Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Режимы налогообложения в РФ 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальный предприниматель – это статус, который является чем-то средним между юридическим и физическим лицом. То есть ИП с одной стороны является обычным гражданином, но с другой стороны прошел процедуру регистрации в налоговом органе и взял на себя обязанности выплаты налогов и страховых взносов, а также сдачи соответствующей отчетности. Но правовой статус индивидуального предпринимателя еще не делает его юридическим лицом, а всего лишь легализует его деятельность.
Коммерческие организации
1. Общие положения о коммерческих организациях.
1.1. Коммерческие организации в ряду прочих искусственных субъектов гражданского оборота являются наиболее распространенными и, пожалуй, главными его участниками и «потребителями» правил о юридических лицах. Участие в гражданском обороте для коммерческих организаций является главной целью и смыслом существования, в отличие от некоммерческих организаций, для которых это скорее необходимость.
1.2. Определение юридического лица как коммерческой организации является исключительной прерогативой законодателя, т.е. юридическое лицо является коммерческой организацией не в силу волеизъявления ее участников, независимо от формы его выражения (например, указания в уставе или принятом единогласно решении), но в силу прямого указания закона.
Организационно-правовая форма
Организационно-правовая форма (ОПФ) – это признаваемая законодательством той или иной страны форма хозяйствующего субъекта, которая фиксирует метод (способ) закрепления и использования имущества хозяйствующим субъектом и вытекающие из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности. То есть, организационно-правовая форма определяет способ управления имуществом хозяйствующим субъектом и вытекающие из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности.
- Примерами организационно-правовых форм являются – Акционерное общество (АО), Общество с ограниченной ответственностью (ООО), Учреждение.
- Организационно-правовую форму или, как ее иногда называют, «форма ведения бизнеса» сокращенно именуют как ОПФ.
- Таким образом, организационно-правовая форма — это закрепленный законодательством той или иной страны способ владения и пользования имуществом (для некоторых компаний и метод распоряжения), и, исходя из этого, и вытекающие из этого цели создания и ведения предпринимательской деятельности.
Ежегодное подтверждение вида деятельности.
Код ОКВЭД влияет на величину страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (травматизм). Компании отчисляют взносы на травматизм по индивидуальным тарифам в зависимости от вида деятельности.
Новым компаниям тариф назначают по основному ОКВЭД. В дальнейшем ежегодно в срок до 15 апреля компания обязана подтвердить свой вид деятельности. Если этого не сделать, специалисты ФСС могут изменить тариф в большую сторону:
- Возьмут все ОКВЭД, которые компания внесла в ЕГРЮЛ,
- Выберут код с наибольшим риском травматизма,
- Назначат наибольший тариф, соответствующий самому рисковому ОКВЭД.
Борьба с фиктивными случаями слияний и разделений юридических лиц
Большой акцент поставлен на полномочиях надзорных органов в плане проверки данных, предоставляемых фирмами. По новым правилам, если есть подозрения по поводу их достоверности срок регистрации приостанавливают до 1 месяца. На практике налоговой службе предоставлена беспрецедентная власть над частными фирмами.
Даже если не происходит создание нового предприятия, бизнесмен обязан в 3-дневный срок уведомить ФНС о своем решении. Тем самым ей дается разрешение на внеплановую проверку деятельности фирмы. Со стороны надзорных органов подход оправдан, т.к. при реорганизации компании нередко пытаются уменьшить налоговую нагрузку на бизнес или избавиться от неликвидных активов.
С позиции государства любые изменения в учетной политике в форме преобразования — это попытка манипулировать законами. Обоснованность столь кардинальных изменений поясняется просто. В текущем году усилена борьба со следующими нарушениями:
-
Массовые адреса. Проводится активная проверка объектов, непригодных для регистрации бизнеса.
-
Недобросовестные учредители. Подготавливается база лиц, привлеченных ранее к ответственности за административные правонарушения в сфере регистрационных действий.
