Минфин составил список офшоров для реализации запрета на господдержку

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин составил список офшоров для реализации запрета на господдержку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие страны входят в оффшорные зоны?

2. Причины отнесения к оффшорным зонам

3. Налоги на Кипре: идеальные условия для развития бизнеса

4. Перспективные бизнес-идеи на Кипре

5. Классификация оффшорного бизнеса в республике Кипр

6. Особенности офшора на Кипре

7. Затраты на покупку и обслуживание

8. Кипр – не офшор, но обладает преимуществами для иностранных инвесторов

9. Центробанк больше не считает Кипр оффшором

10. Нюансы предпринимательской деятельности на Кипре

11. Кипр — оффшорная зона или нет

12. Кипрский офшор закрыт. Что дальше?

Все зависит от того, какой именно бизнес будет продвигаться через оффшорную зону. Международные компании без обязательств по лицензии можно открыть практически во всех оффшорных островах и отдельных зонах. Но, наиболее перспективный вариант касается налогового послабления и полного отсутствия таких обязательств на мировой доход.

Какие страны входят в оффшорные зоны?

Самые низконалоговые оффшорные зоны – это острова-оффшоры, среди которых Сейшелы, Кипр, Невис, БВО, Маршалловы острова, Острова Мэн и Кука, а также многие другие. Конечно, сегодня ОЭСР и ФАТФ строго контролируют законы таких стран, в том числе по налогам и банковским продуктам, однако общие особенности и плюсы таких территорий сохранились:

Простая процедура регистрации оффшорной компании, например на Карибских островах, даже без личного присутствия учредителя.
Низкие или нулевые налоговые ставки на мировую прибыль.

Условно список оффшорных зон можно разделить по географическим признакам и условиям регистрации бизнеса и его налогообложения. Так, в 2023 году к оффшорным зонам относятся:

Классические оффшорные зоны, регистрация международных компаний в которых дает право на применение нулевых налогов для большинства сфер деятельности. Если добавить к данным плюсам трастовые корпорации, то такой вариант позволяет получить практически полную конфиденциальность и высокий уровень защиты капитала.
Оффшорные зоны Европы состоят из государств, где есть отдельные низконалоговые зоны и предусмотрены специальные условия, при выполнении которых, нерезидентная компания имеет право на снижение налогов практически до нулевой отметки.
Крупные мировые юрисдикции – азиатские оффшорные зоны (Китай, Гонконг, Сингапур).
Другие государства, где также есть свои отдельные оффшорные зоны – США, Канада, Новая Зеландия и т.д.
Низконалоговые зоны, которые можно условно отнести к оффшорным – Турция (СЭЗ), ОАЭ (Фризона), Грузия (СИЗ), Россия (САР и ОЭЗ). Во всех представленных юрисдикциях российские предприниматели могут свободно открыть свой бизнес даже во время санкционного давления и мирового кризиса.

Причины отнесения к оффшорным зонам

То, что иногда и сегодня Кипр называют оффшором, объясняется, во-многом, привычкой. С 70-ых гг. до момента вступления в ЕС республика относилась к оффшорной зоне. Поныне не все согласны с тем, что в стране произошли такие реальные перемены, которые исключают для иностранного бизнеса возможности по уклонению от налогов.

Также основанием считать государство оффшорным является более мягкое, на первый взгляд, налоговое законодательство. Обывателя вводит в заблуждение размер корпоративного налога – 12,5%. Хотя, если рассмотреть динамику его изменения, то всё становится куда более ясно: сначала налог составлял 4,25%, затем его подняли до 10%, а потом и до нынешнего значения. Т.е. налицо оптимизация налогообложения в сторону его увеличения.

Вариантов вывода капитала множество – сегодня по всему миру разбросаны страны, которые предоставляют низкие налоговые ставки, обеспечивают конфиденциальность и многие другие условия комфорта. Несмотря на разнообразие, россияне традиционно предпочитают Республику Кипр.

