Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат денег за лечение (налоговый вычет)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Кто может вернуть деньги за анализы
Получить возврат налога может любой гражданин — налоговый резидент РФ с белой зарплатой или другим доходом, с которого он платит НДФЛ по ставке 13% или 15%.
С 2021 г. перечень доходов, с которых можно оформить возврат налога за анализы, ограничен:
- официальная заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам;
- доход от оказания различных услуг;
- доход от сдачи личного имущества в аренду;
- деньги, полученные от продажи личного имущества или получения имущества в дар (за исключением ценных бумаг);
- некоторые другие доходы.
Не получится вернуть деньги тому, кто:
- не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% подоходного налога;
- имеет статус самозанятого или предпринимателя на спецрежимах налогообложения;
- оплачивал анализы за родственников вне установленного списка (брата, сестру, бабушку, тещу и др.);
- оплачивал обследования не из собственных средств, а за счет третьих лиц, работодателя или благотворительных фондов.
За какие платные медицинские услуги теперь можно получить налоговый вычет?
В обновленный перечень платных медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, вошли:
- первичная медико-санитарная помощь, оказанная в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара;
- специализированная медицинская помощь (за исключением высокотехнологичной медицинской помощи), оказанная в стационарных условиях и в условиях дневного стационара;
- скорая медицинская помощь (в том числе скорая специализированная помощь), оказанная вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях;
- медицинская эвакуация;
- паллиативная медицинская помощь, оказанная в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях (за исключением услуг, включенных в новый перечень дорогостоящих видов лечения);
- санаторно-курортное лечение.
Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa
Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.
Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).
ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.
К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.
Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:
- лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
- пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
- пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.
Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?
— Собрать необходимые документы;
— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.
Перечень документов для получения вычета:
1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;
3. копия лицензии — предоставляет клиника;
4. копии чеков об оплате медицинских услуг;
4. декларация по форме 3-НДФЛ;
5. справка 2-НДФЛ с работы;
6. копия паспорта;
7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);
Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.
Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.
3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
В рамках Программы бесплатно предоставляются:
1. Первичная медико-санитарная помощь, включающая:
-
первичную доврачебную помощь, которая оказывается фельдшерами, акушерами и другими медицинскими работниками со средним медицинским образованием в амбулаторных условиях, в условиях дневного стационара;
-
первичную врачебную помощь, которая оказывается врачами-терапевтами, врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами, врачами-педиатрами участковыми и врачами общей практики (семейными врачами);
-
первичную специализированную медицинскую помощь, которая оказывается врачами-специалистами.
Что такое налоговый вычет?
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает возврат части стоимости имплантации и протезирования зубов в виде вычета из ранее уплаченного пациентом НДФЛ (налог на доход физического лица). То есть налоговый вычет уменьшает сумму дохода физического лица, облагаемого налогом.
Получить социальный налоговый вычет за стоматологическое лечение имеют право только лица, получающие зарплату или доход, с которого они уплачивают подоходный налог.
Законом предусмотрен возврат части денег за оплату протезирования зубов близкому родственнику (родителю, супруге). Их можно включить в свой вычет. Для этого в справке нужно указать в качестве пациента вашего члена семьи, прошедшего лечение, а в качестве налогоплательщика — вас (того, кто оплатил лечение и получит налоговый вычет).
Лабораторная диагностика вместо ФГДС
Если пациент по каким-либо причинам не может пойти эндоскопическое исследование, то врачи назначаю лабораторные анализы, которые максимально смогут помочь в диагностике патологий ЖКТ:
- Анализ кала на скрытую кровь методом ColonView. Используется для диагностики кровотечений и скрининга предраковых заболеваний, рака толстой кишки и желудка. Анализ кала методом ColonView более чувствителен и информативен, чем стандартный анализ кала на скрытую кровь.
- Анализ кала на Helicobacter pylori, антиген. Помогает выявить бактерию хеликобактер, которая провоцирует гастрит и язвенную болезнь. Увеличивает риск онкологии ЖКТ.
- Анализ крови на гастрин. Гастрин – гормон, участвующий в регуляции пищеварения. Повышенное значение гастрина может говорить о наличии заболевания ЖКТ (язвенная болезнь, гастрит, гастронома и др.)
- Анализ крови на пепсиноген I и II. Ферменты участвуют в пищеварении (отвечают за переваривание белка). С помощью анализа пепсиноген I врачи могут оценить кислотность желудочного сока. С помощью анализа пепсиноген II врачи косвенно могут судить о наличии повреждений слизистой оболочки желудка.
