Налогообложение ИП в 2024 году салон красоты из 5 человек

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение ИП в 2024 году салон красоты из 5 человек». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

• 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
• 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
• Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
• Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.

Преимущества ОСНО

• Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
• У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
• Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
• При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
• Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
• Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.

Недостатки ОСНО:

1. Сложное и полное налогообложение;
2. Необходимость ведения бухгалтерского учета;
3. Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
4. Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Ограничения ПСН:

• Нельзя нанимать больше 15 работников;
• Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
• Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
• Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

1. по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
2. по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
3. по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
4. по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
5. по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Какие налоги придется платить:

• Стоимость патента.

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Налогообложение ИП салона красоты в 2024 году

В 2024 году налогообложение индивидуальных предпринимателей, владеющих салонами красоты, будет иметь свои особенности. Если ваша компания состоит из 5 человек, то следует учесть следующие изменения.

Основным видом налогообложения остаются упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). УСН подходит для предпринимателей, чей годовой доход не превышает определенного уровня. В 2024 году этот порог составляет 150 миллионов рублей. Если ваш салон красоты попадает под этот порог, вы можете использовать УСН и платить налог на основе вашего дохода минус расходы.

ЕНВД предназначен для определенных видов деятельности, к которым относится салон красоты. В 2024 году ставка ЕНВД составляет 6% от дохода. Это упрощенный способ уплаты налогов, так как вам не нужно подсчитывать расходы и удерживать налог с заработной платы. Однако, для использования ЕНВД, ваш доход не должен превышать 60 миллионов рублей в год.

Важно отметить, что при использовании УСН или ЕНВД, вы обязаны вести кассовый аппарат и выдавать чеки вашим клиентам. Нарушение этого требования может привести к наложению штрафов и санкций.

Также следует учесть, что в 2024 году могут быть внесены изменения в налогообложение, поэтому рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу, чтобы получить консультацию именно для вашей компании.

Налогообложение ИП салона красоты в 2024 году для компаний из 5 человек может осуществляться через упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). УСН предназначен для предпринимателей, чей доход не превышает 150 миллионов рублей в год, а ЕНВД — для тех, у кого доход составляет не более 60 миллионов рублей в год. В обоих случаях требуется ведение кассового аппарата и выдача чеков клиентам. Не забывайте обратиться к профессионалам, чтобы получить индивидуальную консультацию по налогообложению для вашей компании.

Регистрация ИП салона красоты в 2024 году

1. Определение организационно-правовой формы:

Салон красоты может быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (ИП) или как юридическое лицо. ИП подразумевает индивидуальное предпринимательство, при котором вы будете вести бизнес от своего имени. Если вы планируете сотрудничать с другими лицами и работать в коллективе, то, возможно, будет целесообразно зарегистрировать юридическое лицо.

2. Определение системы налогообложения:

При регистрации ИП салона красоты необходимо выбрать систему налогообложения. В 2024 году предпринимателю предоставляются следующие системы: упрощенная (содержит два режима: УСН и ЕНВД), общая и патентная. Обратитесь к специалисту для выбора оптимальной системы налогообложения, учитывая специфику вашего бизнеса и ожидаемый доход.

3. Получение необходимых лицензий и разрешений:

Деятельность салона красоты включает различные услуги, требующие соответствующих лицензий и разрешений. Необходимо ознакомиться со списком и требованиями необходимых документов в вашем регионе и получить все необходимые разрешения до начала предоставления услуг.

4. Регистрация в налоговой инспекции и открытие расчетного счета:

После определения организационно-правовой формы и системы налогообложения, необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции. Для этого подготовьте все необходимые документы, включая заявление о регистрации, паспорт и свидетельство ИП, а также документы, подтверждающие адрес места жительства и банковские реквизиты. Кроме того, откройте расчетный счет в банке, чтобы осуществлять все финансовые операции.

5. Учет кадров и оформление трудовых отношений:

Если салон красоты будет иметь штат сотрудников, необходимо зарегистрироваться в органах Фонда социального страхования и пенсионного фонда. Также требуется заключить трудовые договоры с сотрудниками и произвести все необходимые записи по учету кадров.