Регистрация фирмы на европейском острове позволяет получить все необходимое для создания международной компании недалеко в пределах ареала обитания, а не где-то далеко за океаном. Стабильная история, которая является, пожалуй, главным преимуществом, пошатнулась лишь раз – во время кризиса 2012-2013 гг. С тех пор репутация была восстановлена, а банки предприняли необходимые действия для защиты своих клиентов. Другое преимущество – низкие налоговые ставки. Это первопричина обращения к услугам гостеприимного острова.

Налоги на Кипре: идеальные условия для развития бизнеса

Стандартная ставка налога на прибыль здесь составляет 12,5% от суммы «чистой» прибыли. Ставка на НДС внутри страны – 19%, а при движении товаров или услуг по странам, входящим в Европейский Союз, равняется нулю. Здесь вы можете избежать налогов на роялти, дивиденды, прирост капитала.

Однако нужно учитывать нюансы налогообложения на Кипре, начавшие действовать с 2016 года. В частности, если раньше дивиденды полностью освобождались от налога на доход, то теперь освобождение не распространяется на случаи, когда в стране происхождения такие выплаты рассматриваются в качестве налога, а не дохода. Некоторые изменения коснулись сделок по реорганизации. Власти имеют право отказать в освобождении от сборов в случае, если у такой реорганизации отсутствуют коммерческие цели или она не соответствует экономической реальности.

Конечно, для извлечения максимальной прибыли необходимо хорошо ориентироваться во всех тонкостях кипрского законодательства, а значит хорошо его знать. На самом деле, мало кто будет тратить время на то, чтобы изучить систему права чужой страны. Большинство обходится меньшими силами, привлекая финансового управляющего.

Перспективные бизнес-идеи на Кипре

Проблемы, чем заняться на Кипре иностранному инвестору, как таковой нет. Иностранцы имеют возможность заниматься здесь практически любой законной деятельностью, за исключением градостроительства, высшего образования, почтовых услуг, электроснабжения. Определяющее значение на выбор бизнес-сферы оказывает выгодное географическое месторасположение Кипра, его естественные ресурсы и достопримечательности: теплые воды Средиземного моря, обилие солнца, прекрасные пляжи, исторические памятники.

Ежегодно остров посещают более 3 млн туристов. С этой точки зрения наиболее перспективно инвестирование в:

туристическую инфраструктуру — гостиницы, хостелы, гостевые виллы;
область развлечений и отдыха — гольф-клубы, теннисные корты, секции дайвинга и горного туризма, ночные клубы, детские игровые комнаты;
сферу услуг – языковые курсы, транспортные услуги, салоны красоты, бюро переводов, магазины;
сферу общественного питания — кафе, рестораны, таверны, бары, передвижные пункты фастфуда.

Следует отметить довольно высокий уровень конкуренции в данных областях со стороны местных жителей, преодолеть которую самостоятельно можно благодаря оригинальным туристическим стартапам, высокому качеству обслуживания.

В последнее время на острове усиливаются позиции технологического бизнеса, происходит приток специалистов IT, разработчиков-геймеров, в том числе из РФ, Беларуси, Украины.

Российские компании на Кипре заняты в газодобывающей и строительной сфере, судоходстве, занимаются продажей недвижимости, биржевой торговлей, оказанием юридических услуг.

Практика открытия нового бизнеса или покупки уже действующей компании на Кипре пользуется популярностью у иностранцев, особенно тех, кто желает получить паспорт гражданина страны-члена ЕС. Создать компанию на Кипре и зарегистрировать ее по силам любому желающему, а отсутствие бюрократических проволочек, коррупции и других привычных россиянам явлений станет приятным бонусом.

В 2019 г. наиболее популярной организационно-правовой формой ведения бизнеса продолжает оставаться частная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Несмотря на то, что Кипр больше не является офшорной зоной, здесь сохраняются благоприятные условия для внедрения новых бизнес-идей и ведения бизнеса: наименьшие налоговые ставки в ЕС, льготные условия получения ПМЖ и гражданства Республики Кипр за инвестиции.

