Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплаты на которые не начисляются страховые взносы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для бухгалтеров уплата страховых взносов в 2017 г. не обернется кардинальными реформами, порядок определения облагаемой базы останется прежним. Единственное различие – до этого они руководствовались нормами закона 212-ФЗ, теперь – это ст. 422 Налогового кодекса России.
Как изменится порядок расчета страховых взносов для бухгалтера
Не будут по-прежнему облагаться социальными взносами 2,9% и 0,2% (по традиционным, не льготным ставкам) суммы выплат по договорам ГПХ (если обязанность страхования от травматизма не прописана в самом тексте договора). Стоит заметить, что многие предприниматели не перечисляли с договоров подряда взносы в ПФ и ФОМС, но выездные камеральные проверки по инициативе внебюджетных фондов расставили все точки над “и” – вознаградения лицам по договорам подряда подлежат включению в налогооблагаемую базу для исчисления страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Не включаются в облагаемую базу только некоторые суммы:
- оплата за дни нетрудоспособности по больничным листкам;
- выплаты женщинам, уходящим в декретный отпуск или в отпуск по уходу за малышом;
- суммы суточных;
- все виды материальной помощи до 4 тыс.руб., если выплата связана с каким-то событием (смерть родственника, к примеру), ограничений по сумме для исключения из базы для обложения страховыми взносами нет.
Таким образом, сам порядок выплаты страховых взносов с 01.01.2017г. изменится несильно – изменение коснется кодов бюджетной классификации и состава отчетности. В переходный период между разными порядками уплаты страховых выплат стоит руководствоватьс
Предельная база по страховым взносам
В 2024 году размеры предельной базы для взносов были увеличены. Теперь лимит составляет 2 225 000 рублей для общей суммы страховых взносов без разделения по видам. Для взносов на травматизм порог не устанавливается, поэтому взносы платятся с любого дохода работника.
Отчётность по страховым взносам в 2024 году
Отчитываться по взносам на страхование необходимо в налоговую службу по месту регистрации. Что касается взносов на травматизм, то их администрирует с 2023 года новый Социальный фонд.
1. В ФНС отчётность подаётся по форме РСВ (КНД 1151111) — с 1 января 2024 года нужно применять новый бланк расчёта. Он утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. Расчёт за 2023 год нужно подать уже по этой ной форме. Сдавать документ необходимо каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца после каждого отчётного периода. В 2024 году сроки выглядят так:
- за 2023 год — до 25 января 2024 года;
- за 1-й квартал 2024 года — до 25 апреля;
- за полугодие 2024 года — до 25 июля;
- за 9 месяцев 2024 года — до 25 октября.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
При каких условиях прекращается право на применение льготного тарифа
У НКО и благотворительных организаций право применять льготный тариф прекращается если
по итогам расчетного (отчетного) периода применительно к указанному расчетному (отчетному) периоду организация не выполняет условия, установленные в п 3 ст. .427 НК. Тогда организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 или пунктом 2.2 ст.427, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие условиям:
- информация о случаях несоответствия деятельности НКО целям, предусмотренным ее учредительными документами, выявленных по результатам контроля, федеральным органом исполнительной власти в сфере регистрации НКО в соответствии со статьей 32 ФЗ от 12 января 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», представляется в налоговые органы в форме электронного документа в порядке, определенном соглашением об информационном обмене;
- при определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнения организацией условий, установленных настоящим пунктом, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.
Какие доходы не подлежат обложению страховыми взносами
Суммы некоторых выплат для отдельных групп получателей по-прежнему не включаются в налогооблагаемую базу в части обязательного пенсионного страхования. А именно:
- Федеральным служащим.
- Работникам прокуратуры.
- Мировым судьям.
Взносами на обязательное социальное страхование (по болезни и материнству) не облагаются выплаты:
- За авторскую работу и при отчуждении авторских прав.
- В рамках гражданско-правового договора на право использования произведений литературы, науки, искусства.
- Издательские, лицензионные соглашения.
- Иностранцам, лицам без гражданства или со статусом временно пребывающих в РФ.
Выплаты, освобожденные от НДФЛ и страховых взносов в 2024 году
В 2024 году некоторые выплаты будут освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Это означает, что получатели этих выплат смогут получить их полностью, без удержания налогов и взносов.
