Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страхование от производственного травматизма: нововведения — 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не хотите заполнять уведомление по ЕНП по страховым взносам в 2023 году? Это возможно, поскольку 2023 год – это переходный период. В 2023 году платежное поручение на уплату страховых взносов можно заполнить таким образом, чтобы не потребовалось дополнительно представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. То есть, по сути, привычная всем платежка по страховым взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
В какие сроки заплатить страхвзносы
Перечисление взносов в бюджетную систему на ОМС или социальное страхование, равно как и срок платежей по страховым взносам в ПФР, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.
В таблице — периодичность начисления страховых взносов и сроки их уплаты в 2023 году:
| Расчетный период | Предельный срок оплаты |
|---|---|
| Декабрь 2022 | Вот в какие сроки надо платить страховые взносы за декабрь 2022 г. — в январе 2023 г., до 30.01.2023 (28.01.2023 — суббота) |
| Январь 2023 | 28.02.2023 |
| Февраль | 28.03.2023 |
| Март | 28.04.2023 |
| Апрель | 29.05.2023 (28.05.2023 — воскресенье) |
| Май | 28.06.2023 |
| Июнь | 28.07.2023 |
| Июль | 28.08.2023 |
| Август | 28.09.2023 |
| Сентябрь | 30.10.2023 (28.10.2023 — суббота) |
| Октябрь | 28.11.2023 |
| Ноябрь | 28.12.2023 |
| Декабрь | 29.01.2024 (28.01.2024 — воскресенье) |
Тарифы по страховым взносам на травматизм
Страховые взносы на травматизм представляют собой неналоговые обязательные выплаты работодателя в Фонд социального страхования. Поступившие в бюджет организации средства используются для поддержки пострадавших на производстве работников — лечение и реабилитацию, как травмированных, так и получивших профессиональные заболевания лиц. Также Фонд занимается:
- контролем работодателей и защитой прав работников в сфере безопасности трудовой деятельности;
- профилактикой травматизма на рабочем месте;
- регулированием тарифов соцстрахования.
Отчётность и даты перечисления взноса
При взаимодействии с ФСС работодателям необходимо следить за своевременностью:
- уплаты взносов по НС и ПЗ. Последний день перечисления — 15 число следующего после выплаты зарплаты и иных доходов месяца;
- отправки отчёта 4-ФСС. Срок отправки зависит от того, в каком виде он оформлен. Если на бумаге — это 20 число, на электронном носителе — 25 число следующего за отчётным кварталом месяца.
Перечень документов для установления тарифа
Для подтверждения класса предприятия не позднее 15 апреля текущего года представляют в ФСС ряд документов. Образцы представлены в приложениях к документу, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 30.01.2006 № 55 (далее – Приказ № 55). Запрос дополнительных документов у организации является незаконным требованием.
| Документальная форма | Пояснение |
| Заявление о подтверждении вида деятельности | Приложение № 1 к Приказу № 55 |
| Справка, подтверждающая вид деятельности | Приложение № 2 к Приказу № 55 |
| Для организаций — копия пояснительной записки к балансу | Документ представляют лица, подающие отчетность в ИФНС в полном объеме. Для субъектов малого предпринимательства представление документа не требуется |
Начисление и уплата страховых взносов от несчастных случаев в 2020-2021 годах: нюансы
Начисление «несчастных» взносов осуществляется только работодателями. Применяемый каждым из них тариф зависит от основного вида деятельности работодателя (класса профессионального риска). Всего предусмотрено 32 класса риска: самому низкому соответствует тариф 0,2%, самому высокому — 8,5%.
О величине существующих тарифов подробнее читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».
При начислении учитываются имеющие место льготы, установленные скидки и надбавки к тарифам.
Расчет платежей производится ежемесячно (п. 9 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ), но ведется нарастающим итогом (на доходы, полученные работником с начала года). Сумма, причитающаяся к уплате за последний месяц, рассчитывается как разница между начисленной нарастающим итогом суммой и величиной платежа, полученной за предшествующий период (также определенный нарастающим итогом, но с включением в него предшествующего расчетному месяца). Конечный результат расчета выражается в рублях и копейках.
