Как заполнить расчет по страховым взносам, если нет сведений об ИНН работников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить расчет по страховым взносам, если нет сведений об ИНН работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Изменения в РСВ — 2023

С отчетности за 1 квартал 2023 года расчет сдают по новой форме.

Основная причина изменений — введение с 2023 года единого тарифа страховых взносов, единой предельной базы и новых пониженных тарифов.

В этой связи в форме произошли следующие изменения:

• из-за объединения отдельных тарифов в ПФР, ФСС и ФОМС вместо подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2 применяется подраздел 1, в котором рассчитываются взносы по единому тарифу;
• в одном подразделе 2 вместо подразделов 1.3.1 и 1.3.2 отражается расчет пенсионных взносов по доптарифу;
• добавлен новый раздел 4, касающийся выплат в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ и судей;
• в связи с изменением структуры отчета изменилась нумерация приложений.

Кроме того, добавлен новый код пониженных тарифов (код «26» для выплат в пользу студентов и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.

Что еще учесть при заполнении Раздела 3 Расчета в 2017 году?

При формировании Раздел 3 Расчета по страховым взносам нужно обратить внимание на данные двух типов. Первый тип — это индивидуальные сведения (ФИО, СНИЛС, ИНН), они указываются в подразделе 3.1 Раздел 3 Расчета. Второй тип — доходно-расчетные показатели, касающиеся произведенных выплат и рассчитанных взносов в месячной разбивке в пользу застрахованных лиц. Эти данные вносятся в подраздел 3.2 Раздела 3 РСВ 2017.

Перед отправкой отчета в Налоговую нужно обязательно сверить подаваемые сведения, проверить из на актуальность и достоверность. В противном случае контролеры вернут Расчет, потребуют уточнений, а до тех пор форма будет считаться непредставленной.

Кроме того, заполняя Раздел 3 Расчета стоит вспомнить некоторые нюансы:

При заполнении раздела 3 расчета по страховым взносам:

• суммовые значения следует указывать без округлений;

• раздел 3 заполняется отдельно для каждого застрахованного работника компании;

• в подраздел 3.2 не нужно вносить какие-либо данные и ставить нули, если в отчетном периоде сотруднику не производились никакие выплаты;

• заполнив все расчетные сведения, обязательно проверьте их на соблюдение равенства:

Что делать страхователю

Специалисты рекомендуют в указанном случае начать с подачи заявления на имя начальника ИФНС за подписью руководителя организации. В нем необходимо сообщить, что страхователь не может отчитаться не по своей вине и пояснить сложившуюся ситуацию. Обязательно стоит упомянуть, что организации не удалось получить извещение о корректной подаче отчета из-за расхождения в персональных данных сотрудников.

Заявление составляется в свободной форме, однако в нем в обязательном порядке необходимо указать ФИО сотрудника, его паспортные данные и сам спорный СНИЛС. К заявлению целесообразно приложить копию паспорта указанного сотрудника.

Также в заявлении стоит изложить просьбу не применять к компании санкции за то, что она не подала расчет вовремя, поскольку это случилось не по ее вине.

На основании такого заявления ФНС должна сделать запрос в территориальный орган ПФР. Кроме того, страхователь может обратиться в него самостоятельно с аналогичным заявлением.

Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.

Преимущества нововведения:

• Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
• Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.

1. Проще платить:

• один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
• в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.

Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.

1. Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:

• нет ошибочных платежей;
• при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
• нет зачетов;
• один день для поручения на возврат;
• положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
• нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.

1. Будет проще разобраться с долгом:

• один день на снятие приостановления/ареста со счета;
• единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.

1. Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.

Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.

Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:

• НДФЛ, патентов,
• сборов за пользование объектами животного мира,
• сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
• НПД,
• госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
• страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

• СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
• СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
• реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
• СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
• 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
• РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Главные изменения по взносам с 2023 года

С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.

Важной новостью для работодателей становится увеличение перечня застрахованных лиц. В него добавили новые категории граждан:

• исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
• студенты, нанятые на работу в студотряды;
• работники-иностранцы, временно проживающие в России.

К примеру, в 2022 году за студентов, занятых в студотрядах, наниматель не делает взносов на пенсионное страхование. Об этом прямо написано в ст. 422 НК РФ. Однако с 01.01.2023 ситуация изменится: вознаграждения студентов станут входить в базу при расчете страховых взносов. Проще говоря, на зарплату учащегося придется начислять все виды взносов (новая ред. ст. 427 НК РФ).

По налоговой части с 2023 года установят единую базу для обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Помимо этого, утвердят единую предельную величину этой базы (ЕПВБ), которая представит собой годовую сумму выплат в пользу каждого работника и с которой будут рассчитываться взносы.

Общие ставки будут напрямую зависеть от нее (новая ред. ст. 425 НК РФ):

• в пределах базы – 30 %;
• свыше базы – 15,1 %.

Если несколько ИНН: проблемная ситуация

У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Однако в реальной жизни у работников или подрядчиков бывает два (или более) номера. Такое может быть, если, допустим, человек, проживающий в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе. ИФНС по месту нахождения недвижимости, получив сведения о регистрации прав на эту недвижимость, поставит физлицо на учет. Если при этом в базе ИНН номера нет, налоговики присвоят ему еще один ИНН.

Такая ситуация – наиболее проблематична при сдаче расчета по страховым взносам в 2020 году. Ведь может получится, что работодатель укажет ИНН, который ему известен, а в программе ИФНС будет значится другой номер. И тогда расчет не примут, поскольку программа налоговиков посчитает расценит регистрационный номер ошибочным.