В 2024 году регистрация ИП салона красоты остается относительно простым процессом, но требует внимательного подхода и соблюдения всех правил. Учтите все особенности и получите необходимые разрешения, чтобы успешно запустить свой салон красоты.

Условия применения патентной системы для ИП

Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:

• численность работников ИП насчитывает более 15 человек;

• годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;

• деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ключевые изменения, затрагивающие салон красоты

В 2024 году в России вступят в силу несколько ключевых изменений в налогообложении, которые затронут работу салонов красоты. Одним из главных изменений будет введение нового налогового режима для индивидуальных предпринимателей, который будет учитывать количество работников и объем доходов.

Вместе с этим изменятся и ставки налога на прибыль, которые будут зависеть от выручки салона красоты. Теперь применяется прогрессивная шкала налогообложения, поэтому салоны красоты с большим объемом доходов будут платить выше налоговые ставки.

• Для салона красоты с пятью работниками и суммарными доходами до 5 миллионов рублей в год будет применяться упрощенная система налогообложения, с фиксированной ставкой.
• Салоны красоты с доходами от 5 до 30 миллионов рублей будут облагаться налогом на прибыль по ставке 10%.
• Для салонов красоты с доходами свыше 30 миллионов рублей введена повышенная ставка налога на прибыль — 15%.

Кроме того, салонам красоты будет доступна возможность учета расходов на оплату труда, аренду помещения, расходы на материалы и инструменты в качестве налоговых вычетов. Это поможет снизить общий налоговый бремя для салонов красоты и увеличить их конкурентоспособность на рынке.

НДС для салона красоты из 5 человек

Согласно законодательству, ставка НДС на услуги в сфере красоты составляет 20%. Это означает, что салон красоты должен добавлять 20% стоимости своих услуг в виде налога при определении окончательной цены для клиента. Например, если стоимость услуги в салоне красоты составляет 1000 рублей, то окончательная цена для клиента будет равна 1200 рублей, включая 20% НДС.

Кроме того, салон красоты, как ИП, обязан вести учет и подавать отчетность о своих доходах и расходах. Налоговые декларации и отчеты о НДС должны быть представлены в налоговую службу в соответствии с установленными сроками.

Итак, в 2024 году салон красоты из 5 человек обязан начать учесть НДС в своей деятельности и уплачивать его в государственный бюджет. Правильное и своевременное выполнение всех требований по НДС позволит салону красоты избежать штрафов и проблем с налоговой службой, а также установить качественные отношения с клиентами.

Совмещение режимов для салона красоты

Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.

• Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
• А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).

Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.

Какие еще взносы должен платить ИП

Помимо налогов, ИП также обязаны платить различные взносы, которые зависят от выбранного налогового режима. Они включают:

Взнос	Описание
Страховые взносы	ИП, которые выбрали упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, обязаны уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования. Размер страховых взносов зависит от величины дохода и категории страхователя.
Пенсионные взносы	ИП, работающие по общей системе налогообложения, должны уплачивать пенсионные взносы. Размер взносов составляет определенный процент от дохода.
Взносы в фонды ОМС и ТФОМС	Некоторые налоговые режимы предусматривают обязанность ИП уплачивать взносы в фонды ОМС (обязательное медицинское страхование) и ТФОМС (территориальные фонды обязательного медицинского страхования). Размер взносов зависит от дохода.
Специальные взносы	В зависимости от вида деятельности ИП, могут быть установлены специальные взносы, например, налог на добычу полезных ископаемых или налог на профессиональное обучение.

Что выбрать для салона красоты после отмены ЕНВД

В следующем году вступит в действие Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ. На его основании произойдёт отмена ЕНВД в 2021 году. Налогоплательщикам нужно выбрать, на какую систему налогообложения перейти.

Для прекращения применения «вменёнки» не нужно подавать заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД. И тогда в автоматическом порядке налогоплательщик переводится на общий режим налогообложения. Но если эта система не подходит, следует выбрать другую и передать заявление на её переход.

Владельцам нужно определиться с тем, что делать салону красоты после отмены ЕНВД и какой режим выбрать. Для этого надо тщательно разобраться в преимуществах и недостатках каждой системы.

Салон красоты может перейти на разные системы налогообложения. Выбор зависит от того, какую организационно-правовую форму он имеет — юридическое лицо или ИП.

