Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расторжение трудового договора с иностранцем: в деталях». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Руководитель, увольняя иностранца, может не знать, какие справки выдать ему на руки. Особых отличий от обычного увольнения тут нет. Обязательно бывшему сотруднику выдается на руки трудовая книжка со всеми записями. По его требованию работодатель также должен выдать справку СЗВ-М, 2-НФДЛ. Все документы передаются непосредственно сотруднику или его уполномоченному лицу при наличии подтверждающего документа.
Помимо Трудового кодекса устройство на работу и увольнение иностранцев регулируется Законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ. Оба этих нормативно-правовых акта включают нормы, по которым производится заключение трудового договора и его расторжение с иностранными работниками.
Расторгнуть трудовой договор с иностранным работником можно по нескольким основаниям, очень похожим на основания для увольнения граждан РФ. Первое и основное из них — желание самого человека. В такой ситуации иностранный сотрудник пишет заявление на расторжение с ним трудового договора по собственному желанию.
В основном с иностранными работниками заключается срочный трудовой договор, который ограничивается сроком действия разрешения на работу или патента. Соответственно, когда срок действия трудового договора заканчивается, он считается расторгнутым. Единственное, о чем необходимо помнить — за 3 дня до окончания срока действия договора работодатель должен в письменной форме уведомить об этом сотрудника, иначе трудовые отношения могут признать оформленными на неопределенный срок.
Еще одна причина увольнения — по соглашению сторон. В такой ситуации работодатель выплачивает уволенному сотруднику от двух до пяти окладов для компенсации потерянного дохода на период поиска другой работы.
Когда сотрудник переходит к другому работодателю, к примеру, через процедуру перевода, нынешний работодатель не выплачивает компенсацию. Это же касается обстоятельств, не зависящих от воли сторон, например, у сотрудника была отозвана виза на пребывание в РФ.
Процедура увольнения мигранта по собственному желанию
Процесс самостоятельного ухода иностранного гражданина с работы ничем не отличается от увольнения россиянина. Осуществляется эта процедура согласно трудовому законодательству следующим образом:
- Работник заполняет заявление об уходе по собственному желанию.
- Работодатель создает документ-распоряжение и знакомит с ним сотрудника под роспись.
- Бухгалтерия организации производит итоговый расчет с работником и оформляет запись в трудовой.
- Сотрудник забирает свою трудовую книжку в день увольнения и ставит подпись в личном деле.
Предприятия, берущие на работу лиц, имеющих иностранное гражданство, обязаны уведомлять об этом ФМС. Они также должны сообщать в надзорные органы информацию и об увольнении этих граждан.
Уведомлять миграционную службу необходимо в письменном виде на специальном бланке, в котором следует указывать:
- название миграционного органа, куда отправляется форма уведомления;
- статус организации-работодателя, где трудился (начал трудиться) мигрант;
- основные реквизиты компании;
- персональные данные работника-иностранца;
- документ, на основании которого сотрудник был принят на работу;
- образование мигранта;
- вид договора при приеме на работу (трудовой договор или договор-ГПХ);
- дата увольнения и причина;
- дата заполнения бланка;
- подпись работодателя.
На каждого работающего мигранта должно быть составлено отдельное уведомление с печатью и подписью руководства компании. Документ отправляется почтой или передается лично в миграционную службу.
С 20.04.2018 года уведомление о приеме на работу и увольнение мигранта должно заполняться и передаваться в ФМС с двух сторон: от работодателя и работника.
Как платить зарплату иностранцам
Выше мы писали, что закон требует, чтоб квалифицированные специалисты получали большую зарплату. В остальных случаях оплата труда должна быть на отраслевом уровне для региона. При этом нельзя платить разные деньги иностранцам и местным на одинаковых должностях. К примеру, тракторист с российским паспортом получает 50 тысяч рублей. Если в компании есть еще один тракторист из Белоруссии, то ему придется платить те же 50 тысяч рублей. Иначе налоговики решат, что это уход от налогов. Сумму пересчитают и дадут штраф в 20% от сэкономленных денег.
