Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?

Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:

• Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
• Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
• Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.

«Детские» вычеты: кому и сколько

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.

Право на такой вычет имеют:

• каждый из родителей (в том числе разведенных);
• супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
• каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
• каждый из приемных родителей (если их двое);
• супруг (супруга) приемного родителя.

Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:

• рождения ребенка;
• установления над ребенком опеки или попечительства;
• усыновления ребенка.

Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:

• смерти ребенка;
• окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
• окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
• достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).

Какой сейчас размер налогового вычета на детей?

Размер налогового вычета составляет: на первого ребенка — 1400 рублей; на второго — 1400 рублей; на третьего и последующих — 3000 рублей; на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей — родителю или усыновителю, 6000 рублей — опекуну, приемному родителю или попечителю. Как пояснил «Российской газете» заслуженный юрист России, доктор юридических наук Иван Соловьев, вычет будут предоставлять до тех пор, пока годовой доход родителя не достигнет порога в 350 тыс. рублей. Другими словами, если родитель получает 50 тыс. рублей в месяц, то на стандартный вычет он сможет рассчитывать в течение семи месяцев ежегодно. Если оба родителя получают примерно 30 тысяч рублей каждый, то экономия ежегодно составит восемь тысяч рублей.

Размер налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:

• на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
• на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
• на ребенка-инвалида — 12 000 р.

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:

• курсанта;
• ординатора;
• учащегося на очной форме;
• интерна;
• аспиранта.

Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.

Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.

Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.

Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.

Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:

• безработный;
• в декретном отпуске по уходу за ребенком;
• на учете в центре занятости.

Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году

Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):

• 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и последующих;
• 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
• 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)

Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).

Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.

При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:

• кому подается заявление;
• от кого (ИНН и адрес проживания);
• просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
• наименования приложенных документов.

Размер, лимиты и как рассчитать

Налоговый вычет за детей является фиксированной суммой, на которую уменьшают налоговую базу НДФЛ со ставкой в 13%. Начисление льготы осуществляется ежемесячно с момента рождения ребенка, если родитель официально отчисляет налог. Однако установлен годовой лимит суммы дохода – 350 000 рублей за год. Это значит, что получение возврата возможно каждый месяц до того момента, пока доход работника не достигнет указанного предела.

Важно! По достижении лимита выплаты заканчиваются, а последующие начнутся только с нового года – следующего налогового периода.

Размер выплаты зависит от количества детей в семье, соответствующих критериям:

• за первого и второго ребенка полагается вычет 1 400 рублей в месяц;
• за третьего и последующих – по 3 000 рублей;
• для детей-инвалидов младше 18 лет, а также если они учатся на очной форме обучения, являются аспирантами, интернами или ординаторами: 12 000 рублей – для родителей, 6 000 рублей – для опекунов или попечителей.

Особенности получения двойного налогового вычета

Вычет по подоходному налогу можно получить в двойном размере в двух случаях:

• Претендент на предоставление льготы является для ребенка единственным родителем (в том числе приемным), усыновителем, попечителем или опекуном.
• Второй родитель уступил свое право на налоговый вычет. Сделать это может не кто угодно, а только тот, кто сам имеет право на такую льготу. У него должна быть официальная зарплата или другой доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Если же второй родитель – предприниматель, использующий одну из специальных систем налогообложения, безработный или работает неофициально, облагаемый подоходным налогом доход у него отсутствует, как и право получить вычет. Поэтому он не может его передать супругу (супруге).

Важно: возможность удвоить вычет по НДФЛ обусловлена тем, что он предоставляется обоим родителям одновременно.

В качестве подтверждения оснований для двойного вычета, в зависимости от причины отсутствия второго родителя, могут выступать следующие документы:

• Для матери-одиночки – справка ЗАГС о том, что запись об отце внесена в свидетельство о рождении ребенка с ее слов.
• Для вдовы (вдовца) – свидетельство о смерти второго родителя.
• Для того, в чью пользу второй родитель отказался от налогового вычета – соответствующее заявление и справка о зарплате с места работы уступившего свое право.
• Для того, кто не может установить место нахождения второго родителя – решение суда о признании его безвестно отсутствующим или умершим.
• Для опекуна (попечителя) – документ органов опеки и попечительства о том, что ребенку назначен единственный опекун (попечитель).

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей.

Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.

Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.

Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

1. заявление на предоставление вычета в двойном размере;
2. заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
3. справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Обратите внимание на следующую статью: Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Когда в возврате налога откажут

По общему правилу, налоговый вычет за третье лицо получить нельзя. П. 6 ст. 220 НК РФ является исключением. Условием его применения является приобретение квартиры для несовершеннолетнего или недееспособного ребенка, который не в состоянии оплатить покупку и получить налоговый вычет самостоятельно. Если это условие не соблюдено, налог не вернут.

Верховный Суд РФ в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утвержден 21 октября 2015 года) отметил, что получение налогового вычета налогоплательщиком — родителем обусловлено отсутствием у его детей как собственного источника доходов, так и возможности совершать юридически значимые действия и уплачивать налоги с недвижимости. Однако, если ребенок достиг совершеннолетия и не находится на обеспечении родителя — налогоплательщика, отец или мать не имеют права учесть расходы на покупку ему квартиры для целей возврата собственного налога.

Еще одним основанием для отказа в налоговом вычете является то, что родитель уже использовал свое право на возврат налога по другой квартире. В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 1 марта 2012 года № 6-П:

• если родитель получает вычет на несовершеннолетнего (и ранее не использовал свое право), то в дальнейшем он лишится возможности получить вычет на себя лично; однако
• если родитель уже возвращал налог на предыдущую квартиру, то его право не нарушено.

Поэтому родитель лишается права на налоговый вычет за ребенка, если ранее он уже воспользовался этим правом в связи с приобретением жилья как в свою собственность, так и в собственность другого ребенка.

Такую же позицию занимает Минфин России в многочисленных письмах (от 28 июня 2019 года № 03-04-05/47613 и других). Отказы в предоставлении повторного налогового вычета родителям встречаются и в другой судебной практике. Например, в Апелляционном определении Самарского областного суда от 3 апреля 2015 года по делу № 33-3643/2015 суд установил, что заявительница получила налоговый вычет при приобретении жилья несколькими годами ранее. Поэтому налоговый орган правомерно отказал в повторном вычете при покупке жилья в собственность несовершеннолетнего.

Однако родитель может получить налоговый вычет по одному и тому же объекту одновременно и за себя, и за ребенка. Это подтверждается письмом Минфина РФ 2 февраля 2012 года № 03-04-05/9-109. Хотя это письмо издано и до изменения законодательства, изложенная в нем позиция по-прежнему применима.

Получение вычета при смене работы

Пример

В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».

По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Документы для налогового вычета на детей

Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.

Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).

В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:

• Свидетельство о бракосочетании;
• Справка из ВУЗа (для учащихся);
• Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
• Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?

Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога. Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Основания предоставления вычета

Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:

• наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
• наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.

Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:

• оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
• получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
• воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.

Размер налогового вычета

Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.

Кто оформляет вычет	На какого ребёнка оформляется вычет	Размер вычета, руб
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	на первого	1 400
на второго	1 400
на третьего и каждого последующего	3 000
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	12 000 (максимальная сумма)
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя	на первого	1 400
на второго	1 400
на третьего и каждого последующего	3 000
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	6 000

Похожие записи:

• Актуализация паспорта антитеррористической защищенности объекта
• Власти ДНР предусмотрели повышение пенсий и пособий в 2023-2024 годах
• Как сделать возврат по онлайн-кассе — подробная инструкция и рекомендации