Если салон красоты — ООО, он может перейти с ЕНВД на ОСНО или УСН. В первом случае ничего делать не нужно, а во втором надо подать заявление о переходе на «упрощёнку».

При переходе на общую систему налогообложения салон красоты становится плательщиком различных налогов, в т.ч. налога на прибыль (20%), НДС (20%), а также имущественного налога (при наличии помещения в собственности).

ОСНО считается наиболее трудоёмким и затратным режимом налогообложения, поскольку нужно не только платить разные налоги, но и формировать отчётность.

Чтобы перейти на общую систему после отмены ЕНВД, не нужно подавать заявление — налоговики переведут автоматически.

Более простым режимом считается упрощённая система налогообложения, и салон красоты вполне может его использовать. Для перехода на «упрощёнку» нужно подать заявление о переходе на УСН. При этом надо указать объект обложения, от чего зависит ставка налога:

• 6%, если объект «доходы»;
• 15%, если объект «доходы минус расходы».

Режимы отличаются тем, что во втором случае при расчёте налогооблагаемой базы можно учитывать расходы, а в первом случае нельзя. К расходам относятся не только материальные затраты, но также оплата труда работников и начисленные на неё страховые взносы. Однако отметим, что при первом варианте саму величину налога можно уменьшать на страхвзносы.

Бесплатно перейти с ЕНВД на Упрощёнку Заполнить заявление

Если салон красоты — ИП, он может перейти с ЕНВД на ОСНО, УСН, ПСН или НПД. При выборе нового режима налогообложения нужно обращать внимание на ограничения, которые он предусматривает при использовании.

При переходе на общую систему налогообложения ИП становится плательщиком различных налогов, в т.ч.

НДФЛ по ставке 13%, НДС (20%), налога на имущество физлиц (при наличии помещения в собственности).

Предприниматель обязан сдавать отчетность по налогам, и в особенности ИФНС обращает внимание на декларацию по форме 3-НДФЛ. Для применения ОСНО не нужно подавать заявление — налоговики переведут автоматически.

Если ИП решил перейти на упрощённую систему налогообложения, ему нужно подать в ИФНС заявление. В нём указывается, какой объект налогообложения он выбирает:

• «доходы», и тогда ставка по УСН — 6%;
• «доходы минус расходы», и тогда ставка по УСН — 15%.

Нужно учесть, что при выборе второго варианта ИП вправе при расчёте налогооблагаемой базы учитывать понесённые расходы. К ним в том числе относятся не только оплата труда работников и начисленные на неё страховые взносы, но и взносы ИП «за себя». А в первом случае ИП может уменьшить рассчитанный налог на сумму страхвзносов.

Предприниматель вправе также перейти на патентную систему налогообложения. Для применения ПСН необходимо оформить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Важный момент — для использования патентной системы средняя численность наёмных работников ИП должна быть не больше 15 человек.

Подготовить в 2 клика заявление на переход с ЕНВД на Патент с помощью сервиса «Моё дело» Оформить бесплатно

Может ли салон красоты перейти на НПД, ведь с июля 2020 года ИП по всей России могут стать плательщиками налога на профессиональный доход? Чтобы перейти на НПД, должны соблюдаться конкретные условия:

• годовой доход не больше 2,4 млн. руб.;
• оказание услуг только собственными силами;
• отсутствие наёмных работников.

Салон красоты, как правило, оказывает различные услуги — парикмахерские, маникюр, педикюр, массаж, макияж, омолаживающие процедуры и т.д. Соответственно, в салоне работают разные наёмные специалисты, а потому режим НПД для него не подходит.

Главное — при выборе нового режима налогообложения определиться с такими показателями:

• какая организационно-правовая форма используется;
• какая численность наёмных сотрудников;
• какой размер дохода по итогам года;
• какой объём расходов осуществляет салон.

На основании этой информации принимается решение о том, что выбрать вместо ЕНВД салону красоты. Кроме того, нужно определить преимущества и недостатки каждой системы.

