Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды поддержки могут получить самозанятые в 2022-2023 годах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
Прочие меры поддержки самозанятых
Приведем некоторые другие действующие и планирующиеся меры поддержки самозанятых граждан.
-
Поручительство по льготному кредиту. При нехватке и отсутствии или нехватке залогового имущества можно обратиться за «зонтичным» поручительством «Корпорации МСП» и поручительством региональных гарантийных организаций (РГО). Причем, теперь к «зонтичному» поручительству, покрывавшему ранее 50% суммы кредита, можно добавить поручительства РГО, то есть еще от 20% до 40%. Итого можно покрыть от 70 до 90% суммы кредита. Поручительства РГО имеются во всех регионах и чаще всего располагаются в центрах “Мой бизнес”. В программе таких суммированных поручительств участвуют 10 банков: «Открытие», ВТБ, «Сбербанк», РНКБ, «Промсвязьбанк», «Альфа-банк», «Совкомбанк», «МСП Банк», «АК Барс Банк» и банк «Зенит», а сама мера распространяется на все упомянутые выше программы льготного кредитования («ПСК Инвестиционная», «ПСК Оборотная» и «Программа 1764».
-
Льготная ипотека для самозанятых. Банки часто считают самозанятых и ИП менее надежными заемщиками, чем граждан с трудовым договором и стабильной зарплатой, подтверждаемой справкой 2-НДФЛ. Доход самозанятого может резко меняться, если нет каких-либо долгосрочных контрактов, поэтому многие банки отказывают в выдаче ипотеки самозанятым. В то же время, если самозанятый может подтвердить стабильный и высокий доход документами, то шансы его повышаются. Постепенно в стране растет и доля физлиц-плательщиков НПД, растут налоговые поступления в бюджет, поэтому интерес банков к этой категории граждан и предоставлении им льготных условий ипотечных кредитов тоже увеличивается.
К примеру, с 21 июня 2022 Сбербанк решил расширить число категорий граждан, которые могут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека», включив в них самозанятых. По ним можно получить жилье в новостройках, а по “Дальневостойной ипотеке” в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного федерального округа можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются те же, что и для обычных заемщиков, работающих по найму. Для “Дальневосточной ипотеки” — это от 1,5%, для “Семейной ипотеки” — от 5,7%, а по программе “Господдержка” — от 8,7%. Единственное различие заключается в размерах первоначального взноса. Для самозанятых он составляет не 15%, как у наемных работников, а 30%.
-
Гарантированные места на ярмарках для самозанятых. Согласно федеральному закон от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым. Плательщики НПД могут претендовать на долю в 60% от общей площади нестационарных объектов, ранее выделявшихся субъектам МСП.
-
Право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак. Помимо этого станет возможно получать кредиты под залог интеллектуальной собственности.
-
Сокращение ставок по микрозаймам. Поскольку у самозанятых меньше шансов получить льготные условия по кредитам в банках (в отличие от представителей малого и среднего бизнеса), они чаще пользуются услугами микрофинансовых организаций. В последние годы ведется работа по сокращению максимальных ставок у МФО. В 2022 году на рассмотрении находится законопроект о снижении максимальной ставки в день с 1% до 0,8%, максимальной годовой ставки с 365% до 292% и максимальной ставки по всему кредиту со 150% до 130%. Впрочем, законопроект готовился еще в 2021 году и не учитывал будущих событий на Украине и новых экономических реалий. В связи с этим, вероятно, с введением новых ставок торопиться теперь не будут, так как по прогнозам, в противном случае с рынка могут уйти больше 40% МФО.
-
Увеличение максимального размера выручки. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит годового оборота для самозанятых с 2,4 млн. до 6-10 млн. рублей, так как в некоторых отраслях, например, среди IT-специалистов, работающих на аутсорсинге, доходы могут составлять 4-5 млн. рублей, и они заинтересованы в облегченном налоговом режиме.
-
Расширение списка отраслей для самозанятых. В числе предлагаемых преференций для самозанятых от зампреда Сбера также прозвучало предложение разрешить самозанятым аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.
