Списываются ли пени по налогам за прошедшие 3 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списываются ли пени по налогам за прошедшие 3 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сроки давности по налогам не определены как таковые. Но все же, сроки выявления и взыскания задолженностей налоговой службой ограничены, что подкрепляется и судебной практикой. Если сроки проведения контрольных мероприятий налоговой инспекцией нарушены это веская причина не взыскивать задолженность с юридического или физического лица. Будет ли разбирательство с должником, зависит от ряда факторов типа сбора, статуса, размера долга.

Срок исковой давности по начислению пени физическим лицам

Порядок взыскания задолженности с физлиц (не ИП) установлен ст. 48 НК РФ, которая вводит такие допустимые периоды обращения налоговиков в суд общей юрисдикции:

Сумма задолженности за 3 года (с момента истечения срока уплаты по самому раннему из требований)	Срок исковой давности
Свыше 3 000 руб.	6 месяцев с даты, когда сумма долга превысила 3 000 руб.
Не более 3 000 руб.	6 месяцев с даты истечения 3 лет по окончании срока уплаты по самому раннему из требований

Что такое налоговая амнистия?

По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны “простили” долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.

Стоит отметить, что “аукцион невиданной щедрости” был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.

Как показывает практика, зачастую стремятся наказать именно за уклонение от уплаты налогов (сборов и страховых взносов) (ст. 199 УК РФ). Фигурантами дела в этом случае становятся руководители, главные бухгалтеры компаний и иные лица, которые принимали участие в преступлении (давали советы, указания и пр.) (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64). Так что, не исключено привлечение к ответственности собственников компании, контролирующих компанию лиц (бенефициаров). Сейчас налоговые и правоохранительные органы весьма успешно определяют лиц, фактически владеющих и управляющих бизнесом, поэтому зачастую «номиналы» и оффшорные структуры не мешают определить «нужное лицо» и привлечь его к уголовной ответственности.

На данный момент суды руководствуются постановлением ВС РФ 13-летней давности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64), согласно которому способами уклонения от уплаты налогов (сборов) могут быть:

1. Действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.

2. Бездействия, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных документов.

Действия контрольных органов

В свою очередь, налоговая служба не имеет право взыскивать налоги по истечении срока давности с момента начисления данных налогов.

Федеральная налоговая служба может списать средства в принудительном порядке. Данная процедура предполагает, что в банковскую организацию, в которой у данного должника находятся счета, должно быть направлено инкассовое поручение на списание суммы средств, равной сумме задолженности.

Банковские работники обязаны выполнить данное поручение не позже одного операционного дня после поступления к ним данного документа, но при наличии требуемой суммы на счетах должника.

В том случае, если средств на счетах должника окажется недостаточно, снятие средств в пользу налоговой службы будут вестись по мере того, как средства будут поступать на счет.

В том случае, если у налоговой службы нет информации об имеющихся у должника счетах, контролирующий орган может произвести взимание недоимки за счет имеющегося у должника имущества. Взыскание имущества может проводиться в принудительном порядке по решению руководителя местного подразделения налоговой службы.

Какую ответственность несут физические и юридические лица, уклоняющиеся от выплаты налогов?

Исковая давность по налогам физических и юридических лиц действительно существует. Но надо трезво оценивать ситуацию и не пытаться избежать выплаты налогов. Законы РФ предусматривают жесткие санкции для тех, кто уклоняется от выполнения взятых на себя обязательств. В отношении к должнику могут быть применены:

• наложение штрафа;
• наложение пени;
• арест;
• принудительные общественные работы;
• ограничение на ведение предпринимательской деятельности;
• ограничение свободы передвижения.

Начисление пени происходит с первого дня просрочки. При этом неплательщику не запрещается вносить платеж в полном объеме, чтобы избежать более суровых штрафных санкций. Налоговый кодекс РФ предусматривает такие штрафы:

• 20% — если задержка в выплате налогов непредумышленная;
• 40% — если задержка в выплате налогов была преднамеренной.

Исковое заявление о списании налоговой задолженности

Налогоплательщики могут обратиться с административным иском в суд о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию. В иске подлежат указанию следующие сведения:

1. название суда, который будет рассматривать иск
2. сведения об истце (ФИО, адрес, номер телефона)
3. сведения об ответчике-налоговой (наименование, адрес, ИНН)
4. название документа – административное исковое заявление
5. в тексте иска должны быть изложены обстоятельства дела, почему задолженность должна быть признана безнадежной к взысканию с правовым обоснованием
6. в просительной части излагаются конкретные требования, которые истец просит суд удовлетворить
7. в перечне приложения указываются прикладываемые к иску документы
8. в конце иска должна стоять подпись истца

Что делать, если вы полностью или частично списали налоги по налоговой амнистии

Если вы воспользовались возможностью амнистии и списали налоговую задолженность, стоит учесть несколько важных моментов.