Различия между слиянием и присоединением
Оздоровление бизнеса предполагает его реорганизацию, только вот каким путем пойти. В законодательстве РФ предусмотрено несколько вариантов действий предпринимателя. На практике же часто возникают споры, каким способом стоит пользоваться. Объединением путем присоединения к крупному холдингу можно как помочь, так и навредить.
Поэтому перед принятием решения о реорганизации и уведомления об этом ФНС следует обратиться за консультацией к компетентным специалистам. Иногда следует им доверить проведение всей процедуры, для уменьшения рисков непредвиденных задержек в работе.
Чаще обсуждения касаются целесообразности присоединения или слияния предприятий путем создания нового ООО. Различия здесь крайне малы:
-
В обоих случаях права и обязанности передаются преемнику в полной мере;
-
Если выбрано присоединение, можно обойтись без предоставления справки из ПФР о сдаче сведений персонифицированного учета.
Уплата НДФЛ и сдача отчетности
Все налоговые агенты обязаны перечислять необходимые суммы для уплаты НДФЛ до 28 числа текущего месяца. Также сдвигается период, за который определяется и перечисляется налог. Это будут периоды с 23 по 22 число месяца.
Отдельно определен порядок выплаты доходов для последнего и первого месяца года.
1. для зарплаты в начале декабря — с 23 ноября по 22 декабря;
2. для предновогодних выплат — с 23 по 31 декабря;
3. январские зарплаты — с 1 по 23 января и далее — в обычном порядке.
Доработан вид 6-НДФЛ. Необходимость доработки связана с тем, что изменились отчетные периоды. В частности, в первом разделе формы остались четыре строки, куда нужно вносить суммы налога, перечисляемого каждый квартал. Срок уплаты НДФЛ указывать не нужно.
Внесены изменения в правила обложения налогом при перечислении сотруднику аванса — зарплаты за первую часть месяца. С 2023 года из суммы, переводимой в качестве аванса, теперь нужно сразу удерживать НДФЛ.
Налог на доход физических лиц по повышенной ставке в 15% будет определяться по совокупности баз налогообложения. Существующий лимит в размере 5 млн рублей, выше которого используется ставка, теперь устанавливается по сумме доходов, полученных за год. Сюда входят все доходы, которые были получены за год — заработная плата, отпускные, премии и прочие. Исключение — доход, полученный от долевого участия, который при расчете базы не учитывается.
Выплаты, которые получают мобилизованные граждане, освобождены от необходимости уплаты НДФЛ. Это относится к безвозмездным выплатам не только мобилизованным, но и членам их семей.
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединяются в СФР – Социальный фонд России. Одна из основных целей объединения — упрощение социальной поддержки населения за счет создания системы «единого окна». При этом порядок оформления всех выплат, положенных отдельным категориям населения, сохраняется.
Фонд осуществляет:
1) назначение и выплату пенсий по обязательному пенсионному страхованию и государственному пенсионному страхованию;
2) предоставление иных видов обеспечения, устанавливаемых дополнительно к страховым пенсиям и пенсиям по государственному пенсионному обеспечению, а также иных выплат и компенсаций в соответствии с законодательством Российской Федерации;
3) назначение и выплату государственных пособий, обеспечения по обязательному социальному страхованию, иных видов обеспечения, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;
4) организацию и ведение индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования;
5) организацию инвестирования стредств пенсионных накоплений;
6) актуарное оценивание финансового состояния систем обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования, долгосрочное прогнозирование их развития;
7) предоставление государственных гарантий, мер социальной защиты (поддержки), социальных услуг отдельным категориям граждан, в том числе в рамках оказания государственной социальной помощи;
8) организацию мероприятий в области медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованных лиц;
9) иные функции и полномочия, предусмотренные международными договорами Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Виды и классификации юридических лиц
Юридические лица делятся на различные группы, которые зависят от метода их классификации:
- Согласно форме принадлежности: государственные, муниципальные, частные.
