ТОО упрощенка какие отчеты сдает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТОО упрощенка какие отчеты сдает». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговую отчётность ИП-упрощенец сдаёт один раз по итогам года. На УСН сроки сдачи отчётности по основному налогу у ИП наступают позже, чем у организаций. Сдать налоговую декларацию по УСН ИП обязаны до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Какие налоги платит ТОО на упрощенке?

Основной налог, который уплачивает ТОО – 3% от дохода за налоговый период (6 месяцев).

При этом под доходом подразумевается сумма, указанная в накладных и актах выполненных работ (уже полученная или ожидаемая к поступлению).

Исчисленная сумма в 3% от дохода делится на две части:

• 1,5% корпоративный подоходный налог (КПН);

• 1,5% социальный налог (СН).

Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие:

• за 1 полугодие –сдача с 01.07. по 15.08., уплата налога до 25.08.;

• за 2 полугодие – сдача с 01.01. по 15.02. будущего года, уплата налога до 25.02. будущего года.

Для каких ИП доступна упрощенная декларация?

Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:

1. Количество сотрудников

Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).

1. Наличие подразделений

У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.

1. Доход за полгода.

Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.

Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2024 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 88 748 296 тенге (с 1 января 2024 года месячный расчетный показатель достиг 3 692 тенге).

Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 347 365 512 тенге.

Раздел «Исчисление ИПН и социальных платежей физлиц»

Здесь прописывается информация по начисленным доходам, налогам, отчислениям и взносам как работников, так и других физлиц, включая по договорам ГПХ. Данные о ежемесячных суммах необходимо указывать в строчках, соответствующих конкретному месяцу начисления (исчисления и удержания).

Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:

• строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
• строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
• строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
• строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
• строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
• строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
• строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
• строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году

ИП без наемных работников на УСН сдают декларацию один раз по итогам прошедшего отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего года. Налоговые выплаты перечисляются каждый квартал:

1. за первые три месяца — не позднее 25 апреля;
2. за шесть месяцев – до 25 июля;
3. за девять месяцев – не позже, чем 25 октября.

При подаче итоговой декларации вычисляют общую сумму взносов по итогам прошедшего отчетного периода. Из нее вычитают первые три авансовых платежа.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, передаваемые в ФНС отчеты условно можно поделить на несколько подгрупп:

• Декларации по единому налогу. Организации должны сдать ее до 31 марта следующего года. Если в течение предыдущего периода времени деятельность у ООО отсутствовала, то предприниматели на УСН обязаны сдать нулевую отчетность. В противном случае организации грозит штраф минимум 1 000 рублей за непредставление налоговой формы.
• Зарплатные отчеты. Компании на УСН сдают расчет 6-НДФЛ, справки по 2-НДФЛ о доходах и налогах по каждому сотруднику в отдельности, единую отчетность по страховым взносам.
• Декларации по имущественным сборам, связанные с владением основными средствами организации, транспортом и земельными участками.
• Документы по бухгалтерскому учету и другие виды бумаг, передаваемые в ФНС на регулярной основе.

ИП: кому удастся сохранить УСН?

С 2022 года ИП могут применять УСН только в случае осуществления оптовой и розничной торговли, реализации имущественных прав и работ.

Работы выполняются ради достижения результата и имеют материально-вещественную форму.

К ним относят: строительство зданий, специально-строительные работы, но не ремонт предметов личного пользования, бытовых изделий. К примеру, ремонт ноутбука мы не можем отнести к работам.

Туристическая деятельность, деятельность в сфере здравоохранения, услуги сухопутного транспорта, деятельность в области компьютерного программирования — здесь мы говорим о коде ОКЭД 62 010. И эти услуги могут использовать УСН в течение 2022 года.

А вот реклама в сети Интернет, восстановление компьютеров после сбоя, настройка ПК, услуги по установке ПО — это все мы не относим к деятельности компьютерного программирования и, значит, УСН применять нельзя.

Если вы совмещаете виды деятельности: оказываете рекламные услуги и разрабатываете ПО, то УСН применять вам также нельзя.

Но есть исключения, а именно:

• при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
• при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
• по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя) (п. 2 ст. 326 НК-2022);
• при излишнем предъявлении суммы НДС в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах в соответствии с подп. 7.1 ст. 129 НК-2022 (подп. 8.1.2 ст. 129 НК-2022).

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

Основной закон, который устанавливает правила ведения бухгалтерского учета — Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем сказано, что все организации должны вести учет и сдавать отчетность в обязательном порядке, независимо от системы налогообложения. То есть отчитываться должны и компании на упрощенке.

