Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какой момент возникает право на имущественный вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде всего разберемся, что такое покупка квартиры по ДДУ. Это покупка жилья при долевом участии в строительстве. Когда между покупателем и застройщиком заключается Договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. И по окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную квартиру, которая прописана в договоре.
Как определить момент, когда уже можно обращаться за вычетом по новостройке
Чтобы истребовать оба вида имущественных вычетов при приобретении квартиры – «стандартный» и на сумму ипотечных процентов (если покупка была с использование заемных средств) – нужно выполнить одно обязательное условие:
|
ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА КВАРТИРА (ДОМ) ДОЛЖНА БЫТЬ ПЕРЕДАНА В РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОКУПАТЕЛЯ (ЗАЯВИТЕЛЯ ВЫЧЕТА) |
Обычно документом-подтверждением факта передачи жилья выступает передаточный акт, подписанный сторонами сделки.
При покупке квартиры в новостройке оформляют акт приема-передачи между покупателем-дольщиком и застройщиком.
Такого рода акты удостоверяют фактический переход недвижимости в руки приобретателя. Без них не зарегистрируют право собственности и не предоставят налоговый вычет.
Положен ли вам налоговый вычет
Вы сможете получить имущественный вычет, если вы:
- Официально работаете и платите подоходный налог
- Не оформляли налоговый вычет по жилью, купленному до 2014 года
- Оформили налоговый вычет в 2014 году или позже, но еще не исчерпали всю сумму
Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году
- Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
- Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
- Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
- Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
- Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
- До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
- С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
- Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
- Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
- Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.
Расчет размера вычета
Размер имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн. рублей (ст.220 НК РФ). Если приобретенная квартира стоит дороже, человек может вернуть налог только с этой суммы. Максимальная сумма налога, которую можно вернуть при покупке жилья составляет 260 000 рублей. Это 13% от 2-х млн. рублей.
Если квартира по ДДУ приобреталась в равных долях супругами, являющимися налогоплательщиками, каждый из них имеет право на получение налогового вычета в стандартном размере. Например, если стоимость квартиры 4 млн. рублей и более, каждый из супругов может вернуть максимальную сумму вычета – по 260 000 рублей. Если квартира стоит меньше, общая сумма, затраченная на покупку, делится пополам и с нее высчитывается 13% вычета на каждого супруга.
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Учет расходов при возврате НДФЛ
Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности. До момента получения какого-либо из этих документов, то есть до сдачи дома в эксплуатацию, гражданин не имеет права претендовать на имущественный вычет.
Расходы, понесенные налогоплательщиком, которые могут быть учтены при расчете имущественного вычета:
- Сумма, указанная в договоре долевого участия и фактически уплаченная застройщику;
- Сумма, израсходованная на выполнение ремонтных работ: затраты на приобретение материалов для отделки, расходы на разработку проекта отделки и воплощение его на практике. По этому пункту возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если в подписанном договоре долевого участия имеется пункт о состоянии квартиры (черновая отделка или вообще без нее). Таким образом, если в договоре не проведена оценка жилья, претендовать на вычет по этой статье расходов налогоплательщик не может.
На основании требований статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предельный уровень налогового вычета установлен в два миллиона рублей, то есть налогоплательщик может вернуть уплаченный налог только с этой суммы, даже если фактически было израсходовано гораздо больше. 13% от 2 миллионов — 260 тысяч рублей — такая сумма уже уплаченного налога подлежит возврату.
Если договор долевого строительства заключен до 1 января 2008 года и тогда же были переданы средства застройщику, то размер вычета будет составлять один миллион рублей (или 130 тысяч рублей возврата НДФЛ).
Сроки оформления вычета
Для возвращения вычета у налоговой службы есть довольно большой срок – 3 месяца. Это время нужно для проверки всех документов, анализа самой сделки, проверки ваших доходов и уплаченных по ним налогов.