К таким выплатам относятся:
- Детские пособия — выплаты, предназначенные на обеспечение нужд детей. Они включают в себя материнский капитал, пособия на рождение ребенка, ежемесячные пособия на детей и другие виды выплат.
- Пенсии — выплаты, предназначенные для обеспечения достойной жизни пожилых граждан. Освобождение от НДФЛ и страховых взносов распространяется на все виды пенсий, включая старость, инвалидности и потерю кормильца.
- Социальные выплаты — помощь, предоставляемая населению, включая пособия по безработице, пособия на ребенка дошкольного возраста, единовременные пособия и другие виды социальных выплат.
- Страховые выплаты — выплаты, выплачиваемые в случае наступления страхового случая. К таким выплатам относятся страховые суммы по ОСАГО и КАСКО, страховые выплаты по жизни и здоровью.
Выплаты, освобожденные от начисления страховых взносов с 2024 года
С 2024 года в России вступает в силу новое законодательство, которое освобождает определенные типы выплат от начисления страховых взносов. Это важное изменение, которое затронет многих граждан и работодателей.
Согласно новой норме, следующие выплаты будут освобождены от начисления страховых взносов с 2024 года:
- Единовременные пособия по социальному страхованию — такие выплаты, как единовременные пособия при рождении ребенка, похоронные пособия и другие подобные выплаты больше не будут подлежать обязательному начислению страховых взносов;
- Выплаты стипендий и грантов — студенты и исследователи, получающие стипендии и гранты, теперь также будут освобождены от уплаты страховых взносов на эти выплаты, что позволит им существенно сэкономить;
- Добровольные медицинские страховки — если ранее работодатель начислял страховые взносы на добровольную медицинскую страховку сотрудников, то с 2024 года такая выплата будет также освобождена от уплаты страховых взносов;
- Выплаты по договорам возмездного оказания услуг — выплаты, получаемые фрилансерами, индивидуальными предпринимателями и другими лицами по договорам возмездного оказания услуг, также будут освобождены от начисления страховых взносов, что улучшит финансовое положение этих категорий граждан.
Эти изменения призваны упростить процедуру начисления страховых взносов и сделать ее более справедливой для разных групп граждан. Однако следует помнить, что при этом обязательное страхование остается в силе, и страховые взносы должны быть уплачены для других типов выплат, не упомянутых в новом законодательстве.
Это важное изменение в области социального страхования, которое будет иметь долгосрочные последствия для многих граждан и организаций. Необходимо быть внимательным к новым правилам и учесть их при расчете выплат и начислении страховых взносов.
Новые правила для начисления страховых взносов
Начиная с 2024 года, вступают в силу новые правила для начисления страховых взносов. Согласно этим правилам, страховые взносы не начисляются с определенных выплат.
Одной из ключевых новаций является то, что страховые взносы не будут начисляться с выплат по ликвидации инвестиционных фондов и ценных бумаг. Ранее эти выплаты также подлежали обложению страховыми взносами, однако новые правила освобождают их от этого обязательства.
Кроме того, страховые взносы не будут начисляться с выплат по страхованию имущества, происшедших в результате стихийного бедствия. Это значит, что граждане, подавшие заявление о выплате компенсации в случае стихийного бедствия, не будут обязаны платить страховые взносы с полученных денежных средств.
Новые правила также предусматривают освобождение от начисления страховых взносов выплат по сохранению здоровья. Ранее, если гражданин получал деньги по программам социальной поддержки в случае заболевания или сохранения здоровья, эти выплаты облагались страховыми взносами. Но теперь они освобождаются от этих платежей.
Новые правила для начисления страховых взносов направлены на упрощение процедуры и снятие обременений с граждан. Они призваны снизить дополнительные расходы населения и помочь им в трудные моменты жизни. Эти изменения вносятся с целью улучшения социального состояния граждан и повышения эффективности функционирования страховой системы.