Налог на недвижимость в рамках льготных режимов

Основные положения льготных режимов:

• Сниженная ставка налога для владельцев коммерческих помещений, сдающих их в аренду. В зависимости от региона и длительности аренды, ставка налога может быть существенно снижена.
• Возможность участия в программе расширенного капитального ремонта. Владельцы коммерческих помещений могут получить налоговые льготы при внесении средств на капитальный ремонт и реконструкцию недвижимости.
• Возможность использования специальных налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения или единый налог на вмененный доход. Это позволяет сократить финансовые затраты и упростить процесс уплаты налогов.

Преимущества льготных режимов:

• Снижение налоговой нагрузки на владельцев коммерческих помещений, сдавших их в аренду, способствует стимулированию развития бизнеса и привлечению инвестиций в недвижимость.
• Владельцы коммерческих помещений имеют возможность сэкономить средства и направить их на расширение своего бизнеса или улучшение условий аренды для арендаторов.
• Предоставление льготных режимов способствует снижению теневой экономики и увеличению прозрачности в отношениях между арендодателями и арендаторами.

Пример ставок налога на недвижимость в рамках льготных режимов

Регион	Длительность аренды до 5 лет	Длительность аренды свыше 5 лет
Москва	0,2%	0,1%
Санкт-Петербург	0,3%	0,2%
Екатеринбург	0,4%	0,3%

Сохранение предоставленных льгот и преимуществ в рамках льготных режимов требует своевременной и правильной уплаты налога на недвижимость. В случае нарушения налогового законодательства могут быть применены штрафные санкции и изменение ставки налога.

Таким образом, налог на недвижимость в рамках льготных режимов предоставляет владельцам коммерческих помещений, сдающих их в аренду, определенные преимущества и возможности для оптимизации налоговой нагрузки. В совокупности с другими мерами государства, данная система налогообложения способствует развитию бизнеса и повышению прозрачности в сфере недвижимости.

Салон красоты на Патенте

Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

Какой налог выбрать для салона красоты

Преимущества:

• могут применять юрлица и ИП;
• один налог заменяет несколько и уплачивается по низкой ставке;
• минимум налоговой отчётности;
• можно совмещать с иными спецрежимами, например, ПСН;
• декларация по налогу подаётся 1 раз в год;
• налог можно уменьшить на сумму страхвзносов.

Недостатки:

• при расчёте налогооблагаемой базы нельзя учитывать расходы;
• режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2021 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 8%;
• нельзя открывать филиалы;
• нельзя предъявить НДС к возмещению.

Преимущества:

• могут применять юрлица и ИП;
• один налог заменяет несколько;
• в расходах можно учитывать страховые взносы за сотрудников;
• в расходам можно учитывать страховые взносы ИП «за себя»;
• минимум налоговой отчётности;
• можно совмещать с другими спецрежимами, например, ПСН;
• декларация по налогу подаётся 1 раз в год.

Недостатки:

• режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2021 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 20%;
• перечень расходов, учитываемых при расчёте базы по налогу, ограничен. Полный список — в ст. 346.16 НК РФ;
• нельзя открывать филиалы;
• нельзя предъявить НДС к возмещению;
• обязательное перечисление минимальной суммы налога — 1%от доходов.

Преимущества:

• применять режим можно от 1 до 12 месяцев;
• патент заменяет другие виды налогов;
• стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода;
• упрощённый порядок ведения учёта;
• не нужно сдавать декларацию по ПСН;
• низкая ставка по налогу.

Недостатки:

• могут применять только ИП;
• авансовая оплата патента, что неудобно для вновь зарегистрированных ИП;
• нельзя применять, если численность сотрудников более 15 чел. или совокупный годовой доход ИП свыше 60 млн. руб.;
• нельзя учитывать сумму понесённых расходов;
• стоимость патента в регионах РФ разная;
• ведение Книги учёта доходов и расходов.

Выгодный режим налогообложения для салона красоты с численностью сотрудников больше 15 человек — УСН. При этом налогоплательщик определяет, какая будет величина расходов, учитываемых при расчёте базы по УСН. Если соотнести доходы и расходы, можно сделать вывод, какой объект налогообложения предпочтительнее — «доходы» или «доходы минус расходы».

Если в салоне красоты штат сотрудников до 15 человек, можно выбрать ПСН. Но в этом случае нельзя учитывать понесённые расходы, что в некоторой степени аналогично УСН «доходы». И главный минус — патент оформляют только предприниматели. Если салон красоты — ООО, он не сможет использовать ПСН.