Проблема усугубляется тем, что признать какой-либо из ИНН недействительным можно лишь при участии самого физического лица. Ему потребуется обращаться в ИФНС и просить аннулировать «задвоенный» номер. Однако ИНН, по общему правилу, получают в налоговой инспекции по местожительству (п. 22 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 5 ноября 2009 № 114н). Означает ли это, что человеку потребуется обращаться в ИФНС по месту постоянной регистрации? А если человек работает в одном регионе, а прописан в другом? Неужели ему придется ехать в другой регион ради того, чтобы решить проблему с ИНН? Ответов на подобные вопросы в законодательстве, к сожалению, нет. А «расхлебывать», к сожалению, придется бухгалтеру ☹.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

>Что делать, если работник не предоставил ИНН?

Порядок получения идентификационного номера иностранцем

Основополагающий документ, являющийся удостоверением личности человека, в котором указан его гражданский статус, место регистрации — паспорт. Наравне с ним, ИНН в повседневной жизни тоже необходим. Его в обязательном порядке получают и россияне, и иностранцы, занимающиеся профессиональной деятельностью в РФ. Итак, что такое ИНН в России, целесообразно разобрать детально.

Недостаточно знать, куда идти, следует еще владеть информацией о том, какие документы нужны для ИНН иностранному гражданину. Прежде всего потребуется заполнить заявление, специальную форму которого для удобства можно скачать прямо на этой странице. Документ состоит из 3-х листов. Внести в ячейки информацию можно от руки или напечатав данные на компьютере. При заполнении заявления на ИНН иностранным подданным или гражданином, у которого отсутствует отчество, в соответствующем поле ставится цифра 1.

Рекомендуем прочесть: Сколько Делается Справка О Правах Наследства В Жко

Код тарифа плательщика в РСВ

• 01 – для применяющих основной тариф;
• 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
• 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
• 10 – НКО на УСН;
• 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
• 13 – участники проекта «Сколково»;
• 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
• 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
• 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
• 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
• 18 – для компаний-производителей анимации;
• 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
• 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

В нашем примере предприятие использует общий режим:

Наименование тарифа	Код тарифа плательщика
Общий режим	01

Как заполнить новый РСВ

Расчет по страховым взносам включает в себя много страниц и разделов. В обязательном порядке заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Остальные разделы заполняются при наличии сведений, необходимых для их заполнения:

Часть РСВ	Когда заполняется
Подраздел 1.3 раздела 1.	Если делались перечисления пенсионных взносов по доптарифам.
Приложение 1.1.	Если делались перечисления взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности.
Приложение 3.	Если организация или ИП находятся в регионе, который не участвует в пилотном проекте и если (организация и ИП) оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного страхования на случай ВНиМ.
Приложение 4.	Если регион, в котором находится организация или ИП, не участвует в пилотном проекте и у этих организаций и ИП были финансируемые из федерального бюджета расходы, например, в пользу чернобыльцев.
Приложение 5.	Для организаций IT-сферы, которым разрешено применять пониженные тарифы.
Приложение 6.	Для некоммерческих организаций, которым разрешено применять пониженные тарифы.
Приложение 7.	Для производителей анимационной продукции, которым разрешено применять пониженные тарифы.
Приложение 8.	Если делались выплаты иностранцам, временно пребывающим на территории России.
Приложение 9.	Если делались выплаты учащимся, работающим по договору ГПХ.
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2.	Для глав фермерских (крестьянских) хозяйств.

Обновленные контрольные соотношения по РСВ

При приеме расчетов за 1 квартал 2020 года инспекторы будут проверять их по обновленным контрольным соотношениям (Письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Обновленные КС позволяют сравнивать ежемесячные суммы выплат, полученных сотрудниками в рамках трудовых отношений, не только с региональным МРОТ, но и со средней зарплатой в регионе по данной отрасли экономики за предыдущий расчетный период. Это позволяет налоговикам выявлять «теневые» зарплаты.

По сравнению с прежними, обновленные контрольные соотношения изменились незначительно. Их список сократили, а также добавили проверку по новым строкам РСВ:

• стр. 045 подразделов 1.1. и 1.2 Приложения № 1 к Разделу 1;
• стр. 015 Приложения № 2 к Разделу 1.

Большинство показателей РСВ оценивается по каждому коду тарифа плательщика.

Если контрольные соотношения нарушены, инспекторы вышлют уведомление. Это произойдет не позднее дня, следующего за днем получения инспекцией РСВ.

Изменения в заполнении РСВ с 2021 года

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но может вести предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников. Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать расчет придется.

Обязательно проверьте, какие страницы РСВ нулевого сдавать в 2020 году, и заполняйте только их:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом в связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Как выглядит новая форма РСВ с 2023 года – образец?

Форма РСВ 2023 утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ «Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме», этим же документом утверждены формы, на основании которых предоставляются ежемесячные сведения. РСВ в 2023 содержит 4 раздела:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» с подразделами и приложениями;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в п. 6.1 ст. 431 НК».

Форма для персонифицированных сведений физических лиц будет включать в себя следующую информацию:

• ИНН;
• СНИЛС;
• ФИО;
• суммы начисленных выплат.
• признак, аннулирующий сведения о физическом лице.

Похожие записи:

• Про полис: диспансеризация по ОМС в 2023 году
• Робота в США для громадян України
• Оформление российского гражданства для белорусов