КБК по страховым взносам
ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2019 году»
| Платеж | КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2019 года |
| Пенсионные | |
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Социальное страхование (ВНиМ) | |
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Медицинские | |
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Как платить страховые взносы по общим тарифам с 2023 года
Законом № 239-ФЗ изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. Предусматривается установление и единого тарифа для всех видов взносов. Согласно новой редакции статьи 425 НК РФ, взносы (на ОПС, ОМС, ОСС на ВНиМ) по общим тарифам необходимо рассчитывать с выплат (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ):
-
не превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 30 %;
-
превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 15,1 %.
Отдельные тарифы страховых взносов установлены поправками для тех страхователей, которые производят выплаты следующим категориям физлиц (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ): прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов, мировым судьям. Взносами на ОПС выплаты названным категориям граждан не облагаются. Тариф взносов на ОМС составляет 5,1 %. Тарифы взносов на ОСС на ВНиМ следующие:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, — 2,9 %;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, — 0 %.
Сколько можно быть на больничном
Длительность больничного листа определяет врач. Минимальный период — один день. Такой больничный могут дать, например, при проведении медицинских процедур. На практике минимальный срок обычно составляет три дня.
Больничный лист фельдшер или стоматолог могут открыть до десяти календарных дней, врач — до 15 календарных дней.
Если болеете дольше, через 15 дней назначается врачебная комиссия, которая может продлить больничный на более длительный срок. Предельный период нахождения на больничном — десять месяцев, при туберкулезе — год.
При лечении в стационаре врач оформляет пациенту больничный лист на весь период лечения. При необходимости после выписки врач может дать десять дней на реабилитацию.
Когда лучше уточниться
Бухгалтеры нередко делают ошибки в платежных поручениях на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд. Главное, чтобы данная оплошность не привела вообще к отсутствию вашего взноса на нужном счете Казначейства. Тогда дело довольно просто поправимо: нужно подать в ПФР соответствующее заявление об уточнении. По сути, оно включает:
- заявление на уточнение принадлежности платежа ПФР;
- заявление в ПФР на уточнение типа платежа;
- заявление в ПФР на уточнение основания платежа.
Также в заявлении в ПФР на уточнение платежа в 2021 (в 2017 г. могут появиться новые правила в связи с передачей администрирования страховых взносов налоговикам) году можно прояснить статус компании, ИП как плательщика страховых взносов и отчетный (расчетный) периоды. Об этом говорит ч. 8 ст. 18 Закона о страховых взносах № 212-ФЗ.
Для справки: Казначейство не увидит ваш платеж, если ошибка была в:
- номере счета данного ведомства;
- коде бюджетной классификации;
- названии банка-адресата платежа.
Далее рассуждайте методом исключения: во всех остальных случаях, кроме приведенных, можно отделаться оформлением заявления в ПФР об уточнении платежа. Например, если «косяк» в графе платежки о статусе плательщика (101).
Заявление об уточнении платежа в ФСС
Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?
Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.
Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам. В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.
Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.
С 01.01.2017 заявлять о возврате или зачете взносов излишне уплаченных (взысканных) взносов на «несчастное» страхование нужно будет с использованием новых бланков.
Соцстрах утвердил семь форм, используемых при зачете (возврате) излишков по взносам. В частности:
- акт совместной проверки расчетов по взносам «на травматизм», пеням и штрафам (21-ФСС РФ);
- бланки решений о зачете и возврате сумм излишне уплаченных (или взысканных) «несчастных» взносов;
- формы заявлений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, а также пеней и штрафов (23-ФСС).
Что касается действующих в 2020 г. бланков для возврата (зачета) взносов, утвержденных приказом ФСС от 17.02.2015 № 49, то с 2020 в отношении взносов «на травматизм» они применяться не будут. При этом они по-прежнему будут использоваться для возврата (зачета) взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за отчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 (Приказ ФСС от 17.11.2016 № 458).
Как к информационной части письма, так и к его оформлению закон не предъявляет ровно никаких требований, поэтому писать его можно на простом чистом листе или на фирменном бланке организации, при этом допустимы как печатные, так и рукописные варианты.
Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.
После отправления, все письма об уточнении назначения платежа необходимо зарегистрировать в журнале исходящей документации, а одну копию вложить в папку текущей «первички» фирмы. Здесь оно должно находиться период, установленных для такого рода документов законом или внутренними нормативно-правовыми актами компании, но не менее трех лет. После утраты актуальности и истечения срока хранения письмо можно передать в архив предприятия или утилизировать в порядке, прописанном в законодательстве.