Самый сложный режим налогообложения — ОСНО. Его целесообразно применять только в случае, если салон красоты больших размеров, создаёт филиалы, арендует множество помещений. Кроме того, режим подходит, когда не нужно, чтобы было ограничение по доходам или количеству сотрудников.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

• расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
• сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
• рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

Когда гражданин становится на учет в качестве индивидуального предпринимателя, он должен выбрать режим налогообложения. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, а также критерии для его применения (особенно в отношении спецрежимов).

ИП с 2021 года могут применять следующие режимы налогообложения:

1. налог на профессиональный доход;
2. патентную систему налогообложения;
3. упрощенную систему налогообложения;
4. единый сельскохозяйственный налог;
5. общую систему налогообложения.

В 2020 году предприниматели также могли применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но с 2021 года этот спецрежим отменяется, поэтому в статье мы не будем говорить о ЕНВД для ИП. Но хотелось бы обратить внимание на то, что ПСН считается режимом, призванным заменить ЕНВД.

НПД – это налог на профессиональный доход. Его могут применять только те предприниматели, которые зарабатывают деньги собственным трудом, то есть самозанятые. Важно знать, что НПД могут применять не только ИП, ставшие на учет в налоговой инспекции, но и обычные люди – без регистрации ИП.

Самозанятым запрещено:

• перепродавать товары (кроме личных вещей);
• заниматься добычей и продажей полезных ископаемых;
• продавать или изготавливать подакцизные товары;
• вести посредническую деятельность;
• заниматься доставкой товаров с приемом платежей в пользу отправителя (исключение – прием платежей через ККТ отправителя).

Кроме этого, предприниматель, который рассматривает возможность применения НПД, не должен принимать никого на работу, и, следовательно, он не имеет право использовать наемный труд в своей работе (исключение – помощь родственников без выплаты им заработной платы).

Еще один главный критерий для применения данного спецрежима – годовая сумма дохода по самозанятости не должна превышать 2.4 миллиона рублей.

ИП, применяющий НПД, освобождается от уплаты следующих видов налога:

• НДФЛ;
• НДС;
• фиксированные страховые взносы.

Обратите внимание, что если ИП «слетит» с НПД, то он должен будет уплатить НДФЛ в бюджет и выбрать другой режим налогообложения.

Патентная система налогообложения предусмотрена как раз для индивидуальных предпринимателей. На этот спецрежим ИП могут перейти только по заявлению. Срок патента составляет от 1 месяца до 1 года, по истечению которых предприниматель может подать еще одно заявление на применение патента на срок до 12 месяцев.

Патент выдается на применение одного конкретного вида деятельности из списка тех, которые утверждены пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в том числе:

• услуги химчистки и парикмахерских;
• бытовые услуги населению;
• ремонт и пошив одежды;
• ветеринарные услуги;
• проведение экскурсий;
• автоперевозки;
• услуги общепита;
• другое.

ИП на ПСН не могут заниматься продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности, которые подходят для применения ПСН, то ему необходимо получить несколько патентов и вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности отдельно.

Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.

На 2020 год критерии следующие:

• до 100 работников;
• до 150 миллионов рублей в год;
• до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).

На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):

• до 130 работников;
• до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
• до 150 миллионов рублей по основным средствам.

Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:

• доходная УСН;
• доходно-расходная УСН.

Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.

Обратите внимание, что в 2021 году действует 4 ставки налога при УСН:

• 6% для доходной упрощенки с численностью работников до 100 человек и доходом до 150 миллионов рублей в год;
• 8% для доходной УСН с численностью работников от 100 до 130 человек и доходом от 150 до 200 миллионов рублей в год;
• 15% для доходно-расходной упрощенки с численностью работников до 100 человек и доходом до 150 миллионов рублей в год;
• 20% для доходно-расходной УСН с численностью работников от 100 до 130 человек и доходом от 150 до 200 миллионов рублей в год.

В чем преимущества розничного налога?

Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.

Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.

Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.

Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.

Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.

Похожие записи:

• Как не платить за капитальный ремонт на законном основании в 2023 году?
• В каких странах разрешены однополые браки?
• Норма рабочего времени в Казахстане на 2024 год