Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор дарения: как правильно оформить передачу квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Налог на подаренную недвижимость
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
Налогообложение дарственной
По договору дарения одна сторона сделки передает безвозмездно другой стороне недвижимость или обязуется совершить передачу в будущем.
Получение такого дорогостоящего подарка как квартира или иная недвижимость признается доходом или экономической выгодой нового приобретателя. Следовательно, дарение должно облагаться налогами.
С того момента, как новый владелец квартиры регистрирует на себя ее в ЕГРН, у него возникает обязанность уплаты подоходного налога.
Освобождаются от налогообложения только две категории лиц:
- Родственники или члены семьи, получившие в дар недвижимость;
- Консульские работники и члены их семей.
Налог на подаренную долю имущества
Часто дарению подлежит не полная квартира или иная собственность, а лишь часть ее. Доли при этом могут дариться абсолютно разным людям.
Приняв долю имущества, придется платить налог на дарение данной доли имущества. То есть, если Вам была подарена только половина квартиры, то платить налог придется именно с половины ее рыночной стоимости. Ставки налогообложения при дарении доли, а не полного имущества, ни коем образом не изменяются.
Дарение понимается законодателем как сделка, предполагающая получение экономической выгоды приобретателем подарка в виде недвижимости. Вследствие этого сделка подлежит налогообложению в виде взыскания подоходного налога со стоимости подаренного имущества.
Родственники, которые осуществляют дарение, освобождаются от такой обязанности. Не родственники или дальние родственники обязаны уплатить подоходный налог и подать декларацию в налоговую в соответствии с утвержденными тарифами и сроками.
Не соблюдение правил уплаты налогов влечет применение штрафных санкций в отношении налогоплательщика.
Налог на дарение недвижимости в 2022 году для физических лиц: родственнику, не родственнику
Время чтения 12 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ / A−
Налог на дарение недвижимости с 2019 года для физических лиц исчисляется по новым правилам. Нововведения уже нашли свое отражение в Налоговом кодексе Российской Федерации и, будут распространяться на все сделки, проводимые с недвижимой собственностью с начала 2019 года.
Дарственная – одна из форм передачи материальных ценностей от одного человека (собственника, дарителя) ко второму (дарополучателю). Особенность сделки заключается в безвозмездной передаче имущества, то есть даритель не требует и не может получить за подаренную собственность вознаграждение (в том числе, Услуги) или обещание передать вознаграждение в будущем.
Особенности осуществления сделки в России:
- дарителем может выступать только совершеннолетний и полностью дееспособный человек, который имеет имущественные права на недвижимость;
- получателем подарка может выступать любое лицо независимо от возраста и гражданства;
- дарение может происходить между родственниками (в том числе, близкими) и посторонними людьми.
Налог с дарения квартиры будет зависеть от того, происходит ли обмен имуществом между родственниками, а также от оценочной стоимости объекта, которая подтверждается заключением эксперта на момент заключения сделки.
Как оформить дарственную на квартиру
На самом деле термина дарственной в законе нет, а есть договор дарения. Причем часто люди думают, что дарение — это односторонняя сделка, то есть человеку достаточно только подарить. Но договор дарения — это двусторонний договор, потому что одаряемый может и не принять дар. Получается, что для дарения требуется как желание дарителя, так и согласие одаряемого, то есть две стороны.
Профиль автора
Вторая особенность договора дарения — безвозмездность. Если получатель дара совершает любые встречные действия со своей стороны, например перечисляет взамен деньги или дарит свою недвижимость, это уже не дарение, а ничтожная или Притворная сделка. По сути такая сделка становится уже куплей-продажей или меной, но не дарением.
Давайте разберемся, что должно быть в договоре дарения и в каком случае понадобится нотариус, чтобы его оформить. Если некогда читать статью целиком, можно скачать наш бланк договора дарения квартиры и заполнить от своего имени. Но это только в том случае, если вам не нужен нотариус.
Каковы общие условия получения налогового вычета?
Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).
Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.
Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.
И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.
Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.
В каком порядке будет происходить взаимозачет налога на доходы физических лиц и имущественного вычета на приобретение недвижимости?