Работодатель платит за иностранцев следующие налоги:
- НДФЛ — 13%.
- ПФР — 22%.
- ФСС — от 1,8 до 2,9% (зависит от статуса иностранца).
- За обязательное медицинское страхование — от 0 до 5,1% (зависит от статуса иностранца).
Процедура увольнения мигранта по собственному желанию
Процесс самостоятельного ухода иностранного гражданина с работы ничем не отличается от увольнения россиянина. Осуществляется эта процедура согласно трудовому законодательству следующим образом:
- Работник заполняет заявление об уходе по собственному желанию.
- Работодатель создает документ-распоряжение и знакомит с ним сотрудника под роспись.
- Бухгалтерия организации производит итоговый расчет с работником и оформляет запись в трудовой.
- Сотрудник забирает свою трудовую книжку в день увольнения и ставит подпись в личном деле.
Какую форму уведомления нужно использовать в 2020 году
Документ должен составляться по форме, утвержденной в приложении 14 к приказу МВД России от 04.06.2019 № 363. В нем предполагается указание:
- названия территориального органа внутренних дел, в которую направляется документ;
- статуса работодателя (юрлицо, ИП, авокат, просто физлицо и т.п.), его наименования (ФИО), ОГРН, ИНН, КПП, основного ОКВЭД, адреса, телефона;
- фамилии, имени, отчества иностранного гражданина;
- его гражданства;
- даты и места рождения (страны, населенного пункта) — место указывают при наличии таких сведений;
- наименования, серии, номера, даты выдачи документа, удостоверяющего личность сотрудника, а также названия организации, выдавшей документ;
- номера и даты выдачи миграционной карты гражданина;
- адреса и даты регистрации / постановки на учет сотрудника;
- информации о разрешении на работу иностранного гражданина или о патенте, которым он владеет (при наличии) — названия документа, его серии, номера, даты выдачи и наименования выдавшего его органа, срока действия;
- информации о международных соглашениях, в соответствии с которыми гражданин может не иметь разрешения на работу в РФ;
- профессии иностранного работника в соответствии с ОКСО, ОКПДТР, ОКЗ;
- вида документа, закрепляющего правоотношения иностранца и российского работодателя (трудовой договор, гражданско-правовой договор);
- даты увольнения сотрудника;
- отметки о том, что правоотношения с российским работодателем прекращены по инициативе иностранца (либо, наоборот, не по его инициативе);
- даты составления документа;
- Ф. И. О. представителя работодателя;
- номера доверенности, по которой уведомление передается в ФНС (если доверенность используется), Ф. И. О. и паспортных данных доверенного лица.
Уведомление должно быть подписано представителем работодателя либо его доверенным лицом.
О том, каким правилам подчинена процедура обложения доходов иностранцев страховыми взносами, читайте в материале «Страховые взносы с иностранцев в 2020 — 2020 годах».
Отличие депортации от выдворения
Чтобы выбрать основание для увольнения иностранного гражданина, нужно четко понимать разницу между выдворением и депортацией.
Депортация — это принудительная высылка иностранного гражданина из Российской Федерации в случае утраты или прекращения законных оснований для его дальнейшего пребывания (проживания) в Российской Федерации (абз. 17 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», далее — Закон N 115-ФЗ).
Поясним: иностранный гражданин, пребывающий на территории страны и осуществляющий трудовую деятельность, должен обладать несколькими разрешительными документами. В частности, у него должны быть виза, разрешение на временное проживание и разрешение на работу или вид на жительство. В определенных случаях ФМС России может принять решение об аннулировании или уменьшении срока действия перечисленных документов либо о нежелательном пребывании иностранца в Российской Федерации.
