Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько платить сотрудникам: полная инструкция для владельцев интернет-магазинов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.
Расчет по страховым взносам
Форму РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально сдают в ИФНС все страхователи. Она утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551@.
Это отчетность о суммах вознаграждений физлицам, которые облагаются взносами на ОПС, ОМС и на ОСС по больничным и материнству. Также Ибрагим должен отразить в нем сумму взносов, которую фирма начислила и заплатила с облагаемой взносами базы за квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Рассчитаем, какие цифры получатся у Ибрагима при расчете пенсионных взносов, если Евгений повысит зарплаты сотрудникам с третьего месяца сотрудничества.
80 000 (зарплаты за первый месяц ) * 22% = 17 600 рублей
160 000 (зарплаты за два месяца) * 22% – 17 600 = 17 600 рублей
251 952 (зарплаты за три месяца) * 22% – 35 200 = 20 229 рублей
Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. РСВ нужно представить в ФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Примечание: если у ИП нет работников, сдавать отчет не нужно. Если у страхователя среднесписочная численность работников более 26 человек, ФНС примет отчет только в электронном виде.
Налоги и взносы: расчет ставки
Суммы выплат в бюджет и внебюджетные фонды для сотрудников ИП существенно отличаются от размера и порядка перечислений налогов и взносов ИП за себя. Если Вы не имеете наемных работников, то сумма взносов для Вас является фиксированной. Если Вы приняли на работу одного или нескольких сотрудников, то показатели налоговой и взносов Вам придется рассчитывать на каждого в индивидуальном порядке.
Сумма взносов и налогов с зарплаты сотрудника ИП определяется в процентах от размера установленного оклада.
Из зарплаты сотрудника Вы должны удержать только НДФЛ, вносы Вам придется начислять и оплачивать за собственный счет. На зарплату каждого работника Вам необходимо начислить:
- НДФЛ в размере 13% от зарплаты;
- Взнос в ПФ – 22%;
- Сумма за обязательное соцстрахование (ФСС) – 2,9%;
- Взнос за медстрахование (ФОМС) – 5,1%.
Нематериальная мотивация сотрудников
Деньги деньгами, но гораздо эффективнее сочетать денежные бонусы и нематериальное стимулирование труда. Многие вообще могут работать за идею, если оно того стоит. Вот несколько проверенных способов нематериальной мотивации:
- похвала. Простое человеческое спасибо иногда способно творить чудеса. Так вы показываете, что интересуетесь достижениями сотрудника и замечаете его успехи. Признание со стороны руководства — большое дело;
- награждение за хорошую работу. Может быть как в классической форме, например, фото на доске почета, так и необычной. Утвердите звание “Шумахер недели” самому быстрому курьеру или что-то подобное;
- перспективы. Многие сотрудники работают для карьерного роста и им главное — перспектива. Дайте человеку понять и почувствовать, что если он проявит себя, то получит повышение;
- чувство команды. Есть множество примеров того, как работники поступались деньгами, лишь бы работать в классном коллективе. Создайте атмосферу семьи, и сотрудники будут работать эффективнее;
- просто хорошее отношение. Адекватный, понимающий начальник вызывает уважение и желание работать. А вот авторитарный тиран, ни во что не ставящий персонал, не удержит работников никакими деньгами.
Системы оплаты: виды, формулы и примеры расчетов
Существует несколько систем оплаты труда. Основные виды – сдельная и повременная.
Показатели, по которым будет рассчитываться заработок, устанавливаются компанией индивидуально. Никаких указаний в законодательстве по этому вопросу нет. В рамках организации можно применять одну или несколько удобных систем. Например, одним сотрудникам платить по сдельной, другим – по повременной схеме. Эта информация фиксируется во внутренних нормативах.
В сдельной системе доход привязывается к выработке и зависит от результатов работы: количества привлеченных клиентов, оформленных продаж или оказанных услуг, объема произведенных отгрузок.
Повременной тип оплаты предусматривает наличие твердого оклада, соответствующего определенной должности. Его размер устанавливается в штатном расписании.
К основной зарплате могут прибавляться премии и бонусы. Обычно надбавки дают тем, кто показал в текущем месяце высокую результативность, выполнил нормативы раньше запланированного времени, предложил ценные идеи по развитию компании. Иногда премиальные полагаются за стаж.
Рассмотрим особенности расчета по разным системам.
НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.
Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).
Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП. Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки. А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.
О способе выдачи заработной платы ИП обязан сообщить сотруднику заранее и зафиксировать все подробности в трудовом договоре.
Формы оплаты труда могут быть:
- Наличными средствами (из кассы);
- Безналичным отчислением на банковский счет сотрудника;
- Производимой продукцией и другими товарами (не более 20% от месячного оклада).