При дарении возникает обязанность подать декларацию. Она направляется в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за тем, в котором было подарено имущество.
Есть особое условие. Как и при взаимозачете продажи и покупки квартиры, все должно быть в рамках одного налогового периода, т.е. в том же году, что и дарение, должна быть приобретена новая недвижимость.
ВНИМАНИЕ !!! Далее, следует помнить, что указанным имущественным вычетом можно воспользоваться только до суммы в два миллиона рублей. Такой налоговой льготой можно воспользоваться либо один раз на всю сумму в 2 000 000, либо разбить ее на части.
Таким образом, если гражданин Васильев из приведенного выше примера уже пользовался налоговым вычетом на приобретение жилья, то он потерял право взаимного зачета вычета и налога. Либо эта льгота уменьшилась пропорционально использованной части налогового вычета.
Составление декларации при любом взаимозачете – процесс кропотливый и сложный. Особенно при рассматриваемой ситуации. Поэтому лучше будет воспользоваться услугами специалиста по заполнению налоговых деклараций, либо же подавать декларацию лично, когда проще будет исправить допущенные ошибки. Эффективным будет и использование специальной программы, которая укажет на возникшие неточности.
Для полученных доходов и налоговых вычетов предусмотрены разные графы, необходимо проявить внимательность при их заполнении.
Следует обратить внимание, что без определенного пакета документов декларация будет недействительна.
Налоги при дарении доли имущества
По закону оформить дарственную можно не только на всю недвижимость, облагаемую налогом, в целом, но и на её долю. Это актуально не только в случае, когда дарителю принадлежит только часть имущества, но и когда он попросту желает передать только эту часть или подарить несколько частей нескольким лицам.
При принятии доли имущества, соответственно, придётся платить налог с дарения данной доли недвижимости. Например, собственник отчуждает вам безвозмездно половину своей квартиры. Стоимость квартиры 2,5 миллиона рублей, а значит, цена её половины 1 миллион 250 тысяч рублей. Приняв такой дар, вы обязаны будете заплатить 13% с этих 1 250 000 рублей (если имеете российское гражданство), или 30% (являясь нерезидентом).
Налогообложение дарственной
По договору дарения одна сторона сделки передает безвозмездно другой стороне недвижимость или обязуется совершить передачу в будущем.
Получение такого дорогостоящего подарка как квартира или иная недвижимость признается доходом или экономической выгодой нового приобретателя. Следовательно, дарение должно облагаться налогами.
С того момента, как новый владелец квартиры регистрирует на себя ее в ЕГРН, у него возникает обязанность уплаты подоходного налога.
Освобождаются от налогообложения только две категории лиц:
- Родственники или члены семьи, получившие в дар недвижимость;
- Консульские работники и члены их семей.
В отношении всех остальных получателей подарка действует обязанность по уплате налогов.
Для заключения дарственной необходимо соблюдение некоторых условий:
- имущество дарится безвозмездно;
- имущество передается без условий;
- даритель должен обладать полной дееспособностью в момент сделки;
- стороны должны понимать правовые последствия сделки;
- на дарителя не должно быть оказано давление (физическое или психологическое воздействие);
- документы на имущество должны быть в подлинниках;
- объект дарения должен пребывать в частной собственности дарителя;
- объект, находящийся в совместной собственности, дарится с согласия супруга (других собственников);
- на объект не должны заявлять права третьи лица;
- объект не должен находиться под обременением (в залоге, аресте, ипотеке).
И на унаследованную, и на подаренную недвижимость собственник должен ежегодно платить налог на имущество физических лиц либо земельный налог.
А новые правила кадастровой оценки недвижимости (которые вводятся со следующего года), по мнению многих экспертов, приведут в большинстве случаев к увеличению налоговых начислений (Закон № 269-ФЗ).
Кадастровая оценка недвижимости будет проводиться во всех регионах с периодичностью один раз в 4 года, а в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) — раз в 2 года.
Так, на 2022 год запланирована переоценка московской недвижимости. А по всей стране в том же году будет проведена переоценка кадастровой стоимости земельных участков.
