Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
Для уплаты страховых взносов в законе установлены конкретные сроки: предприниматели должны внести платежи в фонды в течение 15 суток с момента исключения из реестра.
Но, ИП на упрощенке теряют право на компенсацию страховых взносов, если они оплачиваются после ликвидации. И что делать, если точный размер страховых отчислений можно узнать лишь после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации?
Ответ очевиден: необходимо рассчитать сумму отчислений заранее и перечислить её в фонды до закрытия ИП. Чтобы узнать, какую сумму нужно указать в декларации УСН при закрытии ИП, и самостоятельно вычислите результат, исходя из количества отработанных дней. Не страшно, если сумма окажется неточной – остаток можно будет оплатить позже, а переплаченные средства – вернуть по заявлению.
В отношении уплаты страховых отчислений за себя сроки более ясные. Статья 432 НК РФ определяет 15-дневный период с момента ликвидации бизнеса.
В 2024 году многие предприниматели пользуются льготами, позволяющими уменьшить налог УСН на размер страховых отчислений. При ликвидации стоит знать, что это право аннулируется, если взносы в фонды оплачиваются после исключения ИП из реестра. Такие условия содержатся в разъяснениях Минфина.
Как ИП может оплатить страховые отчисления, если он узнает точную сумму лишь после исключения из ЕГРИП? Решение такое: можно рассчитать сумму отчислений заранее, исходя из числа отработанных дней и перевести ее фонды до ликвидации. После этого, подать декларацию УСН при закрытии ИП. Если рассчитанная сумма окажется неправильной, то нехватающие средства можно будет доплатить позже, а переплату – вернуть на основании заявления.
Что еще нужно сделать при закрытии ИП
Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:
- Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
- Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
- Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
- Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Pacчeт пo cтpaхoвым взнocaм (в ИФНC)
Пpи пpeкpaщeнии физичecким лицoм дeятeльнocти в кaчecтвe ИП pacчeт пo cтpaхoвым взнocaм (дaлee PCВ) нeoбхoдимo cдaть дo дня пoдaчи зaявлeния o зaкpытии ИП в нaлoгoвый opгaн.
В нacтoящий мoмeнт cyщecтвyeт нeяcнocть, кaкoй кoд pacчeтнoгo (oтчeтнoгo) пepиoдa нeoбхoдимo yкaзaть нa Tитyльнoм лиcтe PCВ. Дeлo в тoм, чтo пopядoк зaпoлнeния pacчeтa ycтaнaвливaeт «ликвидaциoнныe» кoды тoлькo для opгaнизaций. Taк, в Пpилoжeнии 3 к PCВ opгaнизaции пpи ликвидaции yкaзывaют кoды: 51, 52, 53 и 90 (в зaвиcимocти oт пepиoдa зa кoтopый cдaeтcя дoкyмeнт).
Для ИП тaких кoдoв нeт, в cвязи c чeм нeяcнo, чтo yкaзывaть индивидyaльнoмy пpeдпpинимaтeлю: кoд пpи cдaчe oбычнoй oтчeтнocти (21, 31, 33, 34) или «ликвидaциoнный» кoд, ycтaнoвлeнный для opгaнизaций (51, 52, 53, 90).
Нa фeвpaль 2020 гoдa финaнcoвoe вeдoмcтвo дaлo paзъяcнeниe лишь для тeх ИП, чтo являютcя глaвaми KФХ. Oни, в cooтвeтcтвии c Пиcьмoм ФНC oт 25 дeкaбpя 2017 г. N ГД-4-11/26372@, пpи cдaчe pacчeтa в cвязи c пpeкpaщeниeм дeятeльнocти дoлжны yкaзывaть cлeдyющиe кoды:
83 – 1 квapтaл;
84 – пoлyгoдиe;
85 – 9 мecяцeв;
86 – гoд.
Из тeкcтa пиcьмa мoжнo cдeлaть вывoд, чтo дaннoe paзъяcнeниe кacaeтcя тaкжe и вceх ИП в цeлoм:
Oднaкo, нe вo вceх нaлoгoвых инcпeкциях пpидepживaютcя дaннoгo мнeния и cчитaют, чтo нa титyльнoм лиcтe пpи зaкpытии ИП нeoбхoдимo yкaзывaть oбычный кoд для cдaчи Pacчeтa, a имeннo:
21 – 1 квapтaл;
31 – пoлyгoдиe;
33 – 9 мecяцeв;
34 – гoд.
