Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какие машины в 2023 году придется заплатить налог на роскошь: список». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Все налоги, как и некоторые другие сферы законодательства, делятся на региональные и федеральные. Транспортный налог относится к региональным. Это значит, что Федеральная налоговая служба устанавливает общие рамки, а руководители отдельных субъектов Российской Федерации уже самостоятельно определяют сумы, правила выплат и льготы. Поэтому некоторые нюансы могут отличаться в зависимости т того, в каком регионе вы проживаете.
На сайте Федеральной налоговой службы указан перечень законодательных актов, установленных теми или иными регионами России. Исходя из этого, определяется, облагается ли конкретный автомобиль налогами и можно ли избавиться от их выплат.
До начала 2023 года транспортный налог считали по-старому
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.
1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);
2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;
3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.
Значение имеет и возраст автомобиля. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.
Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.
Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку. Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя. Разбираться в недоразумении нужно через суд.
Преференции ветеранам и пенсионерам
Действующее в РФ законодательство освобождает пенсионеров от уплаты ТН, если объектом налогообложения является легковой автомобиль, имеющий мощность двигателя до 100 л. с. Такой порядок предоставления преференций действует на всей территории страны. Право получения преференций распространяются на работающих пенсионеров. При предоставлении льгот не имеет значение возраст пенсионеров. Пенсионеры, владеющие автомобилями мощностью более 100 л. с., могут рассчитывать на региональные преференции.
Размер ставки по налогам в регионах устанавливается от 5 до 25 рублей за 1 л. с. Владельцы машин одинаковой марки, модели и мощности могут платить различные суммы налога. Правительство Москвы приняло решение в 2019 году предоставлять преференции по транспортному налогу только пенсионерам, которые являются инвалидами или участниками ВОВ. Все остальные категории пожилых людей уплачивают ТН на общих основаниях.
Общие правила налогообложения
Система налогообложения в РФ действует на трех уровнях – федеральные, региональные и местные налоги. Транспортный налог отнесен к компетенции субъектов РФ, чьи исполнительные и законодательные органы вправе:
- вводить транспортный налог на своей территории, либо отменять его на определенный срок;
- определять порядок и сроки начисления и оплаты налога;
- определять ставки налоговых обязательств, в том числе с понижающими или повышающими коэффициентами;
- устанавливать категории плательщиков, полностью или частично освобожденных от платежей.
Указанные полномочия реализуются путем принятия региональных законов, которые вступают в силу только после обнародования.
На федеральном уровне утверждены базовые ставки транспортного налога. Полномочия субъектов РФ позволяют уменьшать или увеличивать указанные ставки не более чем в 10 раз. Для стандартных единиц автотранспорта, чья мощность не превышает 150 л.с., никаких ограничений по уменьшению ставок не предусмотрено.
Ставки и льготы в региональных законах могут менять ежегодно. Принятие такого решения зависит от экономической ситуации в регионе, состояния доходной и расходной части бюджета, размера федеральных субвенций и трансфертов. Поэтому размеры ставок и перечень льготных категорий плательщиков может существенно отличаться даже в соседних субъектах РФ.
При установлении льгот по освобождению от уплаты транспортного налога применяются следующие правила:
- изменение в законе субъекта РФ должно быть одобрено представительным органом власти, и подлежит обнародованию в СМИ или на официальном интернет-портале;
- изменения в налоговом законодательстве, в том числе регионального уровня, вступают в силу с начала следующего календарного года – исключение может быть установлено в нормативном акте, если положение налогоплательщиков улучшается;
- налоговые льготы могут распространяться только на категории граждан или юридических лиц – не допускается вводить льготы в отношении конкретных субъектов.
Как работают налоговые льготы в России
Налоговые льготы – это «скидка» по уплате налогов, которая представляется некоторым категориям граждан на основании подтверждающих документов. Некоторые россияне полностью освобождены от налогообложения, например, пенсионеры не уплачивают налог на имущество, а инвалиды I группы – налог на транспортное средство.
Налоговые льготы предусмотрены как на федеральном, так и региональном уровнях. Федеральные налоговые льготы предусмотрены пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса России, а категории россиян указаны в статье 407 НК РФ.
Стоит отметить, что регионы имеют право расширить категории граждан, которые могут оформить льготы, или увеличить размер льготы, но не сокращать их.