Как платить сотрудникам – наличными или безналом – ИП решает сам.
Заработная плата, выдаваемая сотрудникам наличными, должна фиксироваться в Книге учета расходов и доходов. Вместе с зарплатой сотрудник получает расчетный лист, что подтверждает своей подписью.
Начисление зарплаты на банковские карты сотрудников во многих случаях осуществляется проще и быстрее наличных расчетов.
Протекает весь процесс по схеме:
- Оформление дебетовых карт сотрудникам. Если у работника уже был личный счет, он должен предоставить работодателю реквизиты.
- В сроки, зафиксированные в трудовом договоре, ИП переводит средства со своего расчетного счета на дебетовые карты работников.
- Сотрудникам под роспись выдаются расчетки с указанием выплаченной суммы.
| Наличный расчет | Безналичный расчет | |
| Процесс | Средства выдаются из кассы кассиром, или самим ИП | Необходим расчетный счет. ИП предоставляет платежные поручения в банк, средства перечисляются на зарплатные карты работников |
| Документы | Расходный ордер или расчетно-платежная ведомость, платежный документ под роспись работнику о получении средств | Платежные банковские поручения (лучше предоставлять в банк заранее и указать дату, когда должен быть совершен перевод) |
Платежи в налоговую и внебюджетный фонд
Индивидуальному предпринимателю с наемными работниками придется самостоятельно рассчитывать за каждого сотрудника налоговые и прочие отчисления с зарплаты, сумма которых зависит от установленного оклада.
В их числе:
| Что? | Куда? | Сколько? | За чей счет? |
| НДФЛ (налог на доходы физических лиц) | Налоговая служба | 13% от оклада | Удерживается из заработной платы сотрудника |
| Взнос, формирующий будущую пенсию гражданина | Налоговая служба | 22% от оклада | За счет ИП |
| Страховой взнос | Налоговая служба | 2,9% от оклада | |
| Взнос за бесплатное медицинское обслуживание | Налоговая служба | 5,1% от оклада | |
| Взнос от несчастных случаев и проф.заболеваний | Фонд социального страхования | Тариф зависит от вида предпринимательской деятельности | За счет ИП |
Ответственность за неуплату
Если индивидуальный предприниматель не успел вовремя перечислить налоги, то ему начисляют штрафные санкции в размере 5 % от общей величины, которая отражается в расчете. Проценты начисляют за каждый целый и неполный месяц просроченных платежей.
Важно! Установлены предельные значения санкций. Штраф не может составлять свыше 30 % от общей суммы. Минимальное значение – 1000 рублей.
Если предприниматель затягивает с уплатой НДФЛ за своих работников, то органы могут наложить санкции на величину, равную 20 % от суммы невнесенного вовремя налога.
Предприниматель, нанявший сотрудников по трудовому договору, обязан перечислять налоги в органы, платить страховые взносы. В 2019 году сумма обязательных платежей для ИП установлена на отметке 36 238 руб. Если нарушены сроки уплаты, бизнесмену грозят штрафы.
Способы получения ИП своего дохода
ИП может получить свои законные средства путем:
- Изъятия наличности из кассы. Исходя из Постановления ЦБ РФ №3210/У от 11.03.2014 г., ИП имеют право не вести кассовую книгу, а также не выписывать РКО и ПКО. Фактически, предпринимателям разрешается вести упрощенный кассовый учет. Таким образом, чтобы взять деньги из кассы, ему не нужно оформлять РКО.
Если ИП, по собственной инициативе, ведет кассовый учет на общих основаниях, то любую выдачу денег следует оформлять кассовым ордером. При этом, в строке «Основание» рекомендуется указывать «на личные траты ИП».
- Снятия необходимой суммы с банковского счета. Поскольку закон запрещает стандартное обналичивание ИП средств с расчетного счета на свои личные нужды, для получения наличности ему требуется завести специальный личный счет, к которому привязывается банковская карта. Формулировка основания для перевода на нее финансов будет иметь такой вид: «Личные траты ИП». После этого можно снять с нее наличные через банкомат. До этого предприниматели заводили чековую книжку и выписывали чеки на себя, но сейчас этот способ морально устарел и не востребован ввиду своей непрактичности.
При любом способе востребования личных средств законодатель не обязывает предпринимателя уплачивать никакие налоги. Налоги, исходя из налоговой системы плательщика, учитываются с деятельности в отчетном периоде. К ним относятся НДФЛ, ЕНВД, патент или упрощенный налог.
Ответственность ИП за невыплату заработной платы наемным работникам
Длительная задержка или невыплата зарплаты сотрудникам является правонарушением и влечет административную ответственность для ИП. Основываясь на законодательстве, максимальный срок задержки оплаты труда составляет 15 календарных дней.