1. Следует составить акт о списании налоговой задолженности, в котором указать сумму списания и основание, по которому произведено списание.
2. После списания налогов вы обязаны уведомить налоговую службу в установленном порядке.
3. Возможно, что вам будут начислены пени за неправильное уплату налогов. В этом случае рекомендуется обратиться за помощью к юристу или налоговому консультанту.
4. Если налоговая проверка была начата перед списанием задолженности, но не завершилась до этого момента, то проверка может быть продолжена. В этом случае вы также можете обратиться за помощью к юристу или налоговому консультанту для составления возражений.
5. Если налоговая задолженность списана, но остались задолженности по другим платежам (например, коммунальным счетам), рекомендуется обратиться к специалисту для разъяснения порядка взыскания таких долгов.
6. В случае нахождения в блокировке счета в связи с наличием налоговой задолженности, вы можете обратиться к юристу или налоговому консультанту для составления акта о неправильной блокировке.
7. Если у вас возникли вопросы или трудности в связи с налоговой амнистией, рекомендуется обратиться за помощью к адвокатам либо к организации, оказывающей юридическую помощь в данной области. Они смогут правильно оценить вашу ситуацию и дать рекомендации.

Участие адвоката или налогового консультанта может быть повышенно важным в ситуации, когда имеются сложности в правильной работе с налоговыми вопросами. Также они смогут составить акт на право взыскания задолженности в суде, что позволит вам защитить свои интересы в судебном порядке.

Важно помнить, что долг, даже после полного или частичного списания налогов по налоговой амнистии, сохраняется в течение установленного срока давности. Поэтому важно правильно оценить свою ситуацию и заранее принять меры для избежания возможных проблем.

Что такое налоговая амнистия?

По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны «простили» долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.

Стоит отметить, что «аукцион невиданной щедрости» был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.

Списание налоговой задолженности ФНС

Списание налоговой задолженности предусмотрено законодательством и может производиться как Федеральной налоговой службой (ФНС), так и судом. В каких случаях и в каком порядке осуществляется списание налоговых задолженностей?

ФНС спишет задолженность, если организация объявлена банкротом, а также если налогоплательщик умер, задолженность не составляет больше 20 тысяч рублей и внесенные налоговые платежи по данной задолженности были произведены до 1 января 2022 года. При этом размер списания зависит от дохода: для гражданина составит от 50% до 100% задолженности, для организации — от 50% до 95%.

Суд также может спишет задолженность, если налогоплательщик имеет право на освобождение от ответственности или если по истечение сроков давности задолженность не была взыскана. Списание налоговой задолженности при банкротстве физического лица распространяется на налоги, сборы и штрафы по коронавирусному налоговому кредиту, а также налоги, уплаченные добровольно до подачи заявления о банкротстве.

Кроме того, для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены моратории на исковую давность. Согласно таблице, которая была направлена в регионы, налоговые задолженности по отношению к гражданам прописываются на 10 лет, а по отношению к организациям – на 3 года.

Чтобы узнать, был ли списан налоговый долг, необходимо обратиться в ФНС или суд. Имеются также бесплатные возможности получить информацию о наличии или отсутствии задолженности на официальном сайте ФНС или через мобильное приложение.

Таким образом, списание налоговой задолженности возможно как ФНС, так и судом, и осуществляется в соответствии с законодательством. При этом ставку налога, размер задолженности и порядок списания могут различаться в зависимости от ситуации и группы налогоплательщика.

Срок исковой давности в отношении взыскания пени по налогам

Срок исковой давности по взысканию пеней по налогам

На сайте гос .услуг вдруг появилась задолженность по пени Налога с ПРОДАЖ ,при этом в ЛК налогоплатильщика не было никаких пеней последние 3 года точно. Обратилась в свою ИФНС,ответ их удивил. Долг числится до 2004 года,по истечению срока давности данных за что и на какую суммы предоставить невозможно. Предложили обратиться в суд. Было ИП ,которое я закрыла в 2000 году. закрыть без погашения долгов,тогда было невозможно.Что посоветуете? в Какой суд обращаться? пени 134руб 50 копеек.

