Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь не облагаемая НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Студенты – один из самых финансово незащищенных слоев населения. Если у них нет состоятельных родителей, либо они остались без попечения взрослых, им не всегда удается «свести концы с концами», даже подрабатывая в свободное от учебы время.
НДФЛ не платим с 2024 года
Комментируемым законом в статью 217 Налогового кодекса внесены поправки.
Теперь пункт 11 освобождает от НДФЛ материальную поддержку, оказываемую нуждающимся обучающимся в соответствии со статьей 36 Федерального закона от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».
Статья 36 Закона об образовании устанавливает, в частности, что организации, осуществляющие образовательную деятельность, вправе устанавливать за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, различные виды материальной поддержки обучающихся.
Данная материальная помощь с 1 января 2024 года не облагается НДФЛ в полном размере.
Сейчас материальные выплаты не облагаются НДФЛ только в сумме до 4000 рублей. Если матпомощь выплачена в большей сумме, то с суммы превышения нужно платить НДФЛ в размере 13 %.
Как отметили чиновники, это несправедливо, когда государство оказывает поддержку молодым людям, но в то же время забирает часть выплаты обратно. Такую помощь нельзя рассматривать как доход — это целевая выплата в трудной жизненной ситуации для молодого человека.
Отметим также, что пункт 11 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность.
НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу
НДФЛ от экономии на процентах нужно рассчитать отдельно от других выплат сотруднику. Особенности обложения материальной выгоды налогом зависит от вида валюты, в которой выдан заем. Так, облагаемый доход по займам в рублях определяют с учетом ⅔ ставки ЦБ, а по займам в иностранной валюте учитывают ставку 9 % годовых. Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам для резидентов РФ составляет 35 %, для нерезидентов – 30 %.
Рассмотрим алгоритм расчета НДФЛ с материальной выгоды на примере:
09.01.2024 сотруднику выдан беспроцентный заем 200 000 руб. Ставка ЦБ на 31.01.2024 — 16%. Матвыгода за 22 дня (с 10 по 31 января) – 1 282,33 руб. (200 000 руб. × 16% × 2/3 / 366 дн. × 22 дн.).
НДФЛ с матвыгоды за январь – 448,81 руб. (1 282,33 руб. × 35%).
Не всякая выплата – материальная помощь
По какому принципу выплаты сотрудникам можно отнести к материальной помощи? Трудовой Кодекс, как и Налоговый, не дает такого определения. Это устоявшееся выражение, используемое в практике предпринимательской деятельности. Проанализировав косвенные данные из НК и ТК РФ, можно определить выплату материальной помощи как вид финансового социального обеспечения, не зависящего от трудовой деятельности. Это значит, что при начислении той выплаты не берутся во внимание:
- стаж работы у этого работодателя;
- успехи, достижения и показатели сотрудника;
- степень его занятости;
- квалификация;
- график работы и др.
Материальная помощь отличается от премий и компенсаций, «привязанных» к фактору успешности трудовой деятельности.
Какие документы необходимы для получения материальной помощи без уплаты НДФЛ
Для получения материальной помощи, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), необходимо предоставить определенный перечень документов. Эта помощь может быть выплачена гражданам в ситуациях чрезвычайной необходимости, например, после стихийного бедствия или в случае массовых болезней. Чтобы получить данную помощь без НДФЛ, следует собрать следующие документы:
- Заявление о предоставлении материальной помощи без уплаты НДФЛ.
- Копию паспорта. В заявлении обязательно указывается серия, номер и дата выдачи паспорта, а также данные о регистрации по месту жительства.
- Документы, подтверждающие необходимость получения помощи. Это могут быть счета на оплату лечения, рецепты на приобретение лекарств, квитанции об оплате коммунальных услуг и прочее. Все эти документы должны быть подтверждены органами, осуществляющими соответствующий контроль.
- Документы, подтверждающие доходы. В некоторых случаях, гражданам необходимо предоставить документы, подтверждающие их доходы. Это могут быть копии трудовых книжек, справки с места работы или другие документы, подтверждающие источник доходов.
Все перечисленные документы следует предоставить в соответствующий орган или учреждение, ответственное за предоставление материальной помощи. После проверки предоставленных документов и утверждения заявления, помощь будет выплачена гражданину без уплаты НДФЛ.
НДФЛ не платим с 2024 года
Комментируемым законом в статью 217 Налогового кодекса внесены поправки.
Теперь пункт 11 освобождает от НДФЛ материальную поддержку, оказываемую нуждающимся обучающимся в соответствии со статьей 36 Федерального закона от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».