Отсутствие зарплаты лично у индивидуального предпринимателя более 15 дней не является нарушением закона.
Если по прошествии указанного времени наемный сотрудник так и не получил положенные ему средства, он имеет право составить заявление о нарушении сроков выдачи заработанных денег. Если ИП не реагирует на этот документ, сотрудник также вправе:
- подать иск в суд;
- прекратить исполнять свои рабочие обязанности до момента выдачи положенной суммы. При этом, о факте прекращения труда субъект обязан письменно уведомить ИП, получив от предпринимателя его подпись в качестве доказательной базыознакомления с бумагой;
- направить заявление в трудовую инспекцию.
ИП также должен быть готов к тому, что работник при условии задержки выдачи зарплаты имеет следующие права:
- не присутствовать на рабочем месте;
- принимать участие в забастовках.
Расчёт страховых взносов производится исходя из начислений зарплаты. Эта обязанность работодателя регулируется главой 34 НК РФ. Тарифы обязательных выплат прописаны в статьях 425-430 данного свода:
- Пенсионные взносы:
— с дохода меньше 1 млн. 292 тыс. руб. взнос составляет 22%;
— с дохода больше указанной суммы – 10%.
- Взносы на медицинское страхование перечисляются в размере 5,1% .
- Взносы на социальное страхование:
— с дохода меньше 912 тыс. руб. взнос составляет 2,9%;
— с дохода больше указанной суммы – 0%;
— для нерезидентов РФ, которые не являются высококвалифицированными специалистами – 1,8%.
- Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2 до 8,5%. На размер выплаты влияет степень риска хозяйственной деятельности предприятия или ИП.
В статье перечислены необлагаемые выплаты, которые учитываются при расчёте страховых взносов. Самые распространённые из них:
- материальная помощь при рождении или усыновлении ребёнка размером до 50 000 руб.;
- материальная помощь в связи со смертью родственника;
- материальная помощь до 4 000 руб.;
- компенсация расходов на профессиональную переподготовку или повышение квалификации;
- государственные компенсации и пособия;
- компенсация процентов по ипотеке и пр.
Срок выплаты страховых взносов — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Зарплата, налоги, ФСЗН
Теперь о затратах на наемное лицо на моем примере. Ежемесячно при расчете заработной платы удерживается подоходный налог и перечисляется в бюджет государства. Кроме этого, нужно еще уплатить взносы в ФСЗН, пенсионные и страховые отчисления. Поэтому, оговаривая «чистую» зарплату, нужно понимать, что все остальные уплаты переходят на вас. Например, я плачу своему работнику 600 рублей чистыми. На практике это выглядит следующим образом:
- всего 703,0 рублей будет в расчетном листке (600,4 руб. получит сотрудник за вычетом 91,4 рублей подоходного налога (13%), 7 рублей на пенсионные взносы (1%) и 4,2 рубля в «Белгосстрах» (0,6%));
- 246,1 рубля отдаем ФСЗН (35%).
21.12.2016
Бизнес идет в гору, и вы нанимаете сотрудников?
Тогда вам будет полезно почитать эту статью про зарплатные налоги: когда платить, сколько и за чей счет.
Отметим сразу, что перед законом все работодатели равны. Их обязанности никак не зависят от формы собственности или режима налогообложения. Отчисления и налоги с зарплаты при УСН будут такими же, как при ОСНО, ЕНВД или ПСН, а предприниматели платят наравне с организациями.
НДФЛ
Стандартная ставка – 13 %. Если зарплата выплачивается не резиденту РФ, то ставка возрастает до 30%.
НДФЛ выплачивается из кармана работника, а работодатель – лишь налоговый агент, который удерживает и перечисляет налог из начисленной заработной платы.
Если у работника есть право на вычеты (стандартные, имущественные, социальные), и он это право документально подтвердил, то работодатель должен уменьшить налоговую базу на сумму вычетов. Это могут быть вычеты на детей, при получении платного образования, медицинских услуг, покупке квартиры и т.д.
В сервисе «Мое дело» вы можете настроить вычеты по каждому работнику, и система автоматически будет учитывать их при расчёте НДФЛ.
Не все выплаты работодателя сотрудникам облагаются налогом. Есть ряд исключений.
Например, материальная помощь до 4 000 рублей, выплаты за причинение вреда здоровью, суточные до 700 рублей в день по России и 2 500 в день при заграничных командировках.
НДФЛ нужно перечислить в бюджет сразу после выплаты основной части заработной платы, крайний срок – следующий день. По больничным и отпускным и срок другой – последний день месяца выплаты. После выплаты аванса подоходный налог перечислять не нужно.
Страховые взносы
Это взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также от несчастных случаев. И все они платятся уже из кармана работодателя, то есть сверх начисленной суммы заработной платы.
