Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банк-эквайер: что это такое, как работает и для чего нужен». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Гражданско-правовые отношения
В соответствии с п. 1 ст. 990 Гражданского кодекса РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, даже если в сделке назван комитент (абз. 2 п. 1 ст. 990 ГК РФ). Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего (п. 1 ст. 996 ГК РФ).
По исполнении поручения организация (комиссионер) обязана представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии (ст. 999 ГК РФ). Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение в порядке и размере, установленных в договоре комиссии (п. 1 ст. 991 ГК РФ). Комиссионер вправе удержать причитающиеся ему по договору комиссии суммы из всех сумм, поступивших к нему за счет комитента (ст. 997 ГК РФ).
Согласно ст. 1001 ГК РФ комиссионер имеет право на возмещение расходов, связанных с исполнением поручения комиссионера, за исключением расходов на хранение имущества комитента, если иное не установлено в договоре комиссии.
На практике комиссионер по договорам комиссии реализует товар комитета или приобретает товар для комитента.
Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета подобных операций.
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Современному человеку бывает сложно вспомнить, когда в последний раз он платил наличными, искал мелочь или пытался уложить сдачу в кошелек с занятыми покупками руками. Все это заменила банковская карта и безналичная оплата. Именно этот процесс и называется, пришедшим с английского, acquire.
Чтобы осуществить плату за товары, клиент должен иметь пластик или привязанную к смартфону карточку, выданную финансовой организацией-эмитентом. Продавец со своей стороны должен иметь заключенный договор с банком-эквайером и специальное оборудование, которое сможет считать чип, зафиксировать сведения, передать их в обслуживающий центр, принять соответствующий ответ о списании денежных средств, проведении оплаты или отказе в совершении операции.
Всего доли секунды проходят с того момента, как пройдет обмен данными, однако за это время осуществляется достаточно много действий:
- после прикладывания чипа к POS-терминалу считывается информация о владельце, недостающие он самостоятельно вводит в специальное окно (ПИН-код);
- запрос на платеж отправляется через интернет в процессинговый центр банка-эмитента;
- происходит проверка наличия или отсутствия денег на счету;
- далее денежные средства списываются эмитентом и отправляются в финансовое учреждение эквайера;
- POS- или мобильный mPOS-терминал печатает два чека, один выдается на руки клиенту, второй является документом продавца, прикрепляется к отчетности;
- последним действием банк-эквайер переводит финансы на счет торгового предприятия.
Все это, не считая крайнего пункта, осуществляется всего за несколько секунд. Чтобы избежать перебоев в работе, нервов клиентов и потери бюджета — необходимо тщательно подходить к выбору финансовой организации и программного обеспечения точки продаж.
Как банк-эквайер проводит операцию
Всего несколько секунд проходит от момента, когда названа сумма продавцом до прохождения оплаты после прикладывания карты к терминалу. Схема выглядит простой, но на самом деле осуществляется множество действий:
- кассир вводит на устройстве итоговую стоимость покупки через программу;
- клиент прикладывает или вставляет пластик, набирает ПИН-код;
- эквайер создает запрос в финансовую организацию эмитент о наличии денег на счету;
- когда приходит ответ (положительный — печатается чек, отрицательный — выдает ошибку);
- только после подтверждения товар оплачен, можно отдавать его покупателю.
Затем эквайер переводит средства на счет юридического лица, затем запрашивает документы о потраченных на эту операцию финансах. В это время деньги замораживаются, после оплаты комиссионных будут доступны к использованию.
Рекомендации по выбору банка
Чтобы принять рациональное решение, следует рассмотреть отзывы о поставщиках услуг, обращая внимания на:
- жалобы о сбоях и дефектах функционала системы, это очень важно для организации бесперебойной работы и исключения возможных убытков от потери клиентов из-за частой невозможности произвести оплату;
- качество предоставляемых терминалов, бывает, что банки экономят на оборудовании, его приходится без конца перезагружать или долго ждать;
- скорость ответа, у некоторых кредитных компаний оно занимает 1-2 секунды, у других приходится ожидать около минуты;
- длительность перевода, плохо, когда деньги надолго замораживаются на счете, они постоянно должны вращаться;
- соразмерная плата за услуги.