Если вы скрываете часть своих доходов – лучше не пользоваться налоговым вычетом, ведь так вы просто привлечете лишнее внимание со стороны налоговой. Вычет возвращают обычно по истечении этих трех месяцев, к которым может добавиться еще один на дополнительную проверку.
Со всеми обязательными этапами, которые нужно пройти, мы можем получить вычет при покупке квартиры примерно через полгода, если с документами не будет никаких проблем.
Возможен ли вычет, если дом не достроен
Как получить вычет, если строительство многоэтажного дома не закончено?
В данном случае следует обратиться к пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, в которой говориться о том, что подтверждающим документом для получения установленной налоговой преференции является акт приема-передачи жилья.
При ДДУ право на имущественный вычет подтверждается передаточным актом, который подписывает покупатель и застройщик.
Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.
Следует отметить, что на рынке недвижимости нередко возникают ситуации с обманутыми дольщиками, когда застройщик не сдает дом в эксплуатацию и затягивает строительство. В данном случае для получения налоговой льготы покупателю все равно придется дождаться завершения строительства жилья.
Если квартира не достроена получить вычет категорически невозможно.
Застройщик обязан передавать новому жильцу жилплощадь, качество и состояние которой соответствует проектной документации. Не всегда квартира сдается в эксплуатацию с чистовой отделкой, если это не предусмотрено ДДУ.
Однако тогда в соглашении должно быть отдельно прописан пункт о том, что квартира требует улучшений и фактически не пригодна для проживания.
Тогда новый владелец вправе вместе с налоговым вычетом на квартиру получить вычет за ремонт жилья.
При этом все ремонтные траты покупатель должен будет подтвердить документально. В качестве доказательства понадобятся чеки, квитанции, контракт с подрядчиком и т.п.
Необходимые документы
Первым делом мы должны оформить право на получение налогового вычета. Для этого мы собираем нужный пакет документов и отправляем его в налоговую инспекцию по месту нашей прописки.
Если мы находимся в другом городе, можно отправить документы почтой. В налоговую отправляем копии документов, но они должны быть заверенными с оригиналов. Помочь с этим может нотариус. Услуги юриста бесплатными не будут, а потому если есть возможность – лучше самостоятельно поехать в отделение налоговой. Обычно при личной подаче документов у вас попросят оригиналы для того, чтобы заверить копии. Эта процедура поможет избавиться от лишних проблем в будущем. Далее у налоговой есть 30 календарных дней на то, чтобы выдать вам разрешение на получение налогового вычета.
Теперь мы занимаемся возвращением налогов с покупкой квартиры. На этом этапе нам нужны будут уже новые документы – из старого пакета останутся лишь копии паспорта и ИНН. Список будет следующим:
- копия паспорта и ИНН;
- справка 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки из банка, расписки и так далее);
- выписка из ЕГРН или копия документа о праве собственности;
- копии акта передачи недвижимости в вашу собственность и договора о ее приобретении;
- реквизиты банковского счета, на который вам вернут средства.
Собрав такой пакет документов, нам нужно опять обратится в налоговую, желательно лично. После этого остается только ждать результата. В итоге, вам просто может прийти уведомление из банка о денежном переводе с нужной пометкой.
Максимальный размер налога к возврату
Государство возвращает 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека, не считая процентов по кредиту. Такая сумма установлена, начиная с 2008 года. До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей. Для определения максимальной суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно:
– при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия, договор уступки права) таким моментом является подписание акта приема-передачи готовой квартиры;
– при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности.
По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.
При этой модели получения вычет не будет выплачиваться отдельно: вместо этого с заработной платы гражданина перестанут удерживать НДФЛ вплоть до месяца, когда вычет окажется полностью исчерпанным, после чего удержание возобновится.
Плюс такого способа – не нужно дожидаться, пока закончится год, вместо этого получать вычет можно начать сразу после возникновения права на него. Однако, если не удалось уложиться в один календарный год, то право на вычет придётся при наступлении нового ещё раз подтвердить в налоговой.
