Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходы на ккм при ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
Онлайн-кассы: возможность сэкономить
Предприниматели на ЕНВД могли уменьшить стоимость кассового аппарата за счет налогового вычета. Уменьшить налог могли только те ИП на вмененке, у которых не было сотрудников. Государство компенсировало расходы на покупку и настройку онлайн-кассы, приобретение фискального накопителя и услуги оператора фискальных данных. Вычет затрагивал налог только за 2019 год и составлял максимум 18 тысяч рублей. Чтобы получить налоговый вычет, предприниматели на ЕНВД должны были:
- зарегистрировать онлайн-кассу из реестра до 1 июля 2019 года;
- поставить аппарат на учет в налоговой;
- указать сумму вычета в третьем разделе декларации;
вместе с декларацией отправить в налоговую пояснительную записку с информацией о приобретенной онлайн-кассе: название и номер модели, дата регистрации аппарата в налоговой, расходы на покупку ККТ.
Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы
Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:
- торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
- напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
- продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
- изготовление кожгалантереи и ключей;
- предложение населению ценных бумаг;
- распилка дров, вспашка огородов;
- продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
- занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
- граждане, которые сдают свое жилье в аренду.
Вычет по ЕНВД: на кого распространяется льгота при покупке онлайн-кассы
Компенсация за установку ККТ — это сумма, на которую бизнесмен может уменьшить размер обязательного платежа по выбранной налоговой системе.
Размер равен суммарным расходам на автоматизацию бизнеса: сюда входит цена аппарата, затраты на его настройку, подключение к ОФД, на покупку ФН и другие сопутствующие издержки. Но даже если общие траты превысили установленные 18 тысяч, вернуть вы сможете только эту сумму.
Воспользоваться преференциями могут только плательщики вмененного налога, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, но право на покрытие убытков есть не у всех частников на вмененке. Чтобы уменьшить начисленный налог, технику нужно поставить на учет в строго отведенный период.
Есть вы работаете в сфере ритейла, являетесь владельцем точки общественного питания и у вас есть персонал, работающий по трудовым договорам, то воспользоваться льготой вы могли только до IV квартала 2018 включительно.
Не имеют права в 2019 году на преференции частники, перечисленные в 6-9 подпунктах, пункта 2, статьи 346.26 НК РФ.
Все остальные ИП могут претендовать на полагающуюся по закону помощь вплоть до окончания 2019 года. Кассовая техника при этом должна быть зарегистрирована в налоговом управлении не позднее начала июля этого же года.
Стоимость и обслуживание ККТ: сколько стоят разные виды ККТ?
Одноразовые траты сильно зависят от того, какой тип ККТ вы выбрали. Они отличаются по функционалу, размерам, скорости работы, надежности. Посмотрите сравнительную таблицу. Указана ориентировочная цена без учета сверхбюджетных и премиальных моделей:
| Тип онлайн-кассы | Стоимость с фискальным накопителем | Описание |
|---|---|---|
| Фискальные регистраторы | От 15 000 до 40 000 рублей | Функционал фискальных регистраторов сильно ограничен. Сами по себе они умеют только печатать чеки, записывать, передавать информацию о транзакции ОФД с помощью встроенного ФН. На базе фискальных регистраторов создаётся модульная ККТ: устройства из вычислительной машины, кассового ПО, самого регистратора. Включите стоимость компьютера или мобильного гаджета в бюджет на онлайн-кассу, если остановились на покупке фискального регистратора |
| Автономные кассы | От 15 000 до 20 000 рублей | Самые дешевые на рынке. Автономные устройства не нуждаются в дополнительном ПО или внешних вычислительных мощностях. Они представляют собой готовое рабочее место кассира. Имеют встроенный пользовательский интерфейс, подходят для микробизнеса. Из недостатков — маленькая память для товарной базы, небольшой экран, неудобная загрузка товаров и отсутствие любых возможностей автоматизации. Рекомендуется бизнесу с малым потоком клиентов, ограниченным кол-вом позиций |
| Смарт-терминалы | От 19 900 до 35 000 рублей | Не требуют подключения компьютера или мобильного гаджета, оборудуются сенсорным экраном и представляют собой полноценное рабочее место кассира. Как правило, стильно выглядят и имеют продвинутое программное обеспечение. С его помощью можно работать с акционными товарами, программами лояльности, анализировать продажи, реализовывать другие маркетинговые кампании. Смарт-терминалы делятся по типам бизнеса. Есть модели для курьеров, интернет-магазинов, небольших розничных точек. Для крупного ритейла они, к сожалению, не подходят |
| POS-системы | От 80 000 до 150 000 рублей | Это модульная ККТ для крупных сетей, гипермаркетов. Они отличаются бесперебойной работой, высокой скоростью печати чеков, а также внушительной стоимостью. Как правило, денежный ящик и сканер штрихкодов уже входят в комплектацию. POS-системы рассчитаны на нагрузку 600+ чеков в день. Использование в малом и среднем бизнесе при ограниченном кол-ве товаров будет пустой тратой времени. Цена обслуживания онлайн-кассы типа POS-системы выше |
Требования к функциональности ККМ
1. Операционная система.