Вот, нашел, по Вашему вопросу. Из Обзора судебной практики Судебной Коллегии Верховного Суда РФ, за 4 квартал 2016 г., от 21.12.2016 г.,

Согласно взаимосвязанному толкованию норм подп. 5 п. 3 ст. 44 и подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе в случае отказа в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании этих сумм.

Вывод об утрате налоговым органом возможности взыскания налогов, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания может содержаться в том числе в мотивировочной части судебного акта. Соответствующие записи исключаются налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика после вступления такого судебного акта в законную силу.

Исходя из толкования подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ, инициировать соответствующее судебное разбирательство вправе не только налоговый орган, но и налогоплательщик, в том числе путем подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными к взысканию. Такое заявление подлежит рассмотрению в соответствии с требованиями КАС РФ.

Следовательно, Вам нужно подготовить административное исковое заявление о признании задолженности безнадежной к взысканию, признании прекращенной обязанности по уплате недоимки по налогу с продаж, связи с истечением сроков взыскания в принудительном порядке (в порядке КАС РФ) и подать его в административный суд. Административным ответчиком укажите Инспекцию ФНС РФ.

Спасибо, все быстро, четко и понятно.

Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц?

Да, но только те, которые человек успел накопить до момента подачи заявления в арбитражный суд или в МФЦ. Списание долгов по налогам физических лиц, которые успели образоваться у человека во время прохождения банкротства, не допустимо.

Как списать долги? Списание долгов по налогам при прохождении банкротства проходит по той же последовательности, что и списание прочих задолженностей – перед банками МФО, физ лицами.

Списание налоговой задолженности физических лиц произойдет в результате признании гражданина финансово несостоятельным. Надо отметить, что списание налогов в результате банкротства происходит полное, то есть до погашения долгов в лице ФНС и бюджета средств, вырученных от продажи имущества должника, уже не остается.

Списание налогов при банкротстве — это лишь часть процедуры списания долгов. Если вы — не предприниматель, то вряд ли у вас накопились такие долги именно по налогам, что необходимо обратиться за банкротством. Если вы — обычное физ лицо, то, скорее всего, налоговую недоимку судебный пристав просто спишет с вашей с банковской карты после того, как ИФНС получит судебное решение о признании вас должником.

Помните, что судебная задолженность со счета должника может быть погашена даже с кредитной карты приставами. Пристав не будет разбираться, какой у вас счет в банке — дебетовый или кредитный, он просто проведет автоматическое списание, так как банк обязан предоставить в ФССП всю информацию обо всех счетах и картах открытых по вашему ФИО и ИНН.

Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности

Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.

Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:

• в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
• во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.

Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.

Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.

Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:

• 2018 год – налоговый период;
• до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год;
• при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
• 2020 год – первый год;
• 2021 год – второй год;
• 2022 год – третий год;
• с 1 января 2023 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.

Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:

• уплата суммы задолженности;
• ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
• смерть физического лица;
• принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.

Процедура взыскания налогов с физических лиц

Эта статья раскроет все хитрости взыскания налогов с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Список налогов, которые взыскиваются с физических лиц:

• налог на доходы физических лиц
• налог на имущество физических лиц
• транспортный налог
• земельный налог

Сначала налоговый орган направляет налогоплательщику — физическому лицу налоговое уведомление.

1. Налоговое уведомление должно передаваться не менее, чем за 30 дней до срока оплаты и может передаваться физическому лицу, или его представителю:

• лично под расписку
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
• направлено по почте заказным письмом (в большинстве случаев)

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, внесенным Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ, для физических лиц отменены авансовые платежи и изменены сроки уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество. Теперь указанные налоги уплачиваются гражданами один раз в год в сроки, установленные представительными органами местного самоуправления в пределах с 1 ноября по 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с этим Федеральная налоговая служба утвердила форму единого налогового уведомления. И налогоплательщики уже в этом году начали получать письма в новом формате. В нем указаны исчисленные суммы налога на имущество, земельного и транспортного налогов (при наличии данных объектов у физического лица).

Таким образом, имущественные налоги (земельный, транспортный и на налог на имущество) за 2011 год граждане должны уплатить к концу 2012 года. Платежные документы с указанием исчисленных сумм налогов будут приложены к единому налоговому уведомлению, где найдут отражение также сроки оплаты по каждому из трех имущественных налогов для физических лиц.

Похожие записи:

• Действия при ДТП по ОСАГО 2024 без пострадавших
• Правила заполнения трудовых книжек при приеме на работу
• Как составить жалобу в прокуратуру на работодателя