Что такое среднесписочная численность работников и как ее посчитать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое среднесписочная численность работников и как ее посчитать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Среднесписочная численность работников (ССЧ) – это показатель количества сотрудников, которые работают в компании на протяжении конкретного периода времени (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В формуле учитываются только те сотрудники, с которыми компания заключила трудовой договор и которые находились на рабочем месте в обозначенное время.

Представлять ли сведения о среднесписочной численности, если нет работников?

В контролирующие органы ежегодно подаются сведения о среднесписочной численности. Формат отчета отражен в Приказе ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Рекомендации по правилам заполнения отражены в Письме ФНС от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353. Если среднесписочная численность работников на предприятии более 100 человек, то сведения подаются по электронным каналам связи.

В силу абз.3 п.3 ст.80 НК РФ (в ред.ФЗ от 23.07.2013 № 248) сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год представляются всеми налогоплательщиками, даже если нет наемных работников. Сведения могут не подавать индивидуальные предприниматели без работников. Однако ИП, привлекавшие за отчетные период наемных работников, сдают данные сведения. Также предоставляют сведения созданные вновь организации не позднее 20 числа следующего месяца, за которым они были созданы.

Отчет о среднесписочной численности подается только головной организацией, в том числе и по обособленным подразделениям.

Предусмотрены шрафы за несдачу сведений о среднесписочной численности работников: на организацию (ИП) – 200 руб, а на руководителя организации – от 300 до 500 руб.

Законодательно установленные даты отчётности

Все работодатели — организации и ИП, которые привлекали исполнителей не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам, обязаны подавать сведения о среднесписочной численности (ССЧ) в инспекцию ФНС ежеквартально, в составе отчёта РСВ. Срок подачи — не позднее 30 числа месяца следующего за отчётным кварталом. Соответственно, окончательными датами будут:

• за 1 квартал — 30 апреля;
• за полугодие — 30 июля;
• за 9 месяцев — 30 октября;
• за год — 30 января следующего года.

Как посчитать среднесписочную численность работников для нового предприятия

Есть свои особенности расчёта численности для вновь созданных организаций и ИП. Разберём на примере.

ООО “Кристалл” начало свою деятельность 16 мая 2022 года. За май всех нужных сотрудников трудоустроили. В июне новых приёмов уже не было, и ССЧ за этот месяц была равной 40.

День	ССЧ
16.05.2022	2
17.05.2022	3
18.05.2022	8
19.05.2022	9
20.05.2022	12
21.05.2022	12
22.05.2022	12
23.05.2022	15
24.05.2022	18
25.05.2022	22
26.05.2022	26
27.05.2022	34
28.05.2022	34
29.05.2022	34
30.05.2022	38
31.05.2022	40
ИТОГО	319

Срок сдачи статистической формы П-4 в 2022 г. при численности свыше 15 человек

Средняя численность работников	Период сдачи формы	Сроки предоставления в 2022 г.
Свыше 15 человек	Ежемесячно	За месяц январь – не позднее 15 февраля
За месяц февраль – не позднее 15 марта
За месяц март – не позднее 15 апреля
За месяц апрель – не позднее 15 мая
За месяц май – не позднее 15 июня
За месяц июнь – не позднее 15 июля
За месяц июль – не позднее 15 августа
За месяц август – не позднее 15 сентября
За месяц сентябрь – не позднее 15 ноября
За месяц ноябрь – не позднее 15 декабря

Порядок расчета среднесписочной численности

В целях отражения в отчетности Фомы-4 ФСС РФ достоверных данных о среднесписочной численности работников, Государственное учреждение — Архангельское региональное отделение Фонда социального страхования сообщает.

Расчет среднесписочной численности работающих должен быть произведен в соответствии с Указаниями по заполнению форм статистического наблюдения: № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», № П-5(М) «Основные сведения о деятельности организации» (далее – Указания), утвержденными Приказом Федеральной службы государственной статистики Министерства экономического развития Российской Федерации от 12.11.2008 г. № 278.

• Среднесписочная численность работников рассчитывается на основании ежедневного учета списочной численности, которая постоянно уточняется в соответствии с унифицированными формами первичной документации по учету труда и оплаты труда (приказами (распоряжениями) о приеме, переводе работника на другую работу, предоставлении отпуска, прекращении (расторжении) трудового договора (увольнении), табелями учета рабочего времени, расчетно-платежными ведомостями).
• Обращаем внимание: Численность показывается в целых единицах.
• В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации, в том числе:
• — фактически явившиеся на работу, включая и тех, которые не работали по причине простоя;
• — находившиеся в служебных командировках, если за ними сохраняется заработная плата в данной организации, включая работников, находившихся в краткосрочных служебных командировках за границей;
• — не явившиеся на работу по болезни (в течение всего периода болезни до возвращения на работу в соответствии с листками нетрудоспособности или до выбытия по инвалидности);
• — не явившиеся на работу в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей;
• — принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, а также принятые на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором.