После прошлогоднего «скачка» рыночных цен на недвижимость кадастровая стоимость неминуемо вырастет. А вместе с ней повысятся и налоги, т. к. они сейчас начисляются именно по кадастровой стоимости.
Дарение квартиры / Достоинства и Недостатки
Дарение квартиры – это сделка, по которой собственник добровольно и безвозмездно передает свое жилье другому гражданину. Существует дарение между супругами, близкими родственниками или посторонними лицами. Регламентируется данная процедура тридцать второй главой Гражданского Кодекса.
Порядок осуществления дарения квартиры:
- Определиться с имуществом для дара.
- Выбрать получателя наследства.
- Получить согласие на принятие квартиры в качестве подарка.
- Подготовить комплект документов.
- Составить договор дарения (этот этап необязательный).
- Обратиться в МФЦ для осуществления регистрации.
Надо заметить, что, если договор дарения составляется у нотариуса, это значительно экономит время. Поскольку специалист лично передает все документы в Росреестр.
Плюсы дарственной:
- Простота оформления. Достаточно лишь правильно составить договор и подать комплект документов на регистрацию. Нотариальное заверение требуется не всегда.
- Возможно оформление дарственной с отсрочкой дара, с определенными условиями наступления подарка.
- Необязательно составлять дарственную письменно. Допускается законом и устный вариант такой сделки.
- Отсутствие ряда ограничений, мешающих при оформлении других договоров перехода прав на недвижимость.
- Оперативность переоформления квартиры при условии, что стороны предоставили все необходимые документы.
- Сразу после оформления дарственной жилье передается новому собственнику безвозмездно.
Минусы дарственной:
- Если участники сделки не связаны родственными узами или являются дальними родственниками, тогда получателю недвижимого имущества придется платить налог величиной 13% от стоимости квартиры. Если жилье передается иностранному гражданину, тогда налог будет выше – 30%.
- Даритель после оформления дарственной лишается прав на квартиру.
- Даритель не может требовать прописать на подаренной территории третьих лиц.
- Дарение квартиры с обременением возможно, но отличается сложностью.
- Владелец помещения не получает никакой выгоды от дарения.
- Договора дарения легко оспариваются в суде.
В соответствии с действующим законодательством нашей страны, процесс дарения квартиры сопряжен с определенными обременениями. Обязанность по уплате налогового взноса и подачи декларации возлагается на получателя дара. Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора. Если безвозмездная передача квартиры осуществляется между близкими родственниками, то стороны по сделке освобождаются от налоговых выплат. Заключая соответствующее соглашение, как даритель, так и одаряемый не имеют права рассчитывать на налоговый вычет.
Помимо затрат, связанных с налогообложением, при оформлении дарственной, могут возникнуть дополнительные расходы по оплате, например, услуг нотариуса, так как дарение доли в квартире потребует обязательного нотариального удостоверения.
Как оформить договор дарения квартиры между чужими людьми: пошаговая инструкция
Для оформления письменной сделки нужно:
- Сообщить о намерении сделать подарок одаряемому. Это важно, т.к. он вправе отказаться от дарения до фактического получения дара (ст. 573 ГК РФ). Нужно назначить дату, место и время подписания дарственной.
- Оформить договор. Составлением стороны могут заняться самостоятельно, или доверить это юристу.
- Подписать дарственную. ДД составляется в трех экземплярах: по одному остается у сторон сделки, третий передается регистратору для переоформления права собственности на одаряемого. Если граждане обращаются к нотариусу, подписание происходит в его присутствии.
- Подать документы в Росреестр или МФЦ для оформления права собственности на одаряемого. Явиться должны обе стороны. Если у дарителя не получается прийти, он может оформить доверенность на представителя. Одаряемый не вправе представлять интересы дарителя перед регистратором.
- Получить выписку из ЕГРН. За ней новый владелец недвижимости приходит в МФЦ или Росреестр (в зависимости от того, куда подавались документы) через 10 календарных дней после обращения.
Следует учитывать, что до регистрации нового собственника владельцем будет чиститься даритель. До этого момента одаряемый не может распоряжаться имуществом: дарить, продавать, менять, предоставлять в залог банку, и пр.