-
Информационная поддержка и обучение. Многие меры поддержки самозанятых можно получить с помощью портала “Мой бизнес”, где выкладывается информация обо всех программах. Также в регионах самозанятые могут проходить обучение, заказывать бесплатные консультации, посещать тематические мероприятия по бизнес-тематике и так далее.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:
- уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
- с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
- лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
- с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
- на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
- возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Плюсы и минусы НПД 2023
Среди явных плюсов спецрежима выделяют:
- упрощенную процедуру регистрации;
- легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
- возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
- отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
- выгодные малые ставки налога;
- автоматический расчет налогов к уплате;
- вычет 10 тыс. р. (для всех);
- высвобождение от уплаты взносов.
К основным минусам причисляют:
- лимит по годовому доходу;
- запрет по найму работников;
- отсутствие соцгарантий;
- ограничения по видам деятельности;
- запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
- только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
- при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.
При переходе на налог на профессиональный доход физ.лицо либо ИП могут не платить налоговые сборы на заработок, происходит освобождение от подобного налогообложения.
В таком случае пенсионный стаж не будет расти.
Физ. лицо либо индивидуальный предприниматель могут добровольно оплачивать взносы в пенсионный фонд параллельно с налогом на профессиональный доход с целью увеличения стажа.
Отсутствует ограничение по минимальной сумме выплат.
При этом максимальную можно уточнить в ПФ своего региона, например, для Республики Татарстан она не может быть более 238 233 рублей 60 копеек за 2019 год.
Вносить оплату необходимо до 31 декабря каждого года.
Также самозанятые могут параллельно работать по трудовому договору.
В данном случае работодатель будет оплачивать за них взносы в пенсионный фонд как за своих сотрудников, а те, в свою очередь, могут выплачивать налог на профессиональный доход.
В таком ситуации трудовой стаж будет увеличиваться как положено.
Чтобы работодатель не смог в целях экономии своих расходов перевести сотрудника полностью на самозанятость вместо трудового договора, Федеральным законом установлено ограничение.
И очень важное!
Нельзя переводить работника на самозанятость, если прошло менее двух лет с момента расторжения трудового договора.
Что такое налоговый вычет для самозанятых
Налоговый вычет для самозанятых – это бонусная сумма, которую государство закрепляет за самозанятым после прохождения регистрации через приложение налоговой службы «Мой налог».
Размер суммы и право на ее получение не зависит от вида деятельности самозанятого, региона, даты регистрации лица. Во всех случаях налоговый вычет самозанятых составляет 10 000 рублей и автоматически зачисляется налоговой службой после проверки данных.
Увидеть зачисленную сумму вычета самозанятый может в приложении «Мой налог», которым пользуется для учета доходов и формирования чеков.
Особенности спецрежима для самозанятых
Статус самозанятых могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели.
Применение НПД имеет ряд ограничений, например, по доходу. Если сумма дохода нарастающим итогом в течение года превысит 2,4 млн рублей, физлицо или ИП потеряет статус самозанятого. Возобновить его можно будет только в следующем году.
Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, существуют также ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных и маркированных товаров, однако есть нюанс, который нужно учитывать. Продавать можно не готовые вещи, а изготовленные вручную по индивидуальному заказу. То есть готовую одежду продавать нельзя, так как она относится к категории товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но её можно шить на заказ.
Кроме того, самозанятым нельзя перепродавать товары, работать агентом (по договору поручения), заниматься добычей и продаже полезных ископаемых, а также нанимать сотрудников. При этом нет запрета на заключение договора между самозанятыми, однако следует понимать, что такие отношения налоговая может расценить как трудовые.
Для самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором происходит регистрация самозанятого, а также фиксируются доходы и формируются электронные чеки.
Со своих доходов самозанятые платят только налог на профессиональную деятельность. Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца. При этом налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налогов на основании полученных чеков.
Поскольку процесс учёта доходов полностью автоматизирован, плательщикам НПД не нужно сдавать отчётность самозанятых в налоговую. Достаточно лишь своевременно передавать сведения о совершённых сделках с помощью приложения.