Теперь понимаете, откуда берется «зарплата в конвертах»?
Ею грешат работодатели, которым жалко выкладывать еще 30% от зарплаты, а именно столько нужно платить, чтобы у работника была пенсия, больничные, декретные и бесплатная медицина:
1. На пенсионное страхование 22%. Если вы – щедрый работодатель, и начисления за год одному сотруднику в 2019 году превысили 1 150 000 рублей, то взносы с зарплаты сверх этой суммы считаются по ставке 10%.
2. На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 2,9%. Здесь тоже есть предельная величина, в 2019 году это 865 000 руб.
Все, что сверх этой суммы, страховыми взносами не облагается.
3. На обязательное медицинское страхование – 5,1%.
Загляните в статью 427 НК РФ, быть может вам можно сэкономить и применять пониженные страховые тарифы.
В отличие от НДФЛ, срок перечисления страховых взносов от дня выдачи заработной платы не зависит.
Крайняя дата – 15 числа месяца, следующего после месяца, за который начислена зарплата. Если 15-е число выпадает на выходной день, то крайним сроком будет следующий после него рабочий.
В ведении Фонда социального страхования осталось страхование от несчастных случаев. Сколько за него платить – зависит от основного вида деятельности.
В ФСС каждому виду присваивается класс опасности, который и влияет на ставку. Минимальная ставка 0,2%, максимальная – 8,5%.
Срок перечисления – тоже 15 число, но уже не в налоговую, а в ФСС.
Важно! Отчисления на пенсионное и медицинское страхование делаются и с суммы вознаграждений по договорам ГПХ с физлицами, не состоящими в штате. А вот взносы работодателя в ФСС на социальное страхование и от несчастных случаев по таким договорам — дело добровольное.
Быть работодателем хлопотно, но только не с сервисом «Мое дело».
Став пользователем, вы легко сможете рассчитывать страховые взносы и налоги с ФОТ. Неважно при этом, какой режим вы применяете, УСН или любой другой – у нас есть решения для любого бизнеса.
- Работодатели не только платят зарплатные налоги, но и сдают целый набор отчетов и деклараций по сотрудникам: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж, ОДВ-1, 4-ФСС.
- Все это обязательно, даже если в штате числится всего один наемный сотрудник.
- Эти отчеты легко и просто заполняются в сервисе «Мое дело» с помощью пошагового мастера.
- Подключайтесь, чтобы сэкономить время и делать все правильно!
Ип зарплата самому себе
Ответственность ИП за невыплату заработной платы наемным работникам Длительная задержка или невыплата зарплаты сотрудникам является правонарушением и влечет административную ответственность для ИП. Основываясь на законодательстве, максимальный срок задержки оплаты труда составляет 15 календарных дней. Отсутствие зарплаты лично у индивидуального предпринимателя более 15 дней не является нарушением закона. Если по прошествии указанного времени наемный сотрудник так и не получил положенные ему средства, он имеет право составить заявление о нарушении сроков выдачи заработанных денег. Если ИП не реагирует на этот документ, сотрудник также вправе:
- подать иск в суд;
- прекратить исполнять свои рабочие обязанности до момента выдачи положенной суммы.
Расчет ИПН с заработной платы.
Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).
При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.
Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:
- инвалид
- участник ВОВ (или приравненный)
- пенсионер
- родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
- иностранец
- прочие частные случаи
Как ип выплатить зарплату самому себе
Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП. Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.
Внимание
Шаг 2. Расчет заработной платы
По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда). Все сотрудники имеют право на премии и надбавки. Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать. Пример. Сотрудник с окладом 25 000 рублей при 21 рабочем дне в месяц 3 дня болел, а 1 день работал в праздник за двойную оплату.
Расчет зарплаты ИП в Казахстане
Индивидуальный предприниматель может применить один из способов работы (на добровольной основе или в зависимости от суммы дохода):
1) общеустановленный режим налогообложения
2)специальный налоговый режим на основе Упрощенной декларации
От данного выбора зависит, какие налоги платить при начисление зарплаты ип.
В первом случае при ОРН, владелец ИП за себя НЕ платит:
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты
- отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС)
Во втором случае, на упрощенной системе налогообложения, ИП за себя НЕ платит:
- индивидуальный подоходный (ИПН)
- социальный налог(СН)
- отчисления ОСМС
Также не облагается социальным налогом (СН) у ип зарплата работникам!
Не зависимо от применяемого режима налогообложения, НЕ облагается
-подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы.
НЕ выплачиваются ОПВ :
- за работника-иностранца без вида на жительство,
- за пенсионера.
При начислении зарплаты сотрудникам НЕ делаются отчисления ОСМС:
- за пенсионера
- за инвалида 3 группы.