ООО на УСН, которые относятся к СМП, могут организовать в компании упрощенный учет. Это не обязанность, а право. Можно работать в стандартном порядке, но это будет сложнее. Рекомендации по упрощенному учету даны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н. Выбранные способы учета и отчетности надо зафиксировать в учетной политике.

Упрощенная отчетность ООО на УСН включает специальные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Других отчетов нет, пояснения и приложения тоже можно не сдавать. Формы утверждены Приказом Минфина РФ от 02.08.2010 № 18023 (ред. от 19.04.2019).

При составлении бухотчетности нужно руководствоваться Законом № 402-ФЗ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н.

Бухгалтерскую отчетность все сдают в одинаковые сроки, в том числе те, кто отчитывается в упрощенном порядке. Организации на УСН должны отчитаться за 2020 год в течение трех месяцев с момента окончания отчетного периода, то есть календарного года. Для отчета за 2020 год — 31 марта 2021 года.

Начиная с отчетности за 2020 год сдавать годовую бухотчетность все организации должны в электронной форме.

Упрощенный баланс, как и стандартный, состоит из активов и пассивов. Но детализация в нем гораздо скромнее. Активы включают в себя всего пять строк:

1. «Материальные внеоборотные активы» включают основные средства и незавершенные капитальные вложения — разница между сальдо счетов 01 и 02, а также сальдо по счету 08.3 «Строительство объектов ОС».
2. «Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы» — результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в НМА, отложенные налоговые активы и пр.
3. «Запасы» — сумма сальдо по счетам учета материально-производственных запасов и затрат: 10, 41, 43, 45, 20, 44. Полученную сумму уменьшите на сальдо счета 42 по кредиту.
4. «Денежные средства и эквиваленты» — все остатки в кассе, на расчетных и валютных счетах. По счетам бухучета эти данные содержатся на 50, 51, 52 счетах.
5. «Финансовые и другие оборотные активы» — дебетовое сальдо по всем счетам, неучтенным в предыдущих строках, например, 60, 62, 76 и пр.

Пассив включает шесть строк:

1. «Капитал и резервы» — кредитовые сальдо по счетам 80, 83, 84 за вычетом сальдо счета 84 по дебету.
2. «Долгосрочные заемные средства» — сальдо по кредиту счета 67.
3. «Другие долгосрочные заемные средства».
4. «Краткосрочные заемные средства» — кредитовому сальдо по счету 66.
5. «Кредиторская задолженность» — сумма сальдо по счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75.02.
6. «Другие краткосрочные заемные средства».

Итогом является баланс актива и пассива. Эти графы должны быть равны.

Упрощенный отчет о финансовых результатах содержит семь показателей из стандартного отчета.

По строке «Выручка» указывается вся выручка за год, но без учета НДС. Ее можно получить, отняв от кредитового оборота по счету 90.01 дебетовый оборот по счету 90.03. Данные для строки «Расходы по обычной деятельности» даны в дебетовом обороте на счете 90, именно там учтены себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

Отчётность для ООО на УСН

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС	Декларация по УСНО	Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@	Ежегодно	До 31.03.2021
Бухгалтерский баланс и приложения	Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010	Ежегодно	До 31.03.2021
Справка 2-НДФЛ	Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@	Ежегодно	До 01.03.2021
ПФР	СЗВ-СТАЖ	Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п	Ежегодно	До 01.03.2021

В течение 30 дней после регистрации необходимо подать заявление в налоговую. Если не успеете — останетесь на ОСНО до следующего года.

Имейте в виду, что упрощенцами не могут стать организации, у которых есть филиалы, адвокаты нотариусы, торговцы подакцизными товарами и не только. Полный список тех, кому этот спецрежим применять нельзя, содержится в п.3 статьи 346.12 НК.

Сменить режим и перейти на упрощенку можно только с начала года. Если запланировали переход, до 31 декабря подайте заявление. Исключение – если вы работали на ЕНВД. В этом случае можно перейти на УСН с того месяца, в котором прекратили деятельность по ЕНВД.

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году

ИП без наемных работников на УСН сдают декларацию один раз по итогам прошедшего отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего года. Налоговые выплаты перечисляются каждый квартал:

1. за первые три месяца — не позднее 25 апреля;
2. за шесть месяцев – до 25 июля;
3. за девять месяцев – не позже, чем 25 октября.

