспорта, уровень защиты населения от различных рисков значительно возрастет. Это позволит гражданам чувствовать себя более защищенными и уверенными в своем будущем.
Увеличение объемов страхования также может повлечь за собой развитие страховой отрасли в целом. Страховые компании будут вынуждены расширять свои услуги и предлагать новые продукты, чтобы удовлетворить растущий спрос на страхование.
В результате, повышение конкуренции среди страховых компаний может привести к улучшению качества обслуживания и условий страхования для клиентов. Клиенты будут иметь больше возможностей выбора и смогут выбрать наиболее подходящую страховку по доступной цене.
Кроме того, увеличение объемов страхования может способствовать развитию экономики страны. Увеличение страхового покрытия и снижение рисков для предприятий и бизнесов может стимулировать инвестиции и развитие новых проектов.
В целом, увеличение объемов страхования может иметь положительный эффект на экономику, обеспечивая защиту и безопасность для населения и бизнеса. Пониженные ставки по страховым взносам в 2024 году сделают страхование доступнее и реальнее для многих людей, что поможет защитить их интересы и улучшить качество жизни в целом.
Льготные ставки страховых взносов в 2024 году
Льготные или пониженные тарифные ставки в 2024 году смогут применять (статья 427 НК РФ):
- организации, осуществляющие IT-деятельность;
- налогоплательщики УСН, осуществляющие определенные, «льготируемые» виды деятельности;
- налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
- некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
- индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
- организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
- участники проекта «Сколково»;
- плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.
Уточнение периода использования пониженных тарифов
Законом № 442-ФЗ внесены изменения в статью 427 НК РФ, которой определены положения по использованию пониженных тарифов страховых взносов.
- до конца 2022 года:
— на ОПС — 6,0 % в пределах установленной предельной величины базы для этого вида страхования;
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 % в пределах установленной предельной величины базы для этого вида страхования;
- с начала 2024 года:
— единый пониженный тариф страховых взносов (далее — ЕПТСВ) в размере 7,6 % в пределах установленной ЕПВБ для исчисления страховых взносов и
— ЕПТСВ в размере 0,0% свыше ЕПВБ.
Право применять пониженные тарифы действует в течение 12 лет (вместо прежних 10 лет) со дня получения организацией и ИП статуса резидента ТОР.
По мнению законодателя, увеличение на два года срока действия пониженных тарифов страховых взносов позволит сгладить последствия ограничительных мер, связанных с COVID-19. В тот период многие резиденты ТОР в моногородах и закрытых административно-территориальных образованиях не могли реализовать свои инвестиционные планы по независящим от них причинам.
Исключение сделано для резидентов ТОР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа (ТОР ДФО), и резидентов свободного порта Владивосток (СПВ). Они по-прежнему могут использовать пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет с момента получения ими статуса резидента ТОР и резидента СПВ.
- 7,6 % в пределах установленной ЕПВБ для исчисления страховых взносов и
- 0,0% свыше ЕПВБ, —
Какова величина единого тарифа страховых взносов?
Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
- обязательное медицинское страхование.
С 2024 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.
Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:
| В отношении кого применяются | Единый тариф страховых взносов | Примечание | Основание | |
| В пределах расчетной базы | Сверх расчетной базы | |||
| Прокуроры | 2,9% | 5,1% | Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование | п. 4 ст. 425 НК РФ |
| Сотрудники Следственного комитета РФ | ||||
| Судья федеральных судов | ||||
| Мировые судьи |