Кроме того, самозанятым не нужно страховые взносы в ПФР и ФОМС. В связи с тем, что чеки формируются и передаются в налоговый орган через приложение «Мой налог», онлайн-касса плательщикам НПД тоже не нужна.
Вычет для самозанятых: особенности применения
Вычет, предоставляемый плательщикам НПД, имеет ряд особенностей:
- Однократность применения.
Вычет предоставляется только один раз за все время нахождения на НПД. Даже если самозанятый снимется с учета и потом снова перейдет на НПД, вычет повторно предоставлен не будет.
- Фиксированный размер.
Размер вычета в 2020 году составляет 10 000 руб. Таким он был в 2019 году и таким его предоставляют в 2020 году. Изменится ли он в будущем — пока не известно.
- Неограниченный срок действия.
Срока давности эта льгота не имеет: используется сумма вычета до полного исчерпания. И неважно сколько времени пройдет с даты получения первого дохода: год или несколько лет. По крайней мере, на данный момент никаких ограничений на это законодатель не установил.
- Автономность применения.
Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет непосредственно ИФНС. Налоговая рассчитывает налог уже с учетом вычета. Делать это самостоятельно не нужно. Остаток вычета отражается в личном кабинете.
По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:
1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?
2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?
3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?
4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).
Вот что ответили самозанятые.
Когда и как платить налоги самозанятому
В приложении «Мой налог» ФНС присылает самозанятым уведомления с суммой налога за прошедший месяц до 12 числа следующего. Оплатить нужно до 25 числа.
Если самозанятый временно не работал, то есть не имел никакого дохода, налоги платить не нужно. Если доход за месяц менее 100 ₽, то сумма налога переносится на следующий период. Никаких обязательных взносов на НПД нет. Отчетность тоже сдавать не нужно. Все данные передаются в ФНС через приложение.
«Мой налог» рассчитывает сумму налога к уплате автоматически с каждой зафиксированной сделки. Вручную ничего подсчитывать не нужно. Уплатить налоги также можно в приложении. На главной странице откройте раздел «Налог к оплате», нажмите «Оплатить» и выберите удобный способ.
Порядок признания доходов у самозанятых
Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.
ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.
Ограничения по срокам использования для таких налоговых вычетов отсутствуют. Главное условие связано только с достижением лимита в размере 10 тысяч рублей. Допустимо восстановление остатка неиспользованной суммы, если некоторое время деятельность велась, а потом прекратилась, после чего возобновилась.
При этом нет смысла сниматься с учёта, если на какое-то время работа самозанятого приостанавливается. Налог рассчитывается только от суммы дохода, который был получен фактически. Если прибыль отсутствует, то и налог считать не на что.
Часто происходит так, что утрачивается право на использование специального налогового режима. Например – когда получают прибыль, превышающую установленные рамки. Но в следующем году можно вернуть статус самозанятого, если все условия выполнены. Тогда право на неиспользованный остаток вычета тоже сохраняется.
О чеках и налоговых выплатах
Чеки становятся главным основанием при расчёте сборов у самозанятых. Благодаря таким документам налоговым службам проще отследить, какой доход реально получил сотрудник. Поэтому существуют определённые требования, предъявляемые к оформлению. В приложении «Мой налог» все реквизиты вносятся автоматически, это очень удобный вариант для граждан.
Чеки должны включать такую информацию:
- Описание кредитных организаций или онлайн-площадок в случае необходимости.
- Сведения по заказчику со статусом юридического лица.
- Сумма денег, перечисленная покупателем.
- Перечень с работами, услугами и товарами, которые были реализованы.
- Ссылка на документы, согласно которым применяют специальный режим налогообложения.
- Идентификационный номер, другие сведения относительно налогоплательщика, который выступает в качестве продавца.
- Наименование документа, дата его выдачи.
На чеках часто размещают специальные QR-коды. Они предназначены для считывания информации специализированными системами. При этом уникальной нумерацией снабжается каждый из действующих документов.