Классификация оффшорного бизнеса в республике Кипр

Существует несколько видов оффшорных компаний. Их различие заключается в сфере деятельности, размеру приносимого дохода. Но есть и общая черта – несоответствие юридического адреса с физическим.

В государстве функционируют такие виды предприятий:

инвестиционные оффшоры. Они инвестируют средства в компании, находящиеся в странах с высокими налоговыми ставками. Полученную прибыль выводят на территории с минимальной налоговой нагрузкой;
холдинговые оффшоры. Основной доход холдинги получают от функционирования своих дочерних компаний, получающих выгоду из минимального уровня налогового обременения на Кипре;
торговые оффшоры. Островное государство предоставляет благоприятные условия для работы торговых компаний, поскольку здесь сосредоточена уникальная комбинация низких налогов и высокоразвитых телекоммуникационных систем;
судоходные предприятия. Компании дают своим владельцам прибыль, полученную благодаря эксплуатации судов на беспошлинной территории;
банковские оффшоры. Обеспечивают своим клиентам выплату дивидендов, которые освобождены от подоходного налога.

Особенности офшора на Кипре

К созданию офшорной компании предъявляются другие требования, чем для местного бизнеса. Например, владельцу, директору не обязательно здесь жить или быть резидентом Кипра. Количество акционеров может быть от 1 до 50. Если нужна анонимность, можно назначить номинальных акционеров, но Цетробанк обязательно должен знать, кто является реальным владельцем.

Чтобы компанию зарегистрировали, она должна отвечать таким условиям:

Иметь уникальное название, оформленное в Торговом реестре.
Разработать устав, заверить у нотариуса, зарегистрировать.
Работать только за пределами Кипра.
Положить на банковский счет минимальный уставной капитал – 1€ для открытия IBC (International Business Company).
Оформить юридический офис на острове.
Нанять секретаря – резидента Кипра.

Затраты на покупку и обслуживание

Основные расходы:

Регистрация. Стоимость регистрации фирмы с номинальным сервисом начинается от 2250 евро.
Продление компании.
Аренда офиса.
Оплата бухгалтерский и аудиторских услуг.
Оплата услуг номинальных директоров и акционеров (в том случае, если регистрируется компания с номинальным сервисом).
Оплата услуг секретаря, занимающегося ведением дел.

СПРАВКА: Также, ежегодно потребуется платить дополнительно в государственный бюджет правительственный сбор в размере 350 евро. Уплата сбора – обязательное условие для любой кипрской оффшорной организации. Это правительственный сбор. Он оплачивается раз в год независимо от сферы деятельности предприятия и уставного капитала.

Примерные цены:

Название услуги/процедуры	Стоимость в евро
Регистрация фирмы	от 2250
Ежегодный правительственный сбор	350/год
Ежегодная плата за зарегистрированный офис и секретаря	1000/год (Если компания назначает 1 номинального директора, годовая плата за обслуживание будет снижена; если компания назначает 2 номинальных директоров, годовая плата за обслуживание не взимается.)
Номинальный акционер	650/год
Номинальный директор (физическое лицо)	1600/год
Номинальный директор (юридическое лицо)	900/год
Услуги бухгалтеров	от 200
Услуги аудиторов	от 700

Кипр – не офшор, но обладает преимуществами для иностранных инвесторов

Подведем итог. Полноценным офшором Кипр назвать нельзя ни с точки зрения классических признаков «свободной» зоны, ни с точки зрения законов РФ. После вступления в Европейский союз республика была исключена из перечней офшорных зон, составляемых Минфином, Центральным банком и ФНС России.