Также в большинстве случаев врачи-гастроэнтерологи назначают стандартные анализы для оценки общего состояния гастроэнтерологического пациента:
- Клинический анализ крови: общий анализ, лейкоцитарная формула, СОЭ (с микроскопией мазка крови при выявлении патологических изменений)
- Анализ кала — копрограмма
- АЛТ
- АСТ
- Билирубин (общий и прямой)
- Холестерин (холестерол общий), после 40 лет может быть порекомендована расширенный анализ — липидограмма
- Гамма-ГТ
- Фосфатаза щелочная общая
- Амилаза панкреатическая
Алгоритм действий для прохождения МРТ бесплатно
Необходимость в том, чтобы провести МРТ, может возникать в самых различных ситуациях. Этот метод исследования отличается высокой точностью, за счет чего активно используется для выявления новообразований, обнаружения заболеваний костей и суставов, а также для диагностирования ряда других проблем. Помимо точности, у МРТ есть еще одно важное преимущество — это безопасность (в отличие от обычного рентгена, например, данная разновидность томографии не оказывает вредного воздействия на организм).
Как правило, потребность в выполнении исследования возникает в тех случаях, когда нужно выявить причину недомогания пациента или уточнить диагноз. Для того чтобы пройти МРТ на бесплатной основе, потребуется:
- записаться на прием к своему участковому врачу или профильному специалисту в той поликлинике, к которой вы прикреплены;
- получить направление у лечащего врача;
- через ответственного за МРТ сотрудника в вашем медицинском учреждении записаться в лист ожидания;
- дождаться записи на конкретную дату и время;
- посетить медицинское учреждение для прохождения исследования.
Кроме того, получить направление могут те пациенты, которые находятся на лечении в стационаре. Аппараты МРТ есть далеко не во всех больницах, поэтому чаще всего пациенты направляются в другие медицинские учреждения. Иногда для проведения исследования пациент может быть отправлен в другой город (например, в областной центр).
При получении направления обратите внимание, чтобы в нем обязательно было две печати — штамп вашего медицинского учреждения и печать врача, который отправил вас на МРТ. Также вместе с направлением пациенту выдается талон с указанием места, даты и времени проведения процедуры.
Если вам нужно пройти МРТ нескольких органов, то для каждой области исследования потребуется отдельное направление. Указывать все исследуемые органы в одном направлении не допускается, поэтому на данный момент нужно обратить особое внимание при получении документов.
При посещении медицинского учреждения для проведения исследования не забудьте взять с собой необходимые бумаги. В обязательном порядке при себе нужно иметь:
- направление;
- паспорт;
- полис;
- СНИЛС.
Также, если ранее вы уже проходили МРТ или другие диагностические исследования, их результаты (снимки, диски, заключения) рекомендуется взять с собой (именно те результаты, которые имеют отношение к исследуемым органам). Если процедура проводится ребенку до 14 лет, ему нужно иметь при себе свидетельство о рождении, после 14 лет — паспорт. Несовершеннолетние должны посещать медицинское учреждение для прохождения томографии с сопровождающим лицом, у которого есть документы, подтверждающее законное представительство (родители, опекуны и т.д.).
Второе — проведение исследования на аппаратах с малой мощностью
Обязательно нужно уточнять количество срезов для аппарата КТ. «Для проведения современных исследований количество срезов для КТ должно быть не менее 64, мощность аппарата МРТ — хотя бы 1,5 тесла. Если сотрудники клиники делают круглые глаза или отказываются назвать параметры прибора, лучше поискать другое место для проведения диагностики. К большому сожалению, все еще распространены ситуации, когда КТ проводится на аппаратах с количеством срезов 16,32. При помощи программного обеспечения и прошивки удается получить количество срезов, приближенное к 64, но качество картинки при этом будет достаточно низким. Максимальное качество дает
Свои правила работают и для МРТ: «Для МРТ один из важных параметров — мощность. Она должна быть от 1,5 теслы. В некоторых учреждениях не брезгуют даже приборами, не предназначенными для медицинских целей. Например, используют старый, списанный аппарат мощностью 0,35 теслы, который раньше использовался в
Седьмое — заменять КТ на МРТ и наоборот
«Пациент должен четко понимать, что КТ и МРТ — это совершенно разные процедуры. В
Фактически КТ — усовершенствованный рентген, который может детально изучать не только кости, но и те же легие. При этом картинку он даст лучше. Так, например, начальные стадии рака легких специалисты рекомендуют искать именно на