Оформляется он следующим образом:
- Собирается пакет документов.
- Опять-таки производится оформление в ифнс , итогом чего становится подтверждающее право на получение вычета уведомление оттуда.
- Уведомление подаётся в бухгалтерию с заявлением (смотрите образец его оформления).
- В бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ с вашей заработной платы.
Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового
Понятие налогового вычета очень распространено среди людей, которые так или иначе сталкиваются с покупкой или постройкой жилья.
Имущественный вычет – это НДФЛ в размере 13% от покупки жилья или ипотеки, которую предоставляет государства как помощь семьям для решения жилищного вопроса.
Важно! В Российской федерации он предоставляется с 2 000 000 рублей, когда граждане покупают или строят за счет собственных средств и 3 000 000 рублей, когда это происходит за счет кредитования либо погашения долга в счет уже существующего кредита.
Условиями для получения данного вычета являются:
- Приобретение жилья на территории России
- В сделке с недвижимостью не должно быть родственных взаимоотношений, таких как покупка квартиры у мамы, сестры и т.д.
- Запрещается приобретать жилье у юридического лица, если покупателем является его учредитель, владеющий от 25% уставного фонда
- Вычет не распространяется на средства материнского капитала
- Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве.
- Претендующий на вычет должен обязательно быть официально трудоустроен и являться плательщиком НДФЛ
- Декларация по НДФЛ сдается каждый квартал, следующий за отчетным, ее образец заполнения можно найти на сайте ИФНС и заполнить вручную либо на компьютере
Обратиться и получить денежные средства можно двумя способами:
1.В налоговую инспекцию по месту регистрации новой квартиры, составить заявление по образцу, сделать это необходимо в начале года , следующего за отчетным, при этом денежные средства при положительном исходе будут перечислены на банковский счет в полном объеме.
2.Можно сдать пакет документов, тот же, что и в налоговую работодателю, он в свою очередь пересылает в ИФНС и дет ответа, в случае положительного решения, на работу придет уведомлении о том, чтобы определенный период времени с человека не удерживалось НДФЛ
1.Акт приема-передачи квартиры, самый важный документ для получения вычета
2.Паспорт гражданина и супруги или супруга, в случае совместного приобретения или каждый подает на свой вычет отдельно
3.справка по форме 2НДФЛ с места работы
4.Свидетельство о браке
5.Кредитный или ипотечный договор и справка по процентам
6.Договор долевого участия
7.декларация по доходам за прошлый год
8.заяление
1.Вопрос №1:
Если я воспользовалась материнским капиталом на постройку квартиры по договору долевого участия, внесла им первоначальный взнос, смогу ли получить 13% НДФЛ?
Ответ:
В условиях на получения налогового вычета на строительство есть пункт, когда он не распространяется на материнский капитал, из этого следует, что если сумма вашей квартиры либо кредита на нее составит сумму, равную сертификату, а именно 453 026, то вычет вам не положен, в случае если жилье стоит, например, 2 500 000, с 500 000 вы вычет не получите, а с двух миллионов сможет получить 260 000
2.Вопрос №2:
Приобрели квартиру за 1.500.000р. по договору участия в долевом строительстве дома с использованием средств ипотечного кредита. Государственная регистрация права собственности на квартиру осуществлена в июле 2017 г. Часть основного долга (250.000р.) погашена с использованием средств материнского капитала. Планируем продать квартиру в 2018 году за 1.700.000р. Сколько НДФЛ необходимо заплатить?
Ответ:
В данной ситуации налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, в том числе произведенных за счет средств материнского капитала. Следовательно, налогоплательщик должен будет заплатить в бюджет 26.000р. ((1.700.000-1.500.000)*13%). Т.е. гражданину не нужно будет увеличивать налогооблагаемую базу на сумму материнского капитала.