Учитывaя излoжeннoe, пepeд пoдaчeй Pacчeтa peкoмeндyeм yтoчнить дaнный вoпpoc в нaлoгoвoм opгaнe пo мecтy yчeтa.
Если вы закрываете ИП до окончания отчётного периода
Вопрос возникает закономерный, как не платить за те дни отчётного периода, когда вы уже не работаете? И практика эта не единична. Кому хочется платить за 90 дней, когда по факту работа велась только 10 или 20?
Для решения этого вопроса существует определённый механизм, который нужно понимать и знать. И здесь важно помнить, что, если у вас ЕНВД, то для налоговой не имеет значения, какие у вас были в этом время доходы и расходы. Не имеет значения и работает ли вообще индивидуальный предприниматель. Главное для инспекторов – это то, что ИП у вас официально действует.
Поэтому налог начисляется исходя из других показателей и коэффициентов. Это в частности физический показатель определяющий масштаб предпринимательской деятельности и переводящий его в числовой эквивалент.
Пример: вы прекратили вести бизнес, рассчитались с наёмным персоналом, уволили всех, закрыли точку продаж, товар распродали. И всё это произошло до того, как подошёл срок отчётности. Тогда этот физический показатель будет равен как раз нулю. И именно 0 – вы указывайте в поле «форма реорганизации» в налоговой декларации.
Важно: физический показатель будет равняться нулю только лишь в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Постановка этого показателя документально обнулит базовую доходность предпринимательской деятельности (бизнеса), который в реальности уже перестал существовать. Налоговая база станет равно нулю. И с этого момента вы сможете избежать переплаты налогов за оставшиеся дни отчётного периода.
Подача декларации при закрытии ИП: шаг за шагом инструкция
Важно отметить, что право на сохранение некоторых налоговых вычетов возникает только в том случае, если ИП при закрытии подает декларацию о закрытии в установленные законом сроки. Поэтому знание процесса и последовательности действий становится ключевым моментом для каждого предпринимателя, решившего прекратить свою деятельность.
- Когда подавать декларацию о закрытии ИП?
Декларацию о закрытии ИП нужно подавать в течение месяца после окончания календарного квартала, в котором ИП прекратил свою деятельность. Например, если индивидуальный предприниматель закрыл бизнес в январе-марте, он должен подать декларацию до конца апреля.
- Как подать декларацию при закрытии ИП?
- Соберите необходимые документы, включая заключение налогового органа о прекращении регистрации ИП.
- Заполните декларацию о закрытии ИП. В этом документе следует указать информацию о предпринимателе, дате регистрации и прекращения предпринимательской деятельности, а также о наличии долгов перед налоговыми органами.
- Подпишите декларацию и приложите сопроводительное письмо, где объясните причину закрытия ИП и укажите контактные данные для связи.
- Подготовьте копии необходимых документов, подтверждающих закрытие ИП.
- Сфотографируйте или отсканируйте все документы и сохраните их в электронном виде.
- Зарегистрируйтесь на сайте налоговой службы и найдите раздел для подачи декларации о закрытии ИП.
- Загрузите все необходимые документы и заполните соответствующие поля в онлайн-форме.
- Проверьте правильность заполнения всех полей и отправьте декларацию.
- Распечатайте копию поданной декларации и получите уведомление о ее приеме.
Важно отметить, что при закрытии ИП необходимо также закрыть все счета в банке и уведомить соответствующие структуры о прекращении деятельности, например, Фонд социального страхования, пенсионный фонд и другие.
В общем, подача декларации при закрытии ИП — это важный процесс, включающий в себя несколько шагов. Следуя инструкции и соблюдая установленные сроки, вы сможете закрыть свое ИП правильно и избежать неприятных последствий или налоговых обязательств.
Требования к заполнению
Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:
- Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
- К2 – до третьего знака от запятой;
- Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
- Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
- Буквы печатные заглавные;
- В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
- Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
- Печать проставляйте с одной односторонне;
- Нумерацию делайте сквозную;
- Не скрепляйте листы вместе.
Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.
Как правильно заполнить декларацию при закрытии ИП
При закрытии индивидуального предпринимательства (ИП) в 2024 году необходимо сдать налоговый отчетность и заполнить декларацию. Корректное заполнение декларации позволит избежать проблем с налоговыми органами и сохранить вычеты.