Новый порядок уплаты страховых взносов
Статус плательщика страховых взносов (поле 101)
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
Изменения по страховым взносам с 2017 года
Снижение налогов для ИТ-компаний
С 1 января 2021 года по всем регионам страны изменились платежные реквизиты для налогов и страховых взносов. Это связано с введением новой системы казначейского обслуживания платежей в бюджет. Какие реквизиты теперь нужно указывать в платежках на уплату страхвзносов, расскажем далее.
Изменения коснулись заполнения четырех полей платежного поручения:
- Поле 13 «Банк получателя» — теперь дополнительно к наименованию банка указывается наименование соответствующего УФК (через знак «//»).
Например, «Отделение Воронеж Банка России // УФК по Воронежской области г. Воронеж».
- Поле 14 – изменился БИК банка получателя.
- Поле 15 — ранее не заполнялось, но теперь это обязательный реквизит, в котором указывается номер счета банка получателя, входящий в состав ЕКС.
- Поле 17 – указывается новый номер казначейского счета.
Реквизиты уплаты страховых взносов в 2021 году аналогичным образом изменились и для взносов в ФСС на «травматизм» (страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве).
Социальный фонд России будет предоставлять все те услуги, которые предоставляют сегодня ПФР и Фонд соцстрахования, а также несколько новых:
- Страховые пенсии по старости;
- Пенсии по инвалидности;
- Пособия по потере кормильца;
- Государственное пенсионное обеспечение (социальные пенсии по старости, инвалидности, при потере кормильца, пенсии военнослужащим, ветеранам войны, госслужащим, чернобыльцам, летчикам, космонавтам и т.д.);
- Социальные выплаты ветеранам, инвалидам и другим гражданам, имеющим право на федеральные социальные льготы;
- Оформление сертификата и направление средств материнского капитала (МСК);
- Единое пособие беременным женщинам и единая выплата на детей от 0 до 17 лет;
- Выплата средств пенсионных накоплений, формирование и инвестирование;
- Социальные выплаты федеральным льготникам (ветеранам, инвалидам и другим гражданам, имеющим право на них);
- Выплаты военнослужащим и членам их семей;
- Меры поддержки пострадавшим от радиации;
- Компенсация переезда из районов Крайнего Севера для пенсионеров-северян;
- Компенсация инвалидам стоимости полиса ОСАГО;
- Меры поддержки реабилитированным жертвам политических репрессий;
- Пособия по временной нетрудоспособности (больничные);
- Пособия по беременности и родам;
- Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих граждан;
- Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет для неработающих граждан;
- Единовременные и регулярные выплаты пострадавшим на производстве и членам их семей;
- Родовые сертификаты;
- Технические средства реабилитации;
- Путевки на курортно-санаторное лечение для льготных категорий граждан;
- Оплачиваемый проезд к месту лечения и обратно;
- Выплаты за работу с пациентами с COVID-19 медицинским работникам;
- Выплаты за работы в сменном режиме работникам социальных учреждений стационарного типа.
Страховые взносы в ФСС на травматизм в 2021 году
Куда платим взносы на травматизм, очевидно, — конечно же в ФСС России. Делать это надо ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором была выплачена зарплата и начислены страховые платежи. Очевидно, что для того чтобы уплатить взносы на травматизм в 2020 году, реквизиты которых утверждены централизованно в каждом регионе, организации-страхователю необходимо заполнить платежное поручение. Правильное название получателя и номер счета необходимо узнавать в региональном отделении ФСС России по месту регистрации организации-страхователя. А вот КБК утверждает Минфин и они действуют по всей территории России.
В 2020 году для таких перечислений действуют следующие КБК:
- для перечисления основных платежей — 393 1 02 02050 07 1000 160;
- для перечисления пени по травматизму в 2020 — 393 1 02 02050 07 2100 160;
- для оплаты штрафов — 393 1 02 02050 07 3000 160.
Ошибки в платежках грозят тем, что платеж окажется в невыясненных, и страхователю придется платить пени за все время задержки в процессе его розыска. Так что при заполнении платежек нужно быть не менее внимательными, чем при применении ставок и определении суммы к оплате.