Для реализации своего права на имущественный налоговый вычет, а именно так он называется в случае, когда речь идет про операции с недвижимостью, вам необходимо соответствовать нескольким условиям:
- приобрести ли построить объект недвижимости, также подходит участие в долевом строительстве, покупка недостроенного объекта с последующим его завершением;
- Иметь доход на территории РФ и уплачивать с него налоги;
- Подать декларацию в налоговую инспекцию.
Налоговый вычет за приобретенную недвижимость фактически можно получить двумя способами: во-первых, вернуть ранее уплаченные 13% по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Во-вторых, получить в налоговой инспекции документ, подтверждающий ваше право на налоговый вычет, который вы предоставляете работодателю и «ваша зарплата автоматически увеличивается на 13%». На самом деле, конечно же она не увеличивается. Действующие правила исчисления налогов говорят нам о том, что ваш работодатель должен удержать с вашего государства 13% налогов и перечислять их государству. В случае, если у вас есть документально подтвержденное право на налоговый вычет, делать этого не нужно в пределах суммы, указанной в данном документе.
Наиболее распространенная схема: сочетание в себе двух форм. Вначале налогоплательщик возвращает себе ранее уплаченные налоги. В случае же, если их недостаточно, получает уведомление о праве на налоговые вычеты и освобождается от уплаты налогов на определенный срок.
Если вы рассчитываете на получение налогового вычета, не стоит забывать о сроках, в течении которых необходимо обратиться за его получением. В общем случае, этот срок составляет 3 года. То есть сейчас, в 2021 году мы можем подать декларацию и получить налоговый вычет за недвижимость и проценты по ипотеке за сделки, совершенные в 2020 г, 2019 г и в 2018 г. По сделкам совершенным ранее, налоговый вычет уже не получить. В том же случае, если вы купили квартиру, например, в 2015 году, каждый год подаете декларацию, но ваших налогов недостаточно для получения вычета в полном объеме, разумеется, и в 2021 году вы можете вернуть налоги по данному праву.
Однако, если ваше право уже подтверждено, гораздо целесообразнее, вместо того, что бы сначала заплатить, а потом вернуть налог, обратиться через личный кабинет в ИФНС для получения подтверждения права на налоговый вычет. Данное уведомление предоставить работодателю и освободить себя от ежегодных хлопот по возврату уплаченных сумм.
Декларируя доходы, граждане тем самым отчитываются перед государством об имеющейся прибыли и, соответственно, уплачивают в казну установленные налоги. Государство идет на встречу и позволяет вернуть часть НДФЛ в тех или иных случаях.
Например, при лечении, получении образования, в том числе и при улучшении жилищных условий — при покупке собственной квартиры по ДДУ в новостройке.
При заключении договора ДДУ следует обратить внимание на то, чтобы в документе была точно прописана дата сдачи дома в эксплуатацию, а также указана сумма недвижимости. Именно от стоимости квартиры зависит величина налогового возврата.
Согласно ст. 220 НК РФ, вернуть можно не более 13 % уплаченного НДФЛ от установленного лимита, с учетом которого рассчитывается величина имущественного вычета. Его размер составляет 2 млн. рублей.
Если гражданин заключил ДДУ до 2008 года, то данный лимит составляет 1 млн. р., а не 2 млн.р.
В том случае, если при расчете с застройщиком покупатель использует заемные средства, например, ипотеку, то он вправе получить вычет по процентам от кредита. В данном случае установлено ограничение в размере 3 млн. рублей.
Как получить вычет, если строительство многоэтажного дома не закончено?
В данном случае следует обратиться к пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, в которой говориться о том, что подтверждающим документом для получения установленной налоговой преференции является акт приема-передачи жилья.
При ДДУ право на имущественный вычет подтверждается передаточным актом, который подписывает покупатель и застройщик.
Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.
Следует отметить, что на рынке недвижимости нередко возникают ситуации с обманутыми дольщиками, когда застройщик не сдает дом в эксплуатацию и затягивает строительство. В данном случае для получения налоговой льготы покупателю все равно придется дождаться завершения строительства жилья.