Центробанк больше не считает Кипр оффшором

Смена статуса средиземноморского острова произошла благодаря поправкам, внесенным ЦБ в собственный документ, датированный августом 2021 года. В нем говорится, в частности, что главными признаками оффшора являются два критерия – отсутствие налогообложения и сохранение в тайне имени тех, кто получает выгоду от деятельности компаний. И первый, и особенно второй, учитывая масштабы серых схем и коррупции в отечественной экономике, представляют немалый интерес для российского бизнеса. Недаром ведь Кипр, несмотря на ограниченные размеры и скромные людские ресурсы, значит для России так много, являясь главным мировым инвестором для нашей страны. По итогам трех кварталов кризисного 2021 года к нам пришло 9,28 млрд. долларов прямых иностранных инвестиций, из которых на Кипр приходится 2,03 млрд., или почти 22%. Для сравнения: США инвестировали за это время в Россию 112 млн. долларов, Япония – 122 млн., Германия – 721 млн. Почему именно Кипр так вкладывается в нашу экономику? По мнению доктора экономических наук профессора Никиты Кричевского, большая часть этих денег имеет российское происхождение. «Отечественные компании переводят деньги на Кипр, а потом, если им необходимы средства для своих предприятий в РФ, они оформляют это как иностранные кредиты или заемы», – пояснил он «НИ».

Нюансы предпринимательской деятельности на Кипре

Активная информатизация и электронизация общества, стремительный уход от реальных денег в их электронные варианты, удаленные доступы и управление активами, офисы, полные сотрудников на одной стороне планеты, когда реальный владелец и руководитель находится на прямо противоположной ее стороне.

Все это чудесно и объективно, а изменить объективное движение, когда оно приобрело самостоятельный и массовый характер, не может ни одна отдельно взятая страна и даже партия таковых, объединенная идеями Интерпола или международной организации на уровне ООН.

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50.

Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Если рассматривать налоговую систему, то Кипр можно определять как оффшор. Здесь компании платят всего 12,5% налога на прибыль, за исключением дивидендов, процентного дохода и от продажи акций. Плательщики НДС (VAT) получают общеевропейский налоговый номер и могут пользоваться нулевым налогом (0%) при экспорте/импорте товаров в пределах ЕС.

То есть, несмотря на подотчетность налоговым службам и публичность информации, республика сохраняет статус низконалоговой юрисдикции. Поэтому большое число иностранных инвесторов используют островное государство в целях международного налогового планирования для оптимизации фискальных расходов.

Для России Кипр не оффшор, между этими странами нет торговых и любых других ограничений. А как с другими государствами СНГ?

Black list Европейской комиссии с перечнем «непрозрачных» государств впервые составлен в 2016 году, и с тех пор получает регулярные обновления. В данный момент многие страны, иногда – непостижимым и удивительным образом, попадают в «черный список» и выходят из него. Рассмотрим, Кипр оффшор или нет в списках Министерства финансов и Центральных банков стран СНГ:

*Юрисдикция*	*Статус республики Кипр в 2020 году (оффшор/не оффшор)*
Украина	нет (с 2017 г. соответствует критериям налогового кодекса Украины)
Беларусь	нет (согласно Национальному реестру Министерства финансов РБ от 2006 г.)
Казахстан	нет (исключен согласно постановлению Нацбанка Казахстана с 1.01. 2020 г.)
Азербайджан	нет (Постановление правительства от 06.01.2017 г.)

Как видим, рейтинг Кипра неуклонно растет, страна постепенно выходит из «черного» списка многих стран, в том числе за счет законодательных изменений в обмене налоговой информацией на международном уровне. Это значит, что инвесторы и бизнесмены не получают препятствий в виде всевозможных ограничений (территориальных, экономических, геополитических) и могут свободно масштабировать, расширять бизнес на выгодных налоговых условиях.

Нередко республику называют оффшором за выгодные налоговые ставки – большинство других стран в зоне ЕС располагают традиционным налогообложением, что существенно затрудняет выход иностранных компаний на европейский рынок. Попросту – это дорого, присутствует высокая конкуренция, а при оформлении лицензии могут быть повышенные и достаточно жесткие требования.