Статья 36 Закона об образовании устанавливает, в частности, что организации, осуществляющие образовательную деятельность, вправе устанавливать за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, различные виды материальной поддержки обучающихся.
Данная материальная помощь с 1 января 2024 года не облагается НДФЛ в полном размере.
Сейчас материальные выплаты не облагаются НДФЛ только в сумме до 4000 рублей. Если матпомощь выплачена в большей сумме, то с суммы превышения нужно платить НДФЛ в размере 13 %.
Как отметили чиновники, это несправедливо, когда государство оказывает поддержку молодым людям, но в то же время забирает часть выплаты обратно. Такую помощь нельзя рассматривать как доход — это целевая выплата в трудной жизненной ситуации для молодого человека.
Отметим также, что пункт 11 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность.
Как облагается страховыми взносами материальная помощь к отпуску?
Материальная помощь, выплаченная работнику к отпуску, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, так как она не входит в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).
Исключение: не облагается страховыми взносами материальная помощь работнику, не превышающая 4000 рублей в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Возможна и такая точка зрения: взносы можно не платить со всей суммы материальной помощи к отпуску (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12). К этому выводу может прийти суд, если выплата носит социальный характер: она не является вознаграждением за труд и выплачивается не всем работникам, а, например, только многодетным родителям.
Выплаты, освобожденные от НДФЛ и страховых взносов в 2024 году
В 2024 году некоторые выплаты будут освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Это означает, что получатели этих выплат смогут получить их полностью, без удержания налогов и взносов.
К таким выплатам относятся:
- Детские пособия — выплаты, предназначенные на обеспечение нужд детей. Они включают в себя материнский капитал, пособия на рождение ребенка, ежемесячные пособия на детей и другие виды выплат.
- Пенсии — выплаты, предназначенные для обеспечения достойной жизни пожилых граждан. Освобождение от НДФЛ и страховых взносов распространяется на все виды пенсий, включая старость, инвалидности и потерю кормильца.
- Социальные выплаты — помощь, предоставляемая населению, включая пособия по безработице, пособия на ребенка дошкольного возраста, единовременные пособия и другие виды социальных выплат.
- Страховые выплаты — выплаты, выплачиваемые в случае наступления страхового случая. К таким выплатам относятся страховые суммы по ОСАГО и КАСКО, страховые выплаты по жизни и здоровью.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Мы с супругой работаем в разных организациях. При рождении ребёнка работодатели предоставят нам выплаты в размере 50 000 рублей каждому. Освобождаемся ли мы от уплаты НДФЛ, т.к. работодатели у нас разные?
Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.
Таким образом, один из родителей получит материальную помощь в полном объёме, второй родитель получит материальную помощь за вычетом НДФЛ.
Вопрос №2. Мы с женой в ближайшее время ожидаем рождение ребёнка и материальная помощь очень бы пригодилась. Могу ли я попросить работодателя о досрочной выплате?
Для оформления материальной выплаты, выплачиваемой при рождении ребёнка, к заявлению необходимо приложить свидетельство о рождении ребёнка. Данный документ Вам будет выдан органами ЗАГС лишь после регистрации малыша, в связи с чем досрочная выплата данного вида материальной помощи не представляется возможным.
Внутрифирменные мероприятия
- корпоративные вечеринки;
- семинары и тренинги для сотрудников;
- командообразующие мероприятия;
- спортивные соревнования и мероприятия;
- фестивали и концерты;
- туры и поездки;
- встречи и социальные события.
Внутрифирменные мероприятия могут быть как формальными, так и неформальными. Они могут проходить в рамках рабочего времени или во внеурочное время. Организация таких мероприятий является ответственностью компании и может быть связана с определенными затратами.
Преимущества проведения внутрифирменных мероприятий включают:
- укрепление командного духа и лояльности сотрудников;
- повышение морального духа коллектива и удовлетворенности работой;
- стимулирование сотрудников к достижению совместных целей;
- развитие профессиональных и социальных навыков;
- создание благоприятного рабочего окружения и улучшение взаимоотношений в коллективе;
- повышение имиджа компании и привлечение новых сотрудников.
Внутрифирменные мероприятия имеют большое значение для создания эффективной и дружной рабочей команды. Они помогают укрепить связи между сотрудниками, развить коллективный потенциал и повысить качество работы компании в целом.