Обращаем внимание, что согласно п. 84.1 Указаний, не включаются в среднесписочную численность:

1. · женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам; лица, находившиеся – в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком;
2. · работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в – дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения,
3. · находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.

Кроме этого, в соответствии с п. 83 Указаний, не включаются в среднесписочную численность работники, выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера, принятые на работу по совместительству из других организаций.

• В соответствии с пунктом 81 Указаний, среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, то есть с 1‑го по 30‑е или 31‑е число (для февраля – по 28‑е или 29‑е число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
• Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день.
• При наличии двух или более выходных либо праздничных (нерабочих) дней подряд численность работников списочного состава за каждый из этих дней принимается равной численности работников списочного состава за рабочий день, предшествовавший выходным и праздничным (нерабочим) дням.
• Среднесписочная численность работников за период с начала года по отчетный месяц включительно определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы, истекшие за период с начала года по отчетный месяц включительно, и деления полученной суммы на число месяцев работы организации за период с начала года.

Сведения о среднесписочной численности работников

Отчетность «Среднесписочная численность работников в 2020 году» необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ. Форма отчета — КНД 1110018.

Эти сведения являются очень важными для ИФНС, так как на основании средней численности определяется законодательно принятый способ сдачи отчетности.

В том случае, если у предприятия за предыдущий период зарегистрирована численность, равная 100 и более, то все отчеты в территориальную налоговую инспекцию подаются только в электронной форме — путем электронного документооборота через специализированные программы по телекоммуникационным каналам связи (ст. 119.1 НК РФ). Если данное требование будет нарушено, организации придется заплатить штрафные санкции в размере 200 рублей.

При численности служащих, зафиксированной на отметке ниже 100 человек, работодатель имеет возможность выбора формата подачи отчетности: сведения можно предоставлять как электронно, так и в бумажном виде.

Сведения о численности также подтверждают право применения специальных режимов налогообложения. Если предприятие выбрало упрощенный налоговый режим, его среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек.

Порядок подачи сведений о среднесписочной численности работников

В том случае, если данные предоставляются в бумажном виде, руководитель может выписать доверенность на любого сотрудника, который, в свою очередь, лично предоставит отчетность в территориальную ИФНС. Подать информацию также можно по почте, составив в обязательном порядке опись направляемого пакета документов.

Если налогоплательщик выбрал электронный способ сдачи отчета, то ответственный специалист формирует сведения о СЧР в соответствующей программе для электронной отчетности, подписывает документ электронной цифровой подписью и направляет в территориальную налоговую инспекцию по ТКС.

Налогоплательщики обязаны соблюдать сроки подачи информации и ни в коем случае не нарушать их. Так, за непредоставленные или просроченные данные о среднесписочной численности работников налоговая инспекция выставит штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Должностным лицам тоже придется заплатить неустойку, согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, в размере от 300 до 500 рублей (Письмо Минфина РФ № 03-02-07/1-179 от 07.06.2011).

Кто входит в расчёт среднесписочной численности

Для расчёта среднесписочной численности в 2018 году необходимо учитывать следующие категории работников:

• Собственники фирмы, работающие и получающие в ней зарплату;
• Работники в штате компании, имеющие с трудовые договора с компанией;
• Совместители, если они не являются сотрудниками данной фирмы;
• Ученики, которые во время каникул проходят на предприятии производственную практику (если с ними были оформлены договора ГПХ);
• Военнослужащие, а также отбывающие наказание в колониях-поселениях, если они задействуются в работе фирмы по соответствующим договорам с государственными учреждениями;

В расчёте среднесписочной численности должны принимать участие как явившиеся на работу сотрудники фирмы, так и те сотрудники, которые отсутствуют на работе по каким-либо обстоятельствам (например, направлены в командировку, болеют, взяли отпуск и.т.п.).

Не включаются в расчёт среднесписочной численности следующие категории работников:

• Женщины в периоды отпусков по беременности и родам;
• Работники компании, взявшие отпуск по уходу за ребёнком;
• Работники предприятия, взявшие дополнительный учебный отпуск без сохранения зарплаты;
• Работники фирмы, сдающие вступительные экзамены в ВУЗы и взявшие дополнительный отпуск без сохранения заработной платы;
• Выполняющие работы по авторским договорам;
• ИП, если предприниматель работает по договору ГПХ;
• Штатные работники компании, являющиеся одновременно внешними совместителями, или работающие параллельно по договору ГПХ характера со своей организацией (они учитываются только один раз, как штатная единица);
• Написавшие заявление об увольнении и не выходящие после этого на работу сотрудники;
• Сотрудники, которые были переведены на работу в другую организацию или направлены на работу за границу;
• Работники, направленные на обучение с отрывом от работы;
• Лица, с которыми заключён ученический договор, которые получают за время обучения стипендию;
• Адвокаты, военнослужащие и члены кооперативов (без трудового договора);

Формула расчёта среднесписочной численности за месяц

Различается расчёт среднесписочной численности для работников с полной занятостью и для следующих категорий работников: работников с неполною занятостью и внешних совместителей, работников по договорам ГПХ.