Поэтому Кипр, как и многие иные налоговые гавани, получил народное название «оффшор» за максимально быстрые и простые процедуры регистрации компаний, гибкую систему корпоративного права и массу льготных механизмов.

Кипр — оффшорная зона или нет

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность. Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

После такого заключения РФ власти Кипра пришли к отчаянию. Еще раньше представители Европейского Союза высказали мнение, что в связи с отказом парламента от налога на депозитные вклады все зависит от их внутренней политики. Чтобы ЕС предоставил финансовую поддержку Кипру, властям острова необходимо найти 5,8 миллиардов евро (которые должны были выручить за счет налога на депозиты) на спасение экономики за счет других источников. Страна, на которую Кипр возлагал большие надежды, до последних дней оставалась Россия.

Компания признается «резидентной» если большинство ее Директоров являются резидентами Кипра и проводят свои регулярные собрания на Кипре. Только резидентные компании могут использовать договоры об устранении двойного налогообложения.

Благодаря налаженным нашей компанией отношениям с юристами в Стамбуле, у нас появилась возможность открытия счетов в Турецких банках для оффшорных и оншорных компаний. Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег FATF решила ужесточить регулирование криптовалютной индустрии, в частности — обязать биткоин-биржи и других поставщиков криптовалютных услуг VASPs соблюдать процедуры AML и CFT противодействие финансированию терроризма по аналогии с традиционными финансовыми компаниями. О незаконных миллиардных операциях знали надзорные и правоохранительные органы Молдовы, а также находящиеся у власти политики. Правительство Белиза запретило использование компаний международного бизнеса англ. International Business Companies, сокр.

Зоны льготного налогообложения созданы и в постсоветских странах. На фоне постоянной борьбы с утечкой инвестиций, в РФ, РБ и других бывших республиках СССР принимаются законодательные акты, препятствующие оттоку капитала на неконтролируемые территории. Что касается ОЭЗ, которые открыли Казахстан, Армения, Азербайджан и некоторые другие страны, то большинству признаков оффшора они не соответствуют.

Андорра также вряд ли сегодня может быть отнесена к оффшорам. Главное преимущество этой страны состоит в предоставленном иностранным бизнесменам праве владеть местными предприятиями полностью. Налоги привлекательные, но ставки не нулевые: на прибыль 10%, НДС — 4%.

Борьба с офшорами – это тема, которая в последние годы не сходит с новостных лент. Деофшоризация и тотальная борьба стран с уклонением от уплаты налогов, обмен налоговой информацией, ужесточение требований к зарубежным компаниям, тенденция к открытию реестров бенефициаров, отказ банков работать с компаниями, которые не имеют substance и многие другие процессы, о которых все говорят и все пишут.

Понятно, что какой бы вариант и какую юрисдикцию для своего международного бизнеса вы бы не выбрали сейчас, риски существуют всегда. Но они разные. Если в нынешних условиях вы все равно больше склоняетесь к офшорам, то как бы не хотелось стабильности, это решение будет иметь очень краткосрочный результат. Потому что эпоха офшорных компаний к сожалению, закончилась. Их используют уже очень редко и только для определенных схем работы.

Кипрский офшор закрыт. Что дальше?

Кипрское законодательство не запрещает иностранцам приобретать в стране действующие компании за честно заработанные деньги, а рынок богат предложениями на любой вкус. Купить готовый бизнес на Кипре для русских предпринимателей часто бывает проще и выгоднее, чем пытаться создавать все на пустом месте. Его прибыльность и перспективы оценивать легче, тем более что можно приобрести бизнес с недвижимостью и без, налог на покупку платить не нужно.

Процедура покупки проста:

подобрать подходящие варианты;
проверить компанию Кипра — провести аудит и начать переговоры с владельцем;
заключить договор купли-продажи.

Вместе с тем есть большой шанс купить кота в мешке – тот семейный бизнес, который приносил доход киприоту, не обязательно будет столь же выгоден для иностранца. Зато таким образом можно гарантированно обрести статус резидента Кипра.