Если это случится, то мигранту отводится от 3 (если сокращен срок проживания или временного пребывания) до 15 дней (если аннулированы разрешение на временное проживание или вид на жительство) на то, чтобы он выехал с территории нашей страны самостоятельно. Если он не сделает это добровольно, то будет депортирован (ст. 31 Закона N 115-ФЗ).
К сведению. Основания аннулирования разрешения на работу иностранному гражданину перечислены в п. п. 9, 9.1 и 9.2 ст. 18 Закона N 115-ФЗ. К ним относятся, например, представление поддельных или подложных документов или заведомо ложных сведений о себе; неоднократное (два раза и более) в течение одного года привлечение к административной ответственности за нарушение законодательства РФ в части обеспечения режима пребывания (проживания) иностранных граждан в РФ; нахождение за пределами РФ более шести месяцев.
Кроме того, мигрант будет лишен разрешения, если прибыл в Россию в порядке, не требующем получения визы, и получил разрешение на работу на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с работодателем или заказчиком работ (услуг), в течение шести и более месяцев подряд не представлявшими отчетности в налоговые органы (пп. 14 п. 9 ст. 18 Закона N 115-ФЗ).
Нормы закона о труде для иностранцев
При расторжении трудового договора с иностранным работником и в иных случаях применяются нормы следующих статей и законов:
- стат. 37 Конституции РФ;
- специальные положения о трудовой деятельности иностранцев, указанные в Главе 50.1. ТК РФ, а также общие положения ТК, относящиеся и к российским физлицам;
- стат. 13 – стат. 13.6. ФЗ № 115 от 25. 07. 2002 года “О правовом…” (далее – ФЗ № 115);
- интернациональные соглашения, заключенные РФ с иными государствами (например, ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в Астане 29. 05. 2014 года).
Окончание срока действия приобретенного патента
Трудоустройство путем покупки патента осуществляется лицами, имеющими режим въезда в страну без оформления визы. При найме и увольнении работника, принятого по патенту, требуется направлять сообщение в ФМС. Работодателем в отношении обладателей патента выступают предприятия различных форм собственности: организации, ИП, физические лица, не являющиеся ИП.
Срок действия патента составляет от месяца до года. Выдача документа предусматривает ведение конкретного вида деятельности, заявленного иностранцем. Наем к работодателю ограничивается регионом, на которой иностранец имеет право трудоустраиваться. При окончании срока действия патента работодатель должен отстранить иностранного сотрудника от исполнения обязанностей. На оформление нового патента лицу отводится месяц. При отсутствии приобретения патента на новый период иностранец подлежит увольнению.
Уведомлять налоговую или нет?
Согласно действующему законодательству, оповещать об увольнении иностранного гражданина нужно только территориальное отделение МВД по месту нахождения работодателя. Но нередко и налоговики настаивают на том, чтобы и их также уведомляли. Формы уведомления и сроков не установлено!
С иностранцев взыскивается подоходный налог в размере 30% от их заработной платы. Когда работодатель отчитывается перед ФНС по форме 6-НДФЛ он указывает статус работника и ставку взимания налога.
Как только иностранец будет уволен, сведения о нём пропадут из отчётности. Для дополнительной подстраховки можно направить в отделение ФНС, в котором работодатель зарегистрирован в качестве налогоплательщика, уведомление в простой письменной форме об увольнении гражданина другого государства.
Ответственность за несвоевременное уведомление миграционного органа
Миграционное законодательство строго регламентирует сроки подачи уведомления, поэтому нанимателю лучше не пропускать их и не нарушать порядок подачи документов, чтобы не получить существенный штраф.
Помимо штрафа, неисполнение работодателем данного обязательства может повлечь за собой решение миграционного органа о приостановлении действия лицензии на использование в своей деятельности труда иностранных работников.
Физические лица выплачивают штраф в размере от 5000 до 7000 рублей. Руководители и должностные лица организаций выплачивают от 35000 до 70000 рублей. Юридические лица — от 400000 до 1000000 рублей.