В большинстве случаев для оформления льготы требуется подать заявление в налоговый орган. Если заявление не подать, то налоговая льгота представляться не будет.
Как получить освобождение или льготу по ТН
Предоставление льготы осуществляется по декларативному принципу, т.е. владелец должен сам проявить инициативу и обратиться в ФНС, предоставив все необходимые документы. В противном случае транспортный налог будет начисляться по полной ставке, и последующему перерасчету он не подлежит. Никаких справок и документов получать не придется, в налоговую необходимо предоставить:
- паспорт транспортного средства;
- паспорт гражданина РФ;
- ИНН;
- водительские права с категорией, соответствующей ТС;
- документы, удостовереяющие принадлежность к льготной категории.
Алгоритм дальнейших действий для присвоения льготы по транспортному налогу выглядит следующим образом:
- Сделайте копии всех документов, чтобы не искать копи-центр вблизи налоговой.
- В отделение ФНС по месту прописки предоставьте весь указанный пакет документов, там же напишите заявление установленной формы.
- На рассмотрение обращения закон отводит 10 дней, по истечение которых вас ознакомят с принятым решением заказным письмом.
- Если комиссия решит, что вы относитесь к тем, кто не платит налог на транспорт, льготная ставка будет применяться с дня обращения.
Транспортный налог: срок давности
Нередко налогоплательщиков транспортного налога интересует вопрос: Существует ли по этому сбору какой-то временной период, которым ограничена возможность взыскания неуплаченных сумм? Могут ли, к примеру, налоговики потребовать в 2017 году уплатить налог за 2012 год? Разберемся в ответах с правовой точки зрения.
Чтобы разобраться в нюансах, нужно вспомнить, что автоналог рассчитывается гражданами не самостоятельно – подобные действия входят в компетенцию сотрудников ИФНС на основании полученных из госорганов сведений (п. 1 стат. 362). Уплата же сумм производится в соответствии с налоговыми уведомлениями до 1 декабря. Направить документы физлицам налоговые органы обязаны не позже, чем за 30 дн. до дня исполнения обязательств физлицом (п.
2 стат. 52). При этом региональные власти не вправе изменять общий срок направления уведомлений или уплаты ТН для физлиц.
Порядок взыскания задолженности с физических лиц по транспортному налогу регламентируется ст. 363 НК РФ, согласно которой взыскать задолженность можно в течение 36 месяцев с момента наступления события. Взыскать задолженность за 2012 год еще представляется возможным в 2015 году, но не позже.
В случае, если Вы проживаете в месте, отличном от места Вашей прописки и налоговые органы не были поставлены Вами в известность, то в этом случае вся ответственность по задолженности по уплате транспортного налога ляжет на Вас. Следующим моментом нашей дискуссии будет вопрос рассмотрения момента, с которого возникает срок давности по уплате налога на транспорт.
Срок налоговой давности: налоговая давность по преступлениям и задолженности
Исковая давность – временной промежуток, на протяжении которого кредитор вправе предъявлять на законном основании должнику требования исполнения договорных обязательств в мирной или принудительной форме. То есть, говоря простым языком, взыскателю отводится фиксированное количество дней на то, чтобы предпринять все возможные меры возврата собственных средств, имущества, восстановления прав.
С юридической точки зрения, размер недоимки, зафиксированный специализированной базой ИНФС, имеет субъективный характер, так как напрямую зависит от действий исполнителей. Поэтому предприятие вправе направить ходатайство об оспаривании размера требования, если обнаружено завышение размера долга. Подтверждением ошибки ФНС может стать справка бухгалтерии, фискальная отчетность.
За какой транспорт можно не платить налог
Согласно второй части статьи № 358 НК РФ, существуют определенные виды ТС, которые не облагаются обязательными взносами. Освобождаются от транспортного налога владельцы:
- весельных и маломощных лодок (до 5 л. с.);
- тракторов, комбайнов и другой спецтехники, используемой для выполнения сельскохозяйственных работ;
- суда, находящиеся в собственности организаций, занимающихся перевозкой пассажиров и грузов;
- самолеты, вертолеты медицинских и санитарных учреждений;
- легковые автомобили для инвалидов со специальными механизмами (до 100 л. с.);
- суда, используемые для осуществления морского промысла.
Какие еще способы позволяют не платить налог?