Если квартира не достроена получить вычет категорически невозможно.
Застройщик обязан передавать новому жильцу жилплощадь, качество и состояние которой соответствует проектной документации. Не всегда квартира сдается в эксплуатацию с чистовой отделкой, если это не предусмотрено ДДУ.
Однако тогда в соглашении должно быть отдельно прописан пункт о том, что квартира требует улучшений и фактически не пригодна для проживания.
Тогда новый владелец вправе вместе с налоговым вычетом на квартиру получить вычет за ремонт жилья.
При этом все ремонтные траты покупатель должен будет подтвердить документально. В качестве доказательства понадобятся чеки, квитанции, контракт с подрядчиком и т.п.
Чтобы получить полагающийся вычет налогоплательщику придется предоставить соответствующую документацию. Список документов будет зависеть от того, какой способ получения компенсации выберет гражданин.
Если это происходит через налогового агента, то есть работодателя, то гражданин должен подготовить:
- заявление на получение вычета;
- уведомление от налогового органа, которое подтвердит право на получение данной компенсации.
Для самостоятельного оформления и последующего обращения в ИФНС понадобятся:
- копия общегражданского паспорта (каждая страница);
- документ, подтверждающий право на квартиру, а именно, ДДУ, также выписка из ЕГРН, передаточный акт;
- документация, подтверждающая расходы на ремонт, если вместе с вычетом на квартиру покупатель претендует на возврат ремонтных затрат;
- справка 2 НДФЛ из бухгалтерии по месту трудоустройства;
- квитанция или иной другой документ от застройщика о том, что сумма по договору выплачена полностью;
- 3 НДФЛ декларация.
Наибольшие трудности у граждан возникают при оформлении последнего документа. Чтобы правильно заполнить бланки можно воспользоваться услугами специальных организаций, которые за небольшую плату правильно оформят декларацию. Однако это можно сделать и самостоятельно, воспользовавшись программой на официальном сайте налоговой службы.
В том случае, если вычет по ДДУ оформляется с участием супруга, гражданин помимо перечисленных документов должен будет принести:
- согласие супруга на заключение ДДУ, удостоверенное нотариально;
- брачное свидетельство;
- заявление на вычет от супруга.
Возможно, вариант оформления возврата 13 % через работодателя намного проще и удобней.
Если сумма вычета не будет выплачена работнику до конца календарного года, то выплата ее остатка будет осуществлена в следующем году.
Следует обратить внимание на то, что согласно законодательству РФ сроки для подачи документации на получение налогового вычета ничем не ограничиваются. Однако, в силу пп. 7 ст. 78 НК РФ, оформить возврат положенных 13 % можно только за предшествующий трехлетний период.
Так, если покупка квартиры по ДДУ произошла в 2015 году, а гражданин решил оформить налоговый вычет только в 2018 году, то соответственно, вычет 13 % НДФЛ будет возвращен за предыдущие три года, то есть с 2015 по 2017 год.
Таким образом, оформить налоговый вычет по ДДУ в 2018 году можно только после того, как строительство многоквартирного дома будет полностью окончено, а покупателю будут вручены ключи от жилплощади и передаточный акт.
Если договор ДДУ был заключен после 2008 года, то предельная сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик равняется 260 тыс. рублей.
Как правило, при невысокой заработной плате, собственник жилья не успевает за календарный год получить всю полагающуюся сумму, поэтому в новом году документы придется оформлять заново, чтобы получить оставшиеся деньги.
Предоставление имущественных налоговых вычетов регулируется ст. 220 НК РФ. В соответствии с ее пунктом 1 возврат налога осуществляется, в том числе, в размере фактически произведенных расходов на новое строительство жилых домов или квартир, а также долей в них.
Договор уступки или переуступки прав вместо договора купли-продажи заключается в том случае, если квартира находится в стадии строительства. Как правило, это относится к жилью, строящемуся по правилам Федерального закона № 214-ФЗ от 30 декабря 2004 года «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов».