Кассовый аппарат должен быть оснащен операционной системой, обеспечивающей его функциональность и совместимость с программным обеспечением, коммуникационными протоколами и другими устройствами. Операционная система должна обеспечить безопасность данных и защиту от несанкционированного доступа.
2. Фискальный регистратор.
ККМ должен иметь встроенный фискальный регистратор, который обеспечивает регистрацию и хранение фискальных данных, а также печать фискальных чеков согласно установленным правилам.
3. Интерфейсы.
Кассовый аппарат должен поддерживать необходимые интерфейсы для взаимодействия с другими устройствами, такими как компьютеры, фискальные драйверы, сканеры штрих-кодов и принтеры. Это позволит обеспечить передачу данных, контроль и управление цифровыми устройствами через соответствующие программные интерфейсы.
4. Формирование и хранение отчетности.
ККМ должен иметь возможность формирования и хранения отчетности, включая фискальные отчеты, операционные отчеты и другие сведения о продажах и финансовых операциях. Отчетность должна быть доступна для просмотра и передачи в удобном для использования формате.
5. Защита информации.
Кассовый аппарат должен обеспечивать защиту конфиденциальной информации, включая данные о клиентах и финансовых операциях. Данные должны быть зашифрованы, чтобы исключить возможность несанкционированного доступа и утечки информации.
6. Налоговую отчетность.
ККМ должен предоставлять возможность формирования и передачи налоговой отчетности в соответствии со спецификацией, установленной органами налогового контроля. Автоматическое формирование и передача такой отчетности упростят работу бухгалтерии и снизят вероятность ошибок.
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Упрощение процесса ведения бухгалтерии
Внедрение кассовых аппаратов (ККМ) при использовании единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году для индивидуальных предпринимателей станет важным шагом в упрощении процесса ведения бухгалтерии. Это позволит сократить время и снизить риски ошибок при ведении учета, а также облегчит взаимодействие с налоговыми органами.
ККМ будет осуществлять автоматическую регистрацию всех финансовых операций, что значительно упростит учет доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей. Благодаря встроенным функциям трансляции данных, информация о продажах будет автоматически передаваться в налоговую службу, что позволит снизить риски несоответствия отчетности и значительно сэкономит время на подготовке документов.
Дополнительное преимущество использования ККМ при ЕНВД в 2024 году заключается в автоматическом расчете суммы налога. Система самостоятельно определит процент налогообложения и применит его к соответствующей части дохода. Такой подход позволит минимизировать вероятность возникновения ошибок при расчете и упростит процесс уплаты налога.
Повышение доверия со стороны клиентов
Внедрение контрольно-кассовой техники (ККТ) при уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2024 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) сроком отсрочки до 2024 года имеет множество преимуществ, которые способствуют повышению доверия со стороны клиентов.
ККТ позволяет создать прозрачную систему расчетов, что является основой для установления доверительных отношений между продавцом и клиентом. Благодаря использованию ККТ, клиенты могут быть уверены в том, что сумма, указанная в чеке, соответствует действительности.
Одним из преимуществ внедрения ККТ при ЕНВД является возможность получения электронного чека. Это значительно упрощает взаимодействие с клиентами, так как электронный чек можно отправить на электронную почту, мессенджеры или через специальные приложения. Это позволяет предоставить клиентам удобный и современный способ получения чека и сохранить его в электронном виде для ведения отчетности.