- По главной цели ведения бизнеса: коммерческие, некоммерческие.
- По возможности владения имуществом: собственность, хозяйственное ведение, оперативное управление.
- Согласно сложности структуры: простые, сложные.
- По принятию участия в уставных капиталах прочих компаний: основные, зависимые, дочерние.
- Согласно учредительным документам: устав либо учредительный договор для хоз. товариществ;
- По организационно-правовой форме.
Одним из определяющих методов классификации можно назвать деление на коммерческие и некоммерческие фирмы.
В чем отличия ООО от физических лиц и ИП
Индивидуальный предприниматель имеет следующие обязанности:
- Оплата налогов с полученных в результате ведения деятельности доходов, а также по фиксированным ставкам.
- Ведение учета выданных и полученных документов, например, договоров, актом, платежных поручений и прочего.
- Самостоятельная уплата страховых взносов за себя, а также за сотрудников, если такие имеются у предпринимателя.
- Принятие денежных средств за оказанные услуги или выполненные работы на расчетный счет, открытый в финансово-кредитной организации.
Эти моменты роднят индивидуального предпринимателя с ООО и прочими юридическими лицами. И в то же время признаки, которые определяют организацию в качестве юридического лица, у ИП отсутствуют:
- Индивидуальный предприниматель не имеет имущества для осуществления хозяйственной деятельности. При выполнении своей работы он тратит свои собственные деньги и пользуется своими основными средствами. При необходимости расплачиваться с задолженностями, предприниматель также вынужден будет покрывать долги своими собственными денежными средствами.
- Индивидуальный предприниматель не составляет учредительные документы, какие приходится оформлять юридическим лицам, а также не имеют управляющего органа, так как ИП сам принимает решения по ведению своего бизнеса.
Возможность перехода на АУСН
В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.
Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно. Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.
Здесь необходимо следовать принципу «от большего к меньшему». В первую очередь необходимо выбрать раздел/подраздел или несколько. Затем следует подобрать класс и подкласс, которые представлены в виде цифровых значений. От подкласса требуется перейти к выбору групп и подгрупп. В завершении выбрать вид деятельности. Это и есть код, который уже не делится ни на какие составляющие.
Минимальное число цифр в выбранном ОКВЭДе должно быть 4 и более. Это значит, что необязательно указывать код, состоящий из 6 цифр, можно просто остановиться на группе. Если вид деятельности предполагает получение лицензии или оформление специальных разрешений на его осуществление, то следует зарегистрировать вид из 6 цифр.
Получение лицензии
Как оформить документы для получения лицензии. Перечень видов деятельности для лицензирования…
Читать статью Как выбрать систему налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП.
1. Ограничения на занятие трудовой деятельностью, связанной с управлением транспортным средством.
С 1 марта 2023 года заниматься подобной деятельностью запрещено тем, у кого есть непогашенная или неснятая судимость за совершение отдельных преступлений (Федеральный закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ). Изменение коснется в числе прочего водителей общественного транспорта и такси. Все действующие работники должны предоставить работодателю справку об отсутствии судимости, сделать это нужно до 1 сентября 2023 года. А если справки не будет (или в ней будет указываться, что судимость есть), работодатель обязан уволить сотрудника.
2. Больше выходных для сотрудников с детьми-инвалидами.
Эти изменения вводятся с сентября 2023 года (Федеральный закон от 05.12.2022 № 491-ФЗ). По письменному заявлению работодатель обязан будет предоставить четыре дополнительных оплачиваемых выходных в месяц. Подать такое заявление может один из родителей (опекунов, попечителей), осуществляющий уход за детьми-инвалидами.
3. Корректировка порядка расследования и учета профзаболеваний.