К категории работников с неполной занятостью не относятся работники с сокращённой продолжительностью рабочего времени (инвалиды, работники в возрасте до восемнадцати лет и др. категории). Эти работники учитываются в среднесписочной численности по правилам для работников с полной занятостью, то есть как целые штатные единицы.

Среднесписочная численность работников с полной занятостью за месяц равна сумме списочной за каждый день месяца, делённой на количество календарных дней месяца. Важно, что списочная численность должна быть определена за каждый день месяца, независимо от того, является ли он рабочим, нерабочим ли праздничным. Полученная сумма также делится на полное количество календарных дней месяца.

Численность и среднесписочная численность: в чем разница между терминами?

Любое предприятие существует на пласте сотрудников, которые на нем и трудятся. И каждый из этих терминов – численность и среднесписочная численность — говорит о кадровых показателях на фирме. Это не единственные аспекты, но одни из наиболее весомых показателей. Ведь именно от них уже отталкивается масштабность производства – то есть, малая это или большая фирма.

Причем это в свою очередь влияет еще и на налоговое обложение. А большинство предпринимателей пытается сэкономить на посторонних вычетах, стараясь перейти на упрощенную форму. Да и вообще это влияет на ведение всего бюджета. Поэтому поговорим о наглядных вещах в нужной терминологии.

Важно: Ссылаемся по данному вопросу на Росстат от 20.11.2006 N 69. Среднее значение описано в пункте 88-89, среднесписочный коэффициент объясняется в пункте 90.

Списочная численность

Списочная численность нужна для расчета среднесписочной численности сотрудников, которые заняты в течение месяца полный рабочий день. Для расчета этого показателя необходимо суммировать значения списочной численность по каждому дню календарного месяца, включая выходные и праздничные дни, и разделить полученное число на количество дней в месяце.

Так как при таком расчете включаются показатели численности сотрудников по выходным и праздничным дням, возникает вопрос какое количество сотрудников учесть за выходной день, если например, в предшествующий выходному рабочий день показатель один, а в первый рабочий день после выходных – другой.

При расчете значение сотрудников в выходной день равно значению списочной численности за предшествующий выходному рабочий день.

Те сотрудники, которые состоят в списочном составе компании, но заключены с ним только ГПД должен учитываться в только в списочной численности и только один раз. Принимается при этом один сотрудник за 1 единицу.

В состав средней численности не включаются ИП, даже в том случае если они заключили с организацией ГПД. Также в состав средней численности не включают тех лиц несписочного состава, которые не заключали с компанией ГПД.

Что скрывается под понятием “средняя численность”?

Это своего рода отчетность, содержащая сведения обо всех работниках организации, подаваемая в органы государственной власти для прохождения процедуры налогообложения. Информацию о составе персонала своего предприятия должен подавать каждый работодатель, имеющий работников, и каждый индивидуальный предприниматель, даже если у него вообще нет наемных рабочих.

Данные о среднем количестве сотрудников на предприятии дают предпринимателю право на следующие налоговые послабления со стороны государства:

• возможность на практике применить упрощенную процедуру обложения предприятия налогами;
• возможность отдавать в органы государственной власти статистическую отчетность в заметно упрощенном виде;
• льготы по соответствующему НДС на налог на различное имущество и по налогообложению на земельные участки, находящиеся в собственности налогоплательщика;
• определенные налоговые послабления для небольших предприятий в соответствии с практикой обложения налогами организации малого и среднего предпринимательства.

Далее очень важно запомнить всем предпринимателям-налогоплательщикам то, что вся отчетность за прошедший календарный год должна подаваться в строго отведенные сроки. На практике это до 22 января нового наступившего года. После этого срока никакие формы отчетности приниматься уже не станут. Из-за пропущенных сроков организация потеряет возможность получить значительные послабления от государства.

Чтобы правильно рассчитать среднюю численность работников, необходимо провести комплексный анализ кадровой структуры предприятия. В применяемой практике проведения такого анализа число сотрудников отдельно взятого предприятия включает в себя следующие параметры:

• среднюю списочную численность всех работников;
• среднюю численность всех работников, осуществляющих трудовую деятельность, внешние совместители;
• средняя численность всех рабочих, осуществляющих свои действия на основе трудовых договоров.

Кого включать в среднесписочную численность работников?

В среднесписочную численность целыми единицами по общим правилам включаются работники:

1. фактически явившиеся на работу, включая и тех, которые не работали по причине простоя;
2. находившиеся в служебных командировках, если за ними сохраняется заработная плата в данной организации, включая работников, находившихся в краткосрочных служебных командировках за границей;
3. не явившиеся на работу по болезни (в течение всего периода болезни до возвращения на работу в соответствии с листками нетрудоспособности или до выбытия по инвалидности);
4. не явившиеся на работу в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей;
5. принятые на работу с испытательным сроком;
6. заключившие трудовой договор с организацией о выполнении работы на дому личным трудом (надомники);
7. сотрудники, имеющие специальные звания;
8. направленные с отрывом от работы в образовательные учреждения для повышения квалификации или приобретения новой профессии (специальности), если за ними сохраняется заработная плата;
9. временно принятые на работу из других организаций, если за ними не сохраняется заработная плата по месту основной работы;
10. студенты и учащиеся образовательных учреждений, работающие в организациях в период производственной практики, если они зачислены на рабочие места (должности);
11. обучающиеся в образовательных учреждениях, аспирантурах, находящиеся в учебном отпуске с сохранением полностью или частично заработной платы;
12. находившиеся в ежегодных и дополнительных отпусках, предоставляемых в соответствии с законодательством, коллективным договором и трудовым договором, включая находившихся в отпуске с последующим увольнением;
13. имевшие выходной день согласно графику работы организации, а также за переработку времени при суммированном учете рабочего времени;
14. получившие день отдыха за работу в выходные или праздничные (нерабочие) дни;
15. принятые для замещения отсутствующих работников (ввиду болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком);
16. находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы независимо от длительности отпуска;
17. находившиеся в простоях по инициативе работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, а также в неоплаченных отпусках по инициативе работодателя;
18. принимавшие участие в забастовках;
19. работавшие вахтовым методом;
20. иностранные граждане, работавшие в организациях, расположенных на территории России;
21. совершившие прогулы;
22. находившиеся под следствием до решения суда;
23. женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком, работающие на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию.

Значение среднесписочной численности для целей ПОД/ФТ

Среднесписочная численность является одним из критериев отнесения организаций и предпринимателей к категориям субъектов малого и среднего предпринимательства (пункт 2 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).

Для НФО значение среднесписочной численности 100 и более означает отнесение к числу «крупных» НФО.

Подробнее…

Деление НФО на виды: «малые» и «крупные».

Кроме того, соответствие среднесписочной численности критерию отнесения к категориям субъектов малого и среднего предпринимательства учитывается при замене административного наказания в виде административного штрафа предупреждением (ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Как учитывать работников неполного дня

Здесь все зависит от того, на каком основании применяется неполная занятость.

Если неполный рабочий день — инициатива работодателя или требование закона, таких работников считают за полную единицу. А если неполное время установлено трудовым договором, штатным расписанием или с письменного согласия работника, то пропорционально отработанному времени в следующем порядке (п. 79.3 указаний Росстата № 711):

1. Рассчитывают общее количество отработанных человеко-дней. Для этого делят отработанные человеко-часы на продолжительность рабочего дня, исходя из длительности рабочей недели:

• при 40-часовой рабочей неделе — на 8 часов (при 5-дневной рабочей неделе) или на 6,67 часа (при 6-дневной);
• при 36-часовой — на 7,2 часа (при 5-дневной рабочей неделе) или на 6 часов (при 6-дневной);
• при 24-часовой — на 4,8 часа (при 5-дневной рабочей неделе) или на 4 часа (при 6-дневной).

Пример расчета показателя «человеко-дни» для определения средней численности работников с неполным рабочим временем от КонсультантПлюс В ООО «Альфа» два работника — Сидоров А.Д. и Самохин Н.И. работают на условиях неполного рабочего дня. Один — по 6 часов в день, другой — по 5 часов в день. У обоих работников неполное рабочее время установлено по соглашению сторон. В июле 2020 г. Сидоров А.Д. отработал 23 дня, Самохин Н.И. — 22 дня. Организация работает по графику пятидневной рабочей недели, поэтому продолжительность рабочего дня — 8 часов (40 / 5). Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

1. Определяют среднюю численность не полностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость. Для этого делят отработанные человеко-дни на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце. При этом за дни болезни, отпуска, неявок в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню.

Поясним на примере (для обычной 40-часовой 5-дневной рабочей недели).

В организации 7 работников в октябре были заняты неполное рабочее время:

• четверо работали 23 дня по 4 часа, их считаем как 0,5 человека (4,0 : 8 часов);
• трое — по 3,2 часа в день 23, 15 и 10 рабочих дней соответственно — это 0,4 человека (3,2: 8 часов).

Похожие записи:

• Заключение договора электроснабжения
• Льготы ветеранам труда федерального значения в Крыму в 2024 году.
• Какие бывают надбавки и доплаты к заработной плате