Кроме них, следует брать во внимание репутацию самой финансовой организации. Если у нее часто наблюдаются перебои в работе — это будет отражаться и на обеспечении эквайринга. Поэтому как только находятся отзывы о том, что в компании постоянно висят программы или компьютеры, стоит рассмотреть другой вариант.
Есть банки, предоставляющие оборудование бесплатно, с покупкой сразу, с возможностью выкупа или ежемесячной арендой. Следует внимательно ознакомиться с условиями. Ведь при порче устройств эквайер может взыскивать дополнительную сумму.
Важно также предоставление обучения для работы в конкретных видах программ и на предложенных устройствах. Это поможет сэкономить и ускорить процесс внедрения безналичной оплаты.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Ставки подоходного налога в 2021 году
Ставка НДФЛ зависит от следующих факторов:
- статуса физлица: налоговый резидент России или нет;
- вида дохода;
- суммы годового дохода.
НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и место работы в РФ значения не имеют.
Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.
Зарплата физлица за год — 6 млн рублей. Пока доход не достигнет 5 млн рублей, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, а затем — по ставке 15%.
В некоторых случаях будет повышенный налог. Так, с матвыгоды от экономии на процентах по льготному займу от работодателя придется заплатить НДФЛ по ставке 35%.
Ставки подоходного налога для резидентов
| Размер ставки | Вид дохода |
|---|---|
| 13% — доход до 5 млн рублей в год, |
15% — доход свыше 5 млн рублей в год
2. С материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом от работодателя, либо если ставка по нему меньше ⅔ ключевой ставки ЦБ
НДФЛ для нерезидентов. По общему правилу нерезидент платит 30% с доходов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки.
Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.
Правила расчета коэффициентов
Коэффициентом называют количественную оценку вероятности наступления того или иного события. Если речь идет об исходе футбольного матча в основное время, то суммарная вероятность в 100% в разной или равной степени делится между победой хозяев поля, гостей и ничьей. Шансы на каждый исход оценивают на основе тщательного анализа всех сопутствующих матчу факторов, к примеру, травмы игроков, степень сыгранности команды, мотивация на победу, статистика последних встреч и очных поединков, взаимоотношения с тренерским штабом, форма лидеров, погодные условия и т.д.
Такой тщательный анализ события способны проводить только эксперты конкретного вида спорта. Любители зачастую не могут заставить себя часами сидеть за изучением новостной ленты, составов команд, статистики и прочей полезной информации о грядущем противостоянии. Они максимум обратятся к турнирной таблице и прочтут в Интернете мнения сомнительных экспертов, что делать вообще не рекомендуется.
Чтобы рассчитать реальные или приближенные к чистым коэффициенты, необходимо максимально точно оценить вероятности исходов. Если по итоге самостоятельного анализа факторов игрок определил, что победа хозяев возможна с вероятностью в 55%, ничья – 32%, а победа гостей – всего в 13%, то он может вычислить соответствующие котировки по следующей формуле:
1 / [вероятность исхода] х 100.
Таким образом, в данном случае чистые коэффициенты будут следующие:
П1 = 1 / 55 х 100 = 1.82
Х = 1 / 32 х 100 = 3.12
П2 = 1 / 13 х 100 = 7.69
Однако важно понимать, что это котировки, приближенные к реальным, и они будут отличаться от букмекерских.
Максимальный размер инвестиционного налогового вычета
Правила получения инвестиционного налогового вычета регулирует статья 219.1 НК РФ. Как правило, операции физических лиц связаны с получением прибыли от вложений в ценные бумаги или пополнением индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и получением доходов по нему.
Если ценные бумаги находятся у владельца более 3 лет и не учитываются на ИИС, то можно вернуть уплаченные 13%. Расчет производят по формуле: нужно умножить коэффициент периода владения на 3 000 000 рублей.