ККТ также способствует предотвращению необоснованных недоплат или переплат клиентов. Благодаря электронному документообороту, ККТ автоматически рассчитывает сумму налога, и клиенты могут быть уверены в том, что они оплачивают реальную стоимость товаров или услуг.
Для ИП, применяющих ЕНВД и использующих ККТ, это является дополнительным показателем их профессионализма и ответственности. Клиенты, видя наличие ККТ и получая чек, могут быть уверены в том, что они работают с юридически правильным и законопослушным ИП, что способствует повышению доверия со стороны клиентов.
| Преимущества использования ККТ при ЕНВД: |
|---|
| Прозрачность и достоверность расчетов |
| Возможность получения электронного чека |
| Предотвращение необоснованных недоплат или переплат клиентов |
| Повышение профессионализма и ответственности ИП |
Соблюдаем срок эксплуатации накопителя на ЕНВД: на что обратить внимание
Любые пользователи ККМ, как на ОСН, так и на спецрежиме, могут применять накопители на 36 месяцев. Но нужно иметь в виду, что фактический срок службы таких устройств может быть меньше, поскольку он определяется ресурсом памяти накопителя. И если начать применять на ЕНВД онлайн-кассу с 2018 года в сетевом супермаркете с большим потоком покупателей, то вполне вероятно, что ее ресурс истечет ранее 2021 года.
Накопитель с истекающим сроком эксплуатации подлежит замене на точно такой же, только новый. При этом осуществляется перерегистрация ККТ в связи с заменой накопителя (пп. 4, 8, 14 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ). Если накопитель не заменить, то по истечении срока эксплуатации он заблокируется и ККМ перестанет работать.
Накопитель потребуется сменить и в том случае, если хозяйствующий субъект начинает работу на налоговом режиме или по видам деятельности, требующим установки иного типа накопителя. Использование не соответствующего установленным требованиям накопителя может привести к штрафу в 10 тыс. руб. (письмо ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631).
Пошаговая процедура оформления налогового вычета за онлайн кассу
Важно! Получить вычет можно не раньше налогового периода, в котором ККТ был зарегистрирован в ФНС.
Порядок действий предпринимателя для получения налогового вычета за кассу будет зависеть от того, на каком налоговом режиме он находится. Если ИП является плательщиком ЕНВД, то для получения вычета ему необходимо подать в ФНС налоговую декларацию за любой квартал 2024 года. Что касается ИП на ПСН, то порядок получения вычета для них будет иным. Он должен будет подать в ФНМ заявление на получение вычета. В заявлении указывается следующая информация:
- персональные данные ИП;
- расходы на приобретение ККТ;
- данные о модели ККТ и о ее регистрационном номере.
| Порядок действий для получения налогового вычета за онлайн кассу | Что в себя включает |
| Шаг 1: Приобретение ККТ | Помимо затрат на покупку непосредственно кассового аппарата, необходимо учитывать и иные затраты ИП, в том числе на покупку фискального накопителя, программного обеспечения, а также расходов за настройку. Предпринимателю необходимо сохранить документы, подтверждающие произведенную оплату (чеки, накладные и прочие). |
| Шаг 2: Регистрация ККТ в ФНС | Для регистрации кассового аппарата в налоговой предпринимателю нужно подать соответствующее заявление. Для заполнения заявления потребуется следующая информация:
|
| Шаг 3: Заявление вычета | ИП на ЕНВД к декларации прикладывают пояснительную записку, а в самой декларации уменьшают сумму вычета. Если это не было сделано своевременно, то налог может быть пересчитан, а в ФНС представлена уточненка. В этом случае переплату можно будет вернуть.
ИП на ПСН налоговые декларации не подают, поэтом для уменьшения налога необходимо подать уведомление по предложенной форме, либо составленное в свободном виде. |
Условия для установки онлайн-кассы
Для предпринимателей на Едином налоге на вмененный доход действующим законодательством предусмотрено два этапа перехода на онлайн-кассы нового типа:
- До первого июля 2018 года онлайн-аппараты должны установить индивидуальные предприниматели с наемными работниками. Изменения коснулись нескольких сфер деятельности: розничная торговля, услуги общепита, реализация товаров с акцизом.