При подаче итоговой декларации вычисляют общую сумму взносов по итогам прошедшего отчетного периода. Из нее вычитают первые три авансовых платежа.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, передаваемые в ФНС отчеты условно можно поделить на несколько подгрупп:

• Декларации по единому налогу. Организации должны сдать ее до 31 марта следующего года. Если в течение предыдущего периода времени деятельность у ООО отсутствовала, то предприниматели на УСН обязаны сдать нулевую отчетность. В противном случае организации грозит штраф минимум 1 000 рублей за непредставление налоговой формы.
• Зарплатные отчеты. Компании на УСН сдают расчет 6-НДФЛ, справки по 2-НДФЛ о доходах и налогах по каждому сотруднику в отдельности, единую отчетность по страховым взносам.
• Декларации по имущественным сборам, связанные с владением основными средствами организации, транспортом и земельными участками.
• Документы по бухгалтерскому учету и другие виды бумаг, передаваемые в ФНС на регулярной основе.

Кроме того, ООО на УСН обязаны сдавать отчетность по пенсионному и социальному страхованию.

Индивидуальные предприниматели могут снизить сумму отчислений в ФНС. Рассмотрим популярные методы:

• ИП без наемных работников вправе уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в ПФР и ФФОМС за отчетный период. В этот показатель входят фиксированные и дополнительные выплаты.
• Предприниматели с сотрудниками в штате могут снизить налог для УСН «Доходы» на 50% от суммы страховых взносов. ИП на системе «Доходы минус расходы» вправе включить в расчет весь объем отчислений в ФФОМС.
• Смена региона. Органы местного самоуправления могут снижать ставку по УСН для выбранных видов деятельности в зависимости от применяемых льгот. Соответственно, при смене региона проживания ИП изменяется налог.
• Применение отсрочки. Налоговые каникулы устанавливаются регионами на определенный срок. Обычно он длится до двух лет. За этот период ИП не перечисляют налоги в ФНС, что является значительной поддержкой бизнеса.
• Переход на самозанятость. Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный режим, введенный для тех индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые не имеют работников по трудовому договору и самостоятельно изготавливают товары или выполняют услуги. Совмещать самозанятость и УСН недопустимо. По НПД начисляется низкая ставка: для тех, кто принимает деньги от физических лиц, налог составляет 4%, для ИП и компаний – 6 процентов.

Предприниматели могут выбрать и перейти на другой режим налогообложения один раз — только с начала следующего года при подаче уведомления не позднее 31 декабря текущего отчетного периода.

Отчетность на социальные отчисления и сроки ее подачи

Социальные отчисления представляют значительную часть налоговой отчетности ТОО в Республике Казахстан. Эти отчисления включают в себя пенсионные взносы, медицинские и социальные взносы.

Согласно законодательству Республики Казахстан, ТОО обязано ежемесячно производить социальные отчисления и представлять отчетность о них. Сроки подачи отчетности о социальных отчислениях зависят от конкретного вида отчислений и составляют следующие:

• Пенсионные взносы: До 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Медицинские взносы: До 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Социальные взносы: До 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность об отчислениях подается в налоговый орган при помощи специальной программы, предоставленной налоговыми органами Республики Казахстан. Отчетность должна быть оформлена в виде электронного документа и подписана электронной подписью.

В отчетности о социальных отчислениях указывается сумма отчислений, а также информация о зачислении этих средств на соответствующие счета. Также необходимо представить дополнительные документы, подтверждающие правильность и полноту отчетности.

Важно помнить: За невыполнение или неправильное исполнение обязательств по социальным отчислениям предусмотрены штрафные санкции согласно действующему законодательству.

Формирование отчета по налогу на имущество и сроки его представления

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) в Республике Казахстан, работающее по упрощенной системе налогообложения, обязано представлять отчет по налогу на имущество. Данный отчет отражает информацию об имуществе, находящемся в собственности ТОО, и подлежит сдаче в соответствии с установленными сроками.

Сроки представления отчета:

• Отчет по налогу на имущество за календарный год должен быть подан не позднее 31 марта следующего года.

В случае ликвидации ТОО или прекращения его деятельности в течение года, отчет по налогу на имущество представляется в течение 5-ти рабочих дней со дня ликвидации или прекращения деятельности.

Документы, необходимые для формирования отчета:

1. Акт об учете имущества, подлежащего налогообложению, с указанием его стоимости.
2. Акт приема-передачи имущества, если в течение отчетного периода были переданы объекты имущества.
3. Документы, подтверждающие изменение стоимости имущества (например, при проведении капитального ремонта или улучшения объекта имущества).

Отчет по налогу на имущество представляется в налоговый орган по месту нахождения ТОО или его филиала. При этом отчет может быть представлен как в бумажной, так и в электронной форме в соответствии с требованиями налогового органа.

Санкции за невыполнение требований:

Невыполнение требования	Санкции
Несвоевременное представление отчета	Штраф в размере 0,1% от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки, но не более 50% суммы налога.
Непредставление отчета	Штраф в размере 10% от суммы налога по состоянию на дату окончания срока представления отчета.