В январе 2015 г. Носов Антон купил акции завода ООО «Генератор» на 1 500 000 рублей. В январе 2016 года Носов купил еще акций на 2 000 000 руб. В мае 2019 г. Антон все продал, при этом по первому пакету доход составил 3 100 000 руб., по второму — 4 400 000 рублей. Расчет:
- рассчитаем коэффициент: (3 100 000 * 4) + (4 400 000 * 3) / (3 100 000 + 4 400 000) = 3,41;
- посчитаем возможный налоговый вычет: 3 000 000 * 3,41 = 10 230 000 рублей;
- рассчитаем фактическую прибыль: (3 100 000 – 1 500 000) + (4 400 000 – 2 000 000) = 4 000 000 рублей.
Налоговый вычет при продаже акций составил 4 000 000 руб. Это укладывается в лимит, а значит, доход в полном объеме освобождается от налога.
При внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет можно также оформить возврат 13%. Лимит, на который можно уменьшить налоговую базу — 400 000 рублей за год, а возврат за год не может быть больше чем 13% от установленного лимита, то есть 52 000 рублей, кроме дивидендов.
Правила расчета коэффициентов
Коэффициентом называют количественную оценку вероятности наступления того или иного события. Если речь идет об исходе футбольного матча в основное время, то суммарная вероятность в 100% в разной или равной степени делится между победой хозяев поля, гостей и ничьей. Шансы на каждый исход оценивают на основе тщательного анализа всех сопутствующих матчу факторов, к примеру, травмы игроков, степень сыгранности команды, мотивация на победу, статистика последних встреч и очных поединков, взаимоотношения с тренерским штабом, форма лидеров, погодные условия и т.д.
Такой тщательный анализ события способны проводить только эксперты конкретного вида спорта. Любители зачастую не могут заставить себя часами сидеть за изучением новостной ленты, составов команд, статистики и прочей полезной информации о грядущем противостоянии. Они максимум обратятся к турнирной таблице и прочтут в Интернете мнения сомнительных экспертов, что делать вообще не рекомендуется.
Чтобы рассчитать реальные или приближенные к чистым коэффициенты, необходимо максимально точно оценить вероятности исходов. Если по итоге самостоятельного анализа факторов игрок определил, что победа хозяев возможна с вероятностью в 55%, ничья – 32%, а победа гостей – всего в 13%, то он может вычислить соответствующие котировки по следующей формуле:
1 / [вероятность исхода] х 100.
Таким образом, в данном случае чистые коэффициенты будут следующие:
П1 = 1 / 55 х 100 = 1.82
Х = 1 / 32 х 100 = 3.12
П2 = 1 / 13 х 100 = 7.69
Однако важно понимать, что это котировки, приближенные к реальным, и они будут отличаться от букмекерских.
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке жилья
Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, дом или земельный участок – вы должны официально зарегистрировать право собственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:
Получить акт приема-передачи, если купили квартиру в новостройке по договору долевого участия.
Получить выписку из ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости), если купили квартиру или другое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.
Таким образом, мы определили важное понятие: право на получение имущественного вычета возникает после законного оформления права собственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НК РФ.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Если вы приобрели жилую недвижимость или долю в ней, то вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов на приобретение квартиры и с процентов по ипотеке, читайте в статье.
Согласно законодательству максимальная сумма расходов на приобретение жилья, которая принимается для вычета, равна 2 000 000 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вы можете вернуть максимально 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%). А максимальная сумма фактически уплаченных процентов, которую примут к вычету, составляет 3 000 000 рублей. То есть вернуть из бюджета вы вправе не более 390 000 руб. (3 000 000×13%).
Рассчитывать на налоговые вычеты вправе только налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Возврат производят из уплаченного налога за календарный год. Если суммы налога, уплаченного за один год, не хватает, то налогоплательщик вправе дополучить остаток вычета в последующие годы.