Декларация при закрытии ИП включает в себя информацию о доходах, расходах и налогах за последний налоговый период. Она является финальной отчетностью и должна быть сдана в установленные сроки.
- Когда нужно подать декларацию при закрытии ИП:
Декларацию при закрытии ИП необходимо подать в течение 30 дней после даты прекращения предпринимательской деятельности. Если ИП закрывается до истечения налогового периода, декларацию нужно также подавать в течение 30 дней после даты прекращения деятельности.
- Как правильно заполнить декларацию при закрытии ИП:
Для правильного заполнения декларации при закрытии ИП необходимо указать все доходы и расходы за последний налоговый период. Важно также учитывать возможные вычеты, которые могут быть применены при закрытии ИП.
Для получения вычетов при закрытии ИП необходимо сохранить и сдать все документы, подтверждающие доходы и расходы, такие как квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, связанные с деятельностью ИП.
Декларация при закрытии ИП должна быть заполнена в соответствии с требованиями налогового кодекса и представлена в налоговые органы в установленные сроки.
| Наименование документа | Когда подавать |
|---|---|
| Декларация при закрытии ИП | В течение 30 дней после даты прекращения деятельности |
| Документы, подтверждающие доходы и расходы | Сохранить и представить в налоговые органы |
Основные сроки закрытия ИП по ЕНВД
Перед закрытием индивидуального предпринимательства, зарегистрированного по упрощенной системе налогообложения по Единой налоговой декларации, необходимо учесть определенные сроки и порядок действий. Следующие этапы должны быть выполнены в установленные законодательством сроки для правильного закрытия ИП.
1. Представление уведомления о прекращении деятельности.
Первым шагом к закрытию ИП по Единой налоговой декларации является подача уведомления в налоговый орган. Уведомление должно быть подано не позднее 30 дней с момента прекращения предпринимательской деятельности. В уведомлении необходимо указать факт прекращения деятельности, дату прекращения, а также сведения о причинах прекращения деятельности.
2. Представление налоговой декларации и уплата налога.
Каким способом можно подать декларацию о закрытии ИП по ЕНВД
В 2024 году становится особенно важным знать, какими способами можно подать декларацию о закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) по Единои номерному визначенню додаткового податку (ЕНВД). Это связано с тем, что правительство вносит некоторые изменения в процедуру уплаты налогов и отчетности для ИП, работающих по данной системе.
Первый способ, который можно использовать для подачи декларации о закрытии ИП по ЕНВД, — это электронное подписание. Для этого необходимо обладать электронной подписью, которую можно получить в удостоверяющем центре. После получения электронной подписи необходимо зайти на сайт налоговой службы и заполнить соответствующую форму декларации.
Второй способ подачи декларации о закрытии ИП по ЕНВД — это обращение в налоговую инспекцию. В этом случае необходимо прийти в офис налоговой службы лично, заполнить форму декларации и сдать ее сотруднику налоговой инспекции. Преимущество данного метода заключается в том, что вы можете получить консультацию по заполнению декларации прямо на месте и быть уверенным, что все формальности будут выполнены правильно.
При выборе способа подачи декларации о закрытии ИП по ЕНВД важно учитывать сроки подачи, которые установлены налоговыми органами. Они могут меняться и зависеть от региона. Поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с требованиями и сроками подачи декларации, чтобы избежать штрафов и других негативных последствий.
Как заполняется Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: пошаговая инструкция
1. Заполните титульный лист декларации: укажите дату, место и регистрационные данные ИП.
2. Укажите код и режим налогообложения ИП (в данном случае – ЕНВД).
3. Заполните раздел «Сведения об участии в деятельности по ЕНВД»: укажите периоды участия и дату закрытия ИП.
4. Укажите сведения о последнем периоде: указывайте суммы по каждому коду, соответствующему виду деятельности ИП.
5. Заполните раздел «Сведения о выставленных счетах-фактурах и полученных кассовых чеках»: укажите суммы по каждому периоду.
6. Заполните раздел «Сведения о выплаченных доходах»: укажите суммы денежных средств, выделенных на выплату доходов.
7. Укажите сведения о суммах, подлежащих уплате по ЕНВД.
8. Подпишите и поставьте свою печать в указанном месте.
Необходимо отметить, что данная инструкция является общей и носит ознакомительный характер. Перед заполнением Декларации по ЕНВД при закрытии ИП рекомендуется обратиться к документам, регламентирующим данную ситуацию, и получить консультацию специалиста.