Сегодня многие компании предлагают купить машину в лизинг. Пока действует договор, налогоплательщиком является не гражданин, использующий транспортное средство, а фирма, у которой оно находится в залоге. Юридически транспорт принадлежит компании до момента выполнения клиентом своих финансовых обязательств.
Иностранные номера тоже считаются основанием для отказа от оплаты налога. По закону эта машина находится на учете за территорией РФ, то есть автовладелец платит налог в бюджет другой страны. Но надо понимать, что существуют специальные правила нахождения автомобилей и других транспортных средств на территории страны после пересечения границы.
Таким образом, не платить транспортный налог законно можно. Но надо учитывать, что иногда лучше отдать эти деньги государству, чем постоянно доказывать правомочность использования транспорта.
Не забудьте поставить лайк и ПОДПИСАТЬСЯ на наш канал!
Сроки оплаты налога для юридических лиц
До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.
На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.
Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.
Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.
Кто обязан оплачивать ежегодный транспортный налог?
Величину, порядок и сроки уплаты транспортного налога, формы отчётности, а также льготные послабления определяют органы законодательной власти и местного управления в регионах. Определение объекта налогообложения, порядка установления налоговой базы и исчисления налога, пределов ставок по налоговым сборам решается на федеральном уровне.
Согласно п.1 ст.357 НК РФ, ежегодная уплата транспортного налога закреплена за официальным владельцем ТС, даже при наличии доверенности на другого человека. Если автомобиль оформлен на лицо, младше совершеннолетнего возраста, то обязанность за оплату лежит на его родителях или законном представителе.
В случае смерти владельца автотранспорта, ответственными за внесение денежных средств в бюджет становятся наследники умершего. Оплата такого налога за 2019 год должна быть произведена физическим лицом не позднее 01.12.2020 г., а юридические лица – не позднее 05.02.2021 г.
Ответственность за уклонение от уплаты ежегодного транспортного налога
Налоговая квитанция является правомерной до истечения трехлетнего периода, т.е. срока давности. Если же просроченная квитанция каким-то образом вам была направлена, можно обратиться в судебную инстанцию для урегулирования вопроса.
Если человек уклоняется от внесения денежных средств в пользу транспортного законодательства, к нему могут применяться разные меры пресечения, предусмотренные НК РФ:
- Начисление пени за просрочки;
- Наложение ареста на банковский счет или иное имущество владельца автотранспорта, в рамках административной ответственности за подобное правонарушение;
- Отчуждение денежных средств с зарплаты, депозитного счета в банке или иного имущества;
- Запрет на выезд за пределы страны до полного погашения задолженности.
ТН представляет собой обязательную выплату, которая взимается с хозяина транспортного средства, прошедшего процедуру регистрации. Этот налог является региональным — властями конкретного субъекта РФ устанавливается величина, период, порядок выплаты, формы отчётности. Налогообложению подвергаются:
- Легковые машины и грузовики.
- Мотоциклы вне зависимости от мощностных характеристик силового агрегата и используемого топлива.
- Автобусы, троллейбусы и иные ТС, которые передвигаются на гусеничном, пневматическом ходу.
- Самолёты и вертолёты в собственности у частных лиц, организаций.
- Теплоходы, катера, парусные суда и иные плавучие средства.
Налоговые ставки на территории РФ для различных разновидностей транспортных средств могут значительно отличаться. Величина ставки устанавливается региональными властями и зависит от ряда факторов, которые являются уникальными для каждого региона.
Транспортные средства предполагающие льготы
Из федерального или регионального бюджета выделяются средства для предоставления льгот, гражданам, которые являются владельцами:
- Лодок на вёслах.
- Авиационного транспорта. При этом он должен принадлежать санитарным или медицинским учреждениям.
- Легковых автомобилей, которые оборудованы специально для перевозки людей с ограниченными возможностями.
- Транспортных средств, использующихся при проведении оперативной, военной работы или аналогичной деятельности.
- Судов, применяющихся для перевозки грузов или пассажиров по морям или рекам.
- Техники, использующейся для сельскохозяйственных нужд.
Размер льготы для конкретного типа транспорта устанавливается индивидуально. Подробную информацию о ней и особенностях оформления можно получить, если ознакомиться с соответствующими статьями в налоговом законодательстве и приложениями к ним.