На основании уступки права по заключенному ДДУ передаются новому дольщику, который взамен уплачивает предыдущему дольщику некоторую денежную сумму. Часто жилье по переуступке продают подрядчики застройщиков, с которыми расплатились за работу квартирами (точнее, правами на них).
Право на вычет возникает, когда был подписан акт приема-передачи квартиры с застройщиком. Также дольщик (старый или новый) должен произвести с застройщиком расчет по ДДУ в полном объеме.
Например, если акт приема-передачи был подписан в 2020 году, на возврат налога можно подать в 2021. При этом НДФЛ будет возвращен в сумме не более уплаченной за 2020 год.
Если же заработок заявителя за этот год составил менее 2 миллионов рублей (максимальная сумма налогового вычета), то остаток можно перенести на 2021, 2022 и последующие годы — до тех пор, пока заявителю не будет возвращен НДФЛ с 2 миллионов рублей.
Вычет у работодателя можно получить и раньше — в тот же год. Подробнее об этом читайте здесь.
Для подтверждения права на возврат НДФЛ необходимо предоставить налоговой инспекции документы, подтверждающие:
- приобретение квартиры,
- произведенные расходы;
- декларацию 3-НДФЛ.
Покупку по переуступке подтверждает договор уступки прав требования по ДДУ. Иногда дополнительно к нему заключают отдельный договор или дополнительное соглашение к договору долевого участия с застройщиком — в этом случае его также нужно подать в налоговую.
Но подобное отдельное соглашение не обязательно. Права по ДДУ переходят к новому дольщику непосредственно на основании соглашения об уступке.
К документам, подтверждающим произведенные расходы, относятся квитанции или платежные поручения к договору уступки или переуступки прав в пользу предыдущего дольщика (цедента). Также в качестве расходов можно заявить средства, перечисленные напрямую застройщику, если новый дольщик осуществлял такие платежи.
Подписание договора уступки прав
Право на получение налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме не теряет актуальности, если жилая недвижимость покупается на основании договора об уступке прав требования. При этом в налоговый орган необходимо предоставить еще и сам договор уступки вместе с актом приема-передачи.
Именно с даты подписания последнего и возникает право на льготу. Кроме того, потребуется передать налоговикам копию договора ДУ, лежащего в основе процедуры уступки (по рекомендациям Письма Минфина от 29.08.2014 №03-04-05/43347).
Например, в 2017 г. Иванков С.С. купил жилье в строящейся многоэтажке на основании договора уступки. После окончания строительства в 2018 г. был подписан акт передачи квартиры. Поэтому в 2019 г. Иванков С.С. имеет все правовые основания направить документы в налоговую и оформить вычет с возвратом НДФЛ за 2018 г.
Кто может получить льготу при ДДУ
Воспользоваться льготой, по НК РФ, вправе далеко не все приобретатели строящегося жилья. Законодатели обозначили ряд требований, которые обязательны к исполнению. Иначе деньги не вернут из бюджета.
Требования к получению возврата НДФЛ по ДДУ:
- Приобретаемое жилье строится на территории Российской Федерации.
- Покупатель является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в году.
- Приобретатель имеет официальный налогооблагаемый доход по ставке 13% НДФЛ.
- Покупка жилья оформлена документально. В нашем случае требуется договор долевого участия для налогового вычета.
- Сохранены платежные документы по расчетам за жилье.
- На руках у покупателя квартиры имеется подписанный передаточный акт или иной документ, подтверждающий, что застройщик сдал жилье, а покупатель принял.
Допускается приобретение квадратных метров ДДУ за счет кредитного ипотечного капитала, государственных бюджетных субсидий и средств работодателя. НДФЛ можно вернуть только с собственных средств и ипотечного кредита. Возврат НДФЛ с бюджетных субсидий, материнского капитала и прочих целевых средств от государства и работодателя не предусмотрен.