Какие налоги нужно уплатить с материальной помощи в 2024 году
В 2024 году с материальной помощи необходимо будет уплатить следующие налоги:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это налог, который платится с доходов, полученных от материальной помощи. Ставка этого налога составляет 13%;
- Взносы в ПФР (Пенсионный фонд Российской Федерации) — это обязательные платежи, которые выплачиваются на пенсионное обеспечение. Размер взносов составляет 22%;
- Взносы в ФСС (Фонд социального страхования) — это обязательные платежи, которые направляются на социальное страхование. Размер взносов составляет 2,9%;
- Взносы в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) — это обязательные платежи, которые направляются на медицинское страхование. Размер взносов составляет 5,1%;
Общая сумма налогов и взносов, которую необходимо будет уплатить с материальной помощи в 2024 году, будет равна сумме указанных выше процентов, примененных к размеру полученной помощи.
Важно помнить о своих обязательствах и соблюдать установленные сроки и порядок уплаты налогов и взносов для избежания штрафных санкций и негативных последствий.
Как уплачивать налоги на материальную помощь
Когда вы получаете материальную помощь, вам необходимо уплачивать налоги с этого дохода. Декларирование и уплата налогов может быть сложным процессом, поэтому важно знать основные принципы и советы.
1. Определите свой налоговый статус: Определите свою категорию налогоплательщика и узнайте, какие налоговые обязательства вам присущи. Если вы работаете наемным работником, ваш работодатель может сам удерживать налоги с вашей зарплаты. Если вы получаете материальную помощь от физического или юридического лица, вам придется самостоятельно декларировать и уплачивать налоги.
2. Узнайте ставку налога: Для разных видов доходов могут быть установлены разные ставки налога. Узнайте актуальную ставку налога на материальную помощь в вашем регионе. Обычно ставки налога на материальную помощь являются фиксированными и не зависят от суммы полученного дохода.
3. Составьте налоговую декларацию: Для того чтобы уплачивать налоги на материальную помощь, вам необходимо заполнить налоговую декларацию. Укажите в декларации все подробности о полученном доходе и сумму налога, который вы должны уплатить.
4. Уплата налогов: После того как вы составили налоговую декларацию, вам необходимо уплатить налоговые суммы. Обычно налоги можно уплатить через банковский перевод, наличными в налоговую инспекцию или через электронные платежные системы.
5. Сроки уплаты налогов: Обратите внимание на сроки уплаты налогов. В разных регионах могут быть разные сроки уплаты. Уточните, до какой даты вы должны уплатить налоговые суммы, чтобы избежать штрафов и пеней.
Не забывайте, что налогообложение может различаться в зависимости от вашего региона и ситуации. Важно следить за изменениями в налоговом законодательстве и консультироваться с профессионалами в области налогообложения для получения точной и актуальной информации.
Процедура получения материальной помощи
Для получения материальной помощи без налогов в 2024 году необходимо выполнить следующие шаги:
1. Определение права на получение помощи:
Перед тем как начать процесс получения материальной помощи, необходимо убедиться, что Вы имеете право на получение данной помощи. Возможно, для этого потребуется соответствующее заявление, документы или подтверждение определенных критериев.
2. Оформление заявления:
После того, как вы убедились в своем праве на получение помощи, необходимо оформить заявление на получение материальной помощи. Заявление должно содержать информацию о Вас и причине запрашиваемой помощи.
3. Сбор и предоставление документов:
Помимо заявления, вам также могут потребоваться определенные документы, подтверждающие Ваше право на получение материальной помощи. Обязательно соберите все необходимые документы и предоставьте их в установленном порядке.
4. Рассмотрение заявления:
После предоставления заявления и необходимых документов, ваше заявление будет рассмотрено компетентными органами или учреждением, ответственными за выдачу материальной помощи. Обычно рассмотрение происходит в течение определенного временного интервала.
5. Выплата материальной помощи:
При положительном рассмотрении вашего заявления и установлении вашего права на получение материальной помощи, вам будет произведена выплата суммы помощи. Сумма может быть выплачена как одноразово, так и в рассрочку, в зависимости от установленных правил и нормативов.
Заблаговременное и правильное выполнение данных процедур поможет вам в получении материальной помощи без налогов в 2024 году.
Когда материальная помощь облагается страховыми взносами в пределах лимита суммы, выплаченной работнику?
Единовременная материальная помощь, выплаченная работнику при рождении ребёнка, не облагается страховыми взносами в пределах 50 000 рублей. При соблюдении условия, что эта помощь оказана в течение года с даты рождения (усыновления) ребёнка или установления опеки (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Стоит учесть, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей (письма Минфина России от 08.07.2019 № 03-04-06/50324, от 21.03.2018 № 03-04-06/17568, от 07.08.2017 № 03-04-06/50382).
В общем случае не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (подп. 11 п. 1 ст. 422). С суммы превышения взносы необходимо начислить в общем порядке.