Также в случае грубого нарушения возможно приостановление деятельности предприятия на срок от 14 до 90 дней.
До начала 2015 года устройство на работу мигрантов, а именно они чаще всего ищут работу на территории нашей страны, регулировалось президентским указом об использовании иностранцев в качестве рабочей силы. Затем был принят отдельный Закон, определяющий права иностранцев в РФ, и некоторые положения президентского указа утратили своё значение.
Изменения касались порядка въезда иностранных граждан, их учёта и приёма на вакантные рабочие места.
В настоящее время все вопросы в указанных сферах регулируются согласно упомянутому Закону.
Изменения 2021 года связаны с упразднением службы, занимавшейся учётом мигрантов. В настоящее время все полномочия ФМС переданы Министерству внутренних дел. А патенты, выдающиеся лицам без визы, оформляются на срок от одного до двенадцати месяцев. Форма этого документа осталась прежней (утверждена приказом миграционной службы под номером 638 в декабре 2014 года).
Если иностранец покинул Россию
Однако не всегда иностранный работник заблаговременно сообщает своему работодателю о желании прекратить действие трудового договора. В силу различных обстоятельств иностранец может покинуть территорию страны внезапно, без предварительного информирования руководства компании об отъезде.
Как уволить иностранного работника, если он уехал? В этом случае у кадровой службы возникает необходимость уволить такого работника в соответствие с нормами законодательства. При этом в распоряжении кадровиков есть два возможных варианта увольнения:
- В связи с невыходом сотрудника уволить его за прогулы (ст. 81 ТК РФ). Чтобы компания могла воспользоваться этим способом, ей необходимо собрать достаточное количество подтверждений неявки работника, а именно требование, направленное работнику для получения письменных разъяснений причины отсутствия. Если в течение определенного срока ответ не будет получен, компания может начинать процесс увольнения;
- Уволить иностранца также можно по истечении срока действия трудового договора (ст. 79 ТК РФ).
Основания для расторжения соглашения о приеме на работу
Причины для окончания трудовых отношений с работниками, являющимися гражданами иных государств, разделяют на:
- общие, относящиеся к сотрудникам независимо от гражданства;
- специальные, применяемые при наличии у работника особого статуса.
Вопрос: Нужно ли уведомлять МВД России о заключении и расторжении трудовых договоров с иностранными работниками — высококвалифицированным специалистом, гражданином Белоруссии или лицом, временно либо постоянно проживающим в РФ? Посмотреть ответ
В первом случае совокупность причин включает следующие:
- окончание времени действия соглашения, определенного в момент его оформления;
- желание самого работника;
- инициатива предприятия-работодателя;
- различные виды нарушения положений законодательства РФ о труде;
- обстоятельства, не связанные с желаниями участников договора.
Вопрос: Несколько работников организации (ООО) — граждан Киргизии представили заявления об увольнении по собственному желанию. На момент подачи этих заявлений генеральный директор общества, являвшийся его единственным учредителем и находившийся на лечении в поликлинике, умер. Наследники директора не вступили в наследство, полномочия работодателя в части прекращения трудовых отношений у других работников ООО отсутствуют. Каким образом иностранные работники могут прекратить трудовые отношения? Посмотреть ответ
К специальным основаниям увольнения иностранных сотрудников отнесены:
- отбытие за пределы РФ (добровольное, принудительное);
- аннулирование разрешения на нахождение в пределах РФ;
- окончания периода действия патента или разрешения на работу;
- окончание срока или приостановление действия полученного ранее организацией разрешения на использование труда иностранцев;
- завершение срока медицинского полиса (страховки).
Уведомлять налоговую или нет?
Согласно действующему законодательству, оповещать об увольнении иностранного гражданина нужно только территориальное отделение МВД по месту нахождения работодателя. Но нередко и налоговики настаивают на том, чтобы и их также уведомляли. Формы уведомления и сроков не установлено!