Пример
В 2018 году Иванов Иван Иванович приобрёл по договору купли-продажи квартиру стоимостью 2 500 000 руб. с привлечением целевого кредита в размере 1 000 000 руб., за 2018 год он уплатил 35 000 руб. процентов. В этом году Иванов работал в ООО «Камчатка», его налогооблагаемая база составила 720 000 руб., с которой был удержан НДФЛ в размере 93 600 руб., о чём свидетельствует справка 2-НДФЛ.
Из условий видно, что уплаченного налога за 2018 год не хватит, чтобы возвратить 260 000 руб. за приобретение и 4 550 руб. за уплаченные в 2018 году проценты. Поэтому сначала представляется вычет по приобретению, а потом вычет по уплаченным процентам. В связи с этим в декларацию за 2018 год можно не вносить данные по уплаченным процентам. Однако это не значит, что вычет по ним сгорит, г-н Иванов вправе на него рассчитывать после того, как полностью получит вычет за приобретение квартиры в размере 260 000 руб.
Вычет при продаже имущества
В общем случае в результате продажи вы получаете доход, с которого вы должны перечислить 13% НДФЛ в бюджет. Для всех продавцов существует возможность уменьшить размер налогов, а для некоторых и вовсе его избежать. Рассмотрим, какую недвижимость после 3-х лет владения можно продать без налогообложения:
Если вы уже отметили 5-летнюю годовщину новоселья, то имеете полное право продавать имущество без налогового бремени, наши дальнейшие разъяснения вам не потребуются.
Итак, если ваша недвижимость не подходит ни под одно из перечисленных условий, вы обязаны заплатить 13% с доходов от продажи и предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Уменьшить доходы вы можете на сумму расходов или применить имущественный налоговый вычет. Что выгоднее, то и используйте. При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе, вычет составит 1 000 000 руб. При продаже автомобиля, нежилого помещения, гаража и иного имущества, вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход на 250 000 руб.
Если квартира продана за сумму ниже 70% ее кадастровой стоимости на 1 января текущего года, то налогооблагаемым доходом все равно считается 70% кадастровой цены.
Существенно уменьшить доход, а следовательно и налог, можно за счет предоставления документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества. Это могут быть приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств, а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.
Частые ошибки налогоплательщиков:
Важно: с 1 января 2022 года не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ, если сумма вычета покрывает размер дохода от продажи имущества.
Автор – Оксана Рымаренко, руководитель группы налогового вычета СберРешений
Почему вам стоит обратиться в СберРешения? С нами ваши данные в безопасности. Качество оказания услуг подтверждено сертификатами. Уже 27 лет мы работаем на рынке аутсорсинга в России и СНГ.
Неиспользованный остаток вычета
НК РФ устанавливает верхний предел суммы, которую можно вернуть из бюджета:
Но фактическая сумма к возврату зависит от дохода физлица. Часто бывает так, что налогоплательщик может вернуть только часть допустимой к возврату суммы, потому что не уплатил в достаточной сумме НДФЛ со своих доходов в бюджет.
В этом случае у собственника жилья образуется неиспользованный остаток вычета, который можно получить и позднее. Таким образом, обращаться в ИФНС за вычетом можно не единственный раз, а до тех пор, пока не будет исчерпан весь доступный лимит.
Однако при повторном обращении в ИФНС следует иметь в виду несколько нюансов.
Во-первых, нужно учитывать год приобретения жилья. Если оно куплено в промежутке с 2003-го по 2007 год, вернуть можно только 13% от 1 млн руб. Если же объект куплен в 2008 году и позднее, вернуть можно 13% от 2 млн руб. Следовательно, сумму неиспользованного остатка вычета нужно рассчитать правильно.
Во-вторых, при покупке объекта до 2014 года вычет можно получить только на него, без переноса остатка вычета на другой объект. С 2014 года можно вернуть остаток вычета при приобретении другого жилья.
Аналогично с вычетом по ипотечному кредиту. При покупке квартиры в ипотеку до 2014 года вычет можно было использовать только вместе с основным вычетом и только за эту же квартиру.