Изменения вступают в силу в марте и касаются порядка действий в этой сфере (Постановление Правительства РФ от 05.07.2022 № 1206). В частности, расширен состав комиссии для расследования профзаболевания и уточнены, какие факторы считаются объективными для замены членов комиссии. Ввели словосочетание «процент вклада» работодателей в возникновение ПЗ. Теперь комиссия будет исследовать всю историю работы заболевшего сотрудника, чтобы иметь возможность оценить, какой работодатель ранее внес вклад в возникновение заболевания и, соответственно, призвать к ответственности тех, кто нарушает условия труда. Также введен новый порядок направления сведений в центр эпиднадзора. В целом можно говорить о том, что были уточнены некоторые понятия, а также введено более тщательное исследование профессионального прошлого работника, так как не только текущий работодатель может нести ответственность за условия труда и их влияние на людей.
4. Новый порядок формирования путевого листа.
Изменения отражены в приказе Минтранса России от 28.09.2022 № 390 (вступят в силу с 1 марта 2023 года). Путевой лист – основной документ для контроля пробега транспортного средства, списания топлива, оплаты труда водителей и исчисления налогов. Приказ вводит слегка измененный (по сравнению с тем, что было раньше) состав сведений путевого листа. Исключены наименование и номер путевого листа, а добавлены сведения о том, кто составлял путевой лист. Кроме того, уточнены данные, которые надо указывать для транспортного средства, — марка и модель ТС в соответствии с паспортом.
5. Изменения в правилах трудоустройства временно пребывающих в России иностранцев.
Теперь большинству иностранцев и лиц без гражданства не требуется получать полис ДМС, соответствующие изменения вводятся с января 2023 года (Федеральные законы от 14.07.2022 № 237-ФЗ и № 240-ФЗ). Кроме того, работодатель теперь не обязан заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных услуг.
Ежегодные сводные планы проведения проверок субъектов предпринимательства на 2023 год, утвержденные прокуратурами регионов
|
|
|---|
Сравнение рынка предпринимателей в России 2020-2021 и 2022 гг.
Для начала стоит обратить внимание на статистику оборота малых предприятий с 2008 по 2021 гг. Так, оборот малых предприятий в первом полугодии 2021 года составил 13,7 трлн руб., что на 18% больше, чем за аналогичный период прошлого года, и на 10% больше, чем в первой половине 2019 г.
При этом, стоит отметить, что доля малого бизнеса в совокупном обороте малых, средних и крупных предприятий составила 11,5%, что является минимумом с 2008 г. Показатели первого полугодия 2020 г. были зафиксированы на уровне 12,6%, а в 2019 г. – 13,4%. Максимальные показатели вклада малого бизнеса в суммарной выручке были зафиксированы в первом полугодии 2017 г. (показатель составил 18,2%).
Общий оборот всех предприятий в первой половине 2021 г. превысил 119 трлн руб., что на 26,5 трлн (27%) больше, нежели ранее. Показатели средних и крупных предприятий составили 3,8 и 84,7% выручки соответственно, за аналогичный период 2020 г. – 3,3 и 84,1% соответственно, в 2019 г. соотношение составило 3,4 и 83,3%.
Какие страны заинтересованы в присоединении к БРИКС
В этом году в саммите БРИКС+ помимо пяти государств-членов участвовали 13 стран. Эти страны заинтересованы в работе блока. Это Алжир, Аргентина, Камбоджа, Египет, Эфиопия, Фиджи, Индонезия, Иран, Казахстан, Малайзия, Сенегал, Таиланд и Узбекистан.
В своем выступлении президент России Владимир Путин отметил серьезные перспективы сотрудничества БРИКС с Евразийским экономическим союзом и подчеркнул необходимость расширения взаимодействия с такими региональными объединениями, как Африканский союз, Ассоциация государств Юго-Восточной Азии (АСЕАН), Ассоциация регионального сотрудничества государств побережья Индийского океана, Совет сотрудничества стран Персидского залива и Сообщество государств Латинской Америки и Карибского бассейна.