Таким образом, ТОО, работающее по упрощенной системе налогообложения, должно своевременно представлять отчет по налогу на имущество, имея в виду требуемые документы и сроки представления, чтобы избежать штрафных санкций.

Единый социальный налог: правила и отчетность

Единый социальный налог (ЕСН) – это один из налогов, которые должны уплачивать организации в Республике Казахстан. Этот налог является социальным и предназначен для финансирования системы социального обеспечения.

Уплата ЕСН обязательна для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, независимо от формы собственности и организационно-правовой формы. Основной плательщик ЕСН – это работодатель, который обязан уплачивать этот налог от заработной платы своих работников.

Основные правила уплаты и расчета ЕСН:

• Размер ставки ЕСН составляет 10% от фонда заработной платы работников.
• Фонд заработной платы включает в себя все выплаты работникам, включая зарплату, премии, доплаты и компенсации.
• Уплата ЕСН производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим.
• Организации, которые зарегистрированы как плательщики НДС, обязаны также подавать ежеквартальную отчетность по ЕСН.
• Отчет по ЕСН подается в налоговый орган в электронной форме.

Отчетность по ЕСН включает в себя следующую информацию:

• Сведения о работниках: ФИО, ИИН, заработная плата, начисленный и уплаченный ЕСН.
• Сведения о выплатах работникам: зарплата, премии, доплаты и компенсации.
• Суммы начисленного и уплаченного ЕСН.

Выплата ЕСН – это обязательство работодателя, которое необходимо выполнять регулярно и своевременно. Нарушение правил уплаты данного налога может повлечь за собой серьезные административные и финансовые последствия.

ЕСН является важным налогом для финансирования системы социального обеспечения. Ежемесячная уплата данного налога позволяет организации и работникам получать социальные выплаты в случае возникновения такой необходимости. Поэтому правильная и своевременная отчетность по ЕСН является важной обязанностью каждого работодателя.

Какие налоговые отчеты сдает ТОО в РК по Упрощенке

ТОО, работающее по системе упрощенного налогообложения (Упрощенка), также обязано представлять определенные налоговые отчеты в Республике Казахстан. Ниже перечислены основные отчеты, которые должно предоставлять ТОО:

• Книга покупок-продаж: в этой книге должны быть оформлены все операции по покупке и продаже товаров, выполнению работ и оказанию услуг. Обязательно указываются даты совершения операции, наименование товара (работы, услуги), сумма операции и другая необходимая информация.
• Реестр полученных счетов-фактур: в этом отчете отражаются полученные от поставщиков счета-фактуры на товары/услуги. Счета-фактуры являются основанием для получения налоговых вычетов по НДС.
• Журнал кассовых операций: в журнале фиксируются все кассовые операции предприятия за определенный период времени. Записи ведутся подробно и включают информацию о дате, сумме операции, основании (номер кассового чека и т.д.) и других сопутствующих сведениях.
• Налоговая накладная: это документ, который оформляется при передаче товаров (работ, услуг) налоговому агенту. В накладной указывается информация о стоимости товара, количестве, НДС и других сопутствующих данных.

Все вышеперечисленные налоговые отчеты должны подаваться в соответствии с утвержденными сроками и требованиями налогового законодательства Республики Казахстан. Предоставление отчетности в срок является ответственностью предпринимателя и помогает избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Отчет о доходах и расходах ТОО по Упрощенке

Этот отчет предназначен для представления информации о доходах и расходах, полученных и понесенных ТОО за отчетный период. Отчет следует представлять один раз в год, вместе с декларацией по налогу на прибыль.

Отчет о доходах и расходах состоит из таблиц, которые содержат информацию о следующих показателях:

Наименование показателя	Описание
Общая сумма доходов	Сумма всех доходов, полученных ТОО за отчетный период
Общая сумма расходов	Сумма всех расходов, понесенных ТОО за отчетный период
Финансовый результат	Разность между общей суммой доходов и общей суммой расходов
Налог на прибыль	Сумма налога на прибыль, рассчитанная в соответствии с действующими законодательством
Итоговая сумма налога	Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет РК

Отчет о доходах и расходах должен быть подписан руководителем ТОО и главным бухгалтером. Он должен быть представлен в налоговый орган по месту учета в установленные сроки и в соответствии с требованиями регулирующих органов.

Несоблюдение требований по сдаче отчета о доходах и расходах может повлечь за собой наложение штрафов и иных административных санкций со стороны налоговых органов.

Похожие записи:

• Выход на пенсию в Сыктывкаре возраст
• Компенсация отпуска МВД в 2023 году
• Социальный контракт 2023 — бизнес-план, образец, условия получения