- На передачу фискальных данных в режиме реального времени до первого июля 2019 года переходят индивидуальные предприниматели без сотрудников в сфере общепита и розничной торговли. При найме сотрудников у руководителя есть один месяц для того, чтобы установить контрольно-кассовую технику.
Но есть несколько категорий субъектов хозяйственной деятельности, которые получили право осуществлять деятельность и дальше без ККМ. Подпадают под эти условия следующие категории бизнеса:
- Деятельность осуществляется в труднодоступной местности, субъекты внесены в реестр, информация представлена на официальных сайтах субъектов РФ. Это же условие распространяется на населенные пункты, в которых нет бесперебойного доступа к сети. Предприниматели имеют право использовать ККМ без подключения к интернету.
- Все расчеты с другими субъектами хозяйственной деятельности проводятся только в безналичной форме.
- Предприниматели, оказывающие услуги по ремонту обуви или занятые торговлей на ярмарках и рынках.
Наличие устройства для эквайринга не освобождает от требования использования онлайн-кассы. При расчете банковской картой, кассир должен сформировать два чека – бумажный и электронный.
Санкции за неправильное использование ККТ индивидуальными предпринимателями на ЕНВД
Субъекты хозяйственной деятельности обязаны своевременно отправлять информацию о расчетах в налоговую инспекцию, а также следить за функционированием устройства:
- проводить своевременную замену фискального накопителя;
- обновлять договор с оператором фискальных данных;
- следить за бесперебойным доступом к сети.
Невыполнение перечисленных требований чревато начислением штрафных санкций.
Административная ответственность предусмотрена за следующие неправомерные действия:
- Предприниматель осуществляет деятельность без онлайн-кассы. Если в предусмотренные действующим законодательством сроки устройство не было установлено, фискальные службы вправе начислить штраф в размере от двадцати пяти до пятидесяти процентов выручки, не отраженной в фискальных данных. Эта сумма не может быть меньше десяти тысяч рублей.
- Если кассовое устройство работает неправильно, к примеру, без подсоединения к сети, штраф составит от 1,5 до 3,0 тысяч рублей.
- Использование аппарата старого поколения или не включенного в реестр при проверке приведет к санкциям в размере 1,5-3,0 тысяч рублей.
- За отказ кассира выдать чек покупателю грозит ответственность в виде 2 тысяч рублей. Предприниматель также может получить и предупреждение.
Итого, судя по последним новостям, ООО на ЕНВД необходимо закупить онлайн кассы, чтобы перейти на новую систему уже с 1 июля 2018 года. Если же бизнес входит в особую категорию, переход для них пока что отложен на 1 июля 2019 года. Подобная преференция для предпринимателей пока что выгодная, ведь им не придётся нести дополнительные расходы. Но необходимо понимать, что она временная и купить новые ККТ все равно придётся до 1 июля 2019 года.
Сегодня приобрести онлайн кассу, поставить её на учёт и заключить договор на обслуживание можно дистанционно. Для этого достаточно посетить портал ФНС. Необходимо помнить, что для этого сперва потребуется получить ЭЦП. Подобный ключ существенно упрощает процесс заключения сделок и подписания электронных документов, подобная сделка будет правомочна обычному договору.
Нормативные акты по теме
Нормативные акты представлены следующим списком документов:
| п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ | О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД |
| Федеральный закон N 290-ФЗ | О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт |
| Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ | О применении на предприятии контрольно-кассовой техники |
|
п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ,
письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-01-15/20479 |
О применении ККМ предприятиями на ЕНВД, занимающимися продажей алкогольной продукции (кроме пива, медовухи, сидра, пуаре) |
| ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ | О штрафах за неприменение онлайн-ККТ |
| п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ | Об обязательном применении ККМ при реализации подакцизных товаров |
| Поручение президента от 13 декабря 2001 г. № Пр-2184 | О внедрении аппаратов с криптографическими методами защиты фискальной памяти |
| Постановление Правительства от 23.07.2007г. № 470 | О порядке проведения регистрации ККМ |
|
ст. 2 п. 2.1 Закона № 54-ФЗ,
ст. 16, 26 закона №171-ФЗ |
О возможности не применять ККТ при розничных продажах организацией на ЕНВД |