Список выплат, освобожденных от страховых взносов
- Пособие по беременности и родам;
- Ежемесячные пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет;
- Единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка;
- Пособие по уходу за ребенком, нуждающимся в постоянном уходе;
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком после достижения им 1,5 лет;
- Ежемесячные пособия по временной нетрудоспособности;
- Ежемесячное пособие по уходу за взрослыми членами семьи, нуждающимися в постоянном уходе;
- Пособие по потере кормильца;
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком-инвалидом до достижения им 18 лет;
- Единовременное пособие по уходу за ребенком-инвалидом;
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком-инвалидом с детства;
- Ежемесячное пособие по уходу за воротничковыми детьми до достижения ими 7 лет;
- Ежемесячное пособие по уходу за воротничковыми детьми старше 7 лет;
Страховые взносы, которые обычно удерживаются с пенсионных выплат работников, направляются на финансирование пенсионного фонда. Освобождение от этих взносов позволит увеличить размер пенсий и улучшить материальное положение пожилых людей.
Пенсионные выплаты предоставляются гражданам, достигшим пенсионного возраста, у которых имеется стаж работы и определенные выпускные выплаты. Выплаты рассчитываются исходя из заработной платы работника за весь период работы и стажевого коэффициента. Они выплачиваются ежемесячно и могут быть дополнительно индексированы в зависимости от финансовой ситуации в стране.
Освобождение пенсионных выплат от страховых взносов в 2024 году поможет пожилым гражданам сохранить и улучшить свое финансовое положение. Дополнительные средства, которые они получат в результате этого, могут быть направлены на улучшение жилищных условий, погашение долгов, приобретение лекарств и другие нужды.
Какие суммы не начисляются страховые взносы в 2024 году?
В 2024 году существуют определенные суммы, которые не подлежат начислению страховых взносов. Рассмотрим их:
| Категория лица | Доход (рублей) |
|---|---|
| До 1/4 прожиточного минимума | Не начисляются страховые взносы |
| С 1/4 прожиточного минимума до 2/3 прожиточного минимума | Начисляются страховые взносы только на сумму, превышающую 1/4 прожиточного минимума |
| Свыше 2/3 прожиточного минимума | Начисляются страховые взносы на весь доход |
Это означает, что лица, имеющие доход ниже 1/4 прожиточного минимума, освобождаются от выплаты страховых взносов. В то же время, если доход находится в диапазоне от 1/4 прожиточного минимума до 2/3 прожиточного минимума, страховые взносы начисляются только на разницу между доходом и 1/4 прожиточного минимума. Заработок свыше 2/3 прожиточного минимума полностью облагается страховыми взносами.
Суммы на образование:
В 2024 году, для начисления страховых взносов не учитываются следующие суммы, связанные с образованием:
- Платежи, связанные с учебными курсами и программами;
- Расходы на учебники, учебные пособия и материалы;
- Затраты на компьютеры и программное обеспечение, необходимые для обучения;
- Оплата услуг дополнительного образования, включая курсы повышения квалификации и обучение за рубежом;
- Расходы на оплату проживания в общежитиях и других видах студенческого общежития;
- Затраты на покупку и обслуживание специализированного оборудования, используемого в процессе обучения;
- Расходы на использование специализированных программных продуктов в рамках учебных программ.
Однако, для получения соответствующих вычетов необходимо предоставить документы, подтверждающие факт оплаты данных расходов.
Сумма страховых взносов на пенсионные выплаты в 2024 году
В 2024 году сумма страховых взносов на пенсионные выплаты будет регулироваться судьбой.
По предварительным расчетам, страховые взносы возрастут на 1%, что нанесет ущерб финансовому состоянию граждан. Однако, эти изменения не коснутся пенсионеров, уже находящихся на пенсии до 1 января 2024 года.
Минимальная пенсионная выплата согласно законодательству, может измениться, но итоговая сумма будет установлена при учете пенсионной нагрузки на пенсионный фонд и социальные программы.
Будущие пенсионеры, преодолевшие указанный возраст, будут платить страховые взносы, в зависимости от величины их заработной платы. Отчисления будут производиться автоматически из заработной платы каждого работника.
Таким образом, сумма страховых взносов на пенсионные выплаты в 2024 году будет определена в соответствии с регулирующими законами и социально-экономическими условиями.
Ежегодно проводятся исследования и аналитические работы, чтобы установить оптимальную величину страховых взносов и обеспечить устойчивость пенсионной системы.