С иностранцев взыскивается подоходный налог в размере 30% от их заработной платы. Когда работодатель отчитывается перед ФНС по форме 6-НДФЛ он указывает статус работника и ставку взимания налога.
Как только иностранец будет уволен, сведения о нём пропадут из отчётности. Для дополнительной подстраховки можно направить в отделение ФНС, в котором работодатель зарегистрирован в качестве налогоплательщика, уведомление в простой письменной форме об увольнении гражданина другого государства.
Важно! Делать это не обязательно!
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то происходит изменение его статуса с временно пребывающего на временно проживающего.
Дата смены статуса иностранца — день принятия решения органом миграционного учета о выдаче иностранному гражданину РВП. Какие особенности необходимо учитывать при расчете НДФЛ и страховых взносов с этой даты – в статье.
В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ, с 2015 года, доходы временно пребывающего иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на основании патента, независимо от того является ли указанный иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет, облагаются НДФЛ по ставке 13% (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470).
Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»При этом, согласно п.
5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен фиксированный авансовый платеж.
Аннулирование патента, в случае получения иностранным гражданином статуса временного проживающего, не происходит.
Дело в том, что патент действует в течение того периода времени, за который уплачен фиксированный авансовый платеж, независимо от того, что иностранный гражданин получил статус временного проживающего. Следовательно, согласно нормам ст. 227.
1 НК РФ, фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином, продолжают зачитываться в счет начисленного НДФЛ, независимо от статуса иностранного гражданина.
По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке, учитывая налоговый статус иностранного гражданина: резидент или нерезидент, так как иностранный гражданин продолжает трудовую деятельность в России уже не на основании патента, а на основании разрешения на временное проживание. Пересчитывать НДФЛ за период с начала налогового периода (года) до смены статуса иностранного гражданина, не надо.
Если иностранный гражданин, при трудоустройстве на территории России, оплатил фиксированные авансовые платежи за патент на несколько месяцев вперед и в течение этого времени, до наступления срока окончания действия патента, иностранный гражданин получает разрешение на временное проживание, то фиксированные авансовые платежи продолжают засчитываться в счет начисленного НДФЛ и после получения разрешения на временное проживание до дня, следующего за последним днем оплаты патента. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке.
Если иностранный гражданин при трудоустройстве на территории России, оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент ежемесячно, то при получении разрешения на временное проживание, у иностранного гражданина, фактически, отсутствует период, когда он уже находится в статусе временно проживающего, а срок окончания действия патента еще не наступил. В связи с этим, зачет фиксированных платежей в счет уменьшения начисленного НДФЛ, не происходит.
После получения разрешения на временное проживание, необходимо определить является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет. Пока иностранный гражданин работает на основании патента, независимо от того является ли он резидентом России или нет, к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%.
После получения разрешения на временное проживание и приобретения статуса временно проживающего, ставка НДФЛ иностранного гражданина зависит от его налогового статуса. В соответствии со ст.
207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Для определения налогового статуса иностранного гражданина следует учитывать непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).
Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждом начислении доходов, для целей применения соответствующей ставки НДФЛ. Даты отъезда и даты прибытия на территорию России устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (Письма Минфина РФ от 07.02.
2018 № 03-08-05/7126, от 25.07.2017 № 03-04-05/47379, ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-3-11/6542@).
Согласно ст. 224 НК РФ, если на дату начисления дохода иностранный гражданин находился на территории России непрерывно 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. В противном случае, применяется ставка 30%.
Пример
В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, который он оплатил за 6 месяцев на период с 20 апреля 2018 по 19 октября 2018 года. 25 июня 2018 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание.
Начиная с этой даты, несмотря на то, что иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего, до окончания срока действия патента, до 19 октября 2018 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту, по ставке 13%, с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если после указанной даты, иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет, ранее уплаченных, фиксированный авансовых платежей.