Но если гражданин приобрел объект в ипотеку в 2014 году и позднее и не использовал ранее вычет по ипотечному кредиту, то использовать его можно при покупке нового жилья (даже если основной вычет получен до 2014 года). Это подтверждают чиновники (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-04-07/27582). Таким образом, у физлица появляется право на получение дополнительных 390 тыс. руб.
Если же использованы оба вычета, то получить повторный вычет может супруг собственника, при условии что:
Спорные вопросы, связанные с получением супругом имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ. Вы можете бесплатно оформить пробный доступ к К+ и увидеть, как решаются такие спорные ситуации.
Другие налоговые вычеты
В соответствии со ст. 218–220 НК РФ, каждый сотрудник бюджетного учреждения вправе претендовать на определенный налоговый вычет из зарплаты. Это означает, что суммарный доход за отчетный период, облагаемый по ставке 13 %, подлежит уменьшению на определенную сумму льгот. Рассмотрим действующие для сотрудников бюджетных учреждений льготы в таблице:
| Наименование налогового вычета | Описание | Величина | Как оформить |
|---|---|---|---|
| Стандартный (ст. 218 НК РФ) | Предоставляется сотруднику на себя, на каждого ребенка либо за участие в определенных событиях, указанных в ст. 218 НК РФ. |
3000 руб. или 500 руб. — участие в ряде событий, по инвалидности. 1500 руб. — на 1 и 2 ребенка до 18 лет. 3000 руб. — на 3-го и последующих детей. Стандартная налоговая компенсация на себя безлимитная, то есть производится в течение всего года независимо от величины полученного заработка. Если гражданин получает льготную компенсацию на детей, то ограничение по доходу составляет 350 000 рублей в год. |
Предоставить в бухгалтерию заявление и правоустанавливающие документы (например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности). |
| Социальный (ст. 219 НК РФ) | Компенсация гражданам РФ затрат на обучение, лечение и т. п. | 120 000 руб. неудерживаемой налоговой льготы на сумму полученных доходов. При дорогостоящем лечении компенсируется полная стоимость. | Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих расходы, затем получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы. |
| Имущественный (ст. 220 НК РФ) | При приобретении или строительстве нового жилья или продаже недвижимости. |
Максимальная льготируемая сумма расходов при покупке жилья — 2 000 000,00 (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Сумма имущественного НВ (2 000 000 × 13 %) = 260 000 р. При оплате процентов кредитного или ипотечного договора максимум составляет 3 000 000,00 (п. 4 ст. 220 НК РФ). Компенсация (3 000 000 × 13 %) = 390 000,00 руб. |
Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих сделку, затем в течение 30 дней получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы. |
Процессы во время транзакции будут рассмотрены на примере простой покупки в магазине. При этом сделка осуществляется не между магазином и клиентом. Взаимодействуют финансовые организации, которые представлены эмитентом (банком, выпустившим карту) и эквайером (занимается обслуживанием терминала продавца). Процедура имеет следующий порядок:
- Запрос разрешения на проведение перевода. Банк-эквайер опрашивает эмитента на возможность такой операции. Запрос начинается с момента прикосновения карты с устройством (или помещения в аппарат). Происходит передача информации, которая содержит зашифрованные персональные данные покупателя, реквизиты пластика и др.
- Далее сформированный запрос перенаправляется в процессинговый центр. Он занимается первичной проверкой поступающих сведений. Если кредитная организация достаточно крупная и имеет развитую сеть, то обычно она содержит собственный центр. В ином случае заключается договор со сторонней компанией, которая и будет осуществлять обработку. Результатом работы процессингового центра является составленный запрос на авторизацию. Последний передается эмитенту.
- После происходит сверка информации с базой данных банка. Положительным ответом выступает уникальный код, который отсылается в процессинговый центр. Если данные не соответствуют сведениям банка, то процесс транзакции отменяется.
- На заключительном этапе эквайер анализирует поступившую информацию и осуществляет саму транзакцию. Денежные средства списываются с карты покупателя и отправляются в